必修一第三單元第八課一、選擇題(在每題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題意的)1．近年來，我國(guó)財(cái)政收入增速放緩明顯，其中一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策的出臺(tái)是一個(gè)重要因素。這說明()A．經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)政收入就越多B．分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素C．稅收具有強(qiáng)制性，絕對(duì)不能增減D．財(cái)政收入增幅放緩必然不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展【答案】B【解析】A闡述的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響，與題意不符；一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策的出臺(tái)是使我國(guó)財(cái)政收入增速放緩的一個(gè)重要原因，說明了分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素，B入選；C“絕對(duì)不能增減”的表述錯(cuò)誤，且題目中沒有涉及稅收的特點(diǎn)；D“必然”的表述錯(cuò)誤。2．我國(guó)一些一線和二線城市的財(cái)政收入有相當(dāng)一部分來自房地產(chǎn)稅收。近年來，政府稅收收入增長(zhǎng)速度雖然總體趨緩，但結(jié)構(gòu)性矛盾較為突出，有些地方政府的財(cái)政收入中房地產(chǎn)稅收占比依然過高。由材料可以推出()A．政府沒有處理好效率與公平的關(guān)系B．應(yīng)削弱稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位C．財(cái)政收入增長(zhǎng)的可持續(xù)性有待增強(qiáng)D．不合理的稅收政策影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展【答案】C【解析】材料反映的是一些一線和二線城市的稅收結(jié)構(gòu)性矛盾突出，財(cái)政收入主要來自于房地產(chǎn)行業(yè)，這是不合理的，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的可持續(xù)增長(zhǎng)要靠經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，C符合題意；材料并未體現(xiàn)效率與公平的關(guān)系，且強(qiáng)調(diào)的是稅收結(jié)構(gòu)而非稅收政策，A、D均不選；B說法錯(cuò)誤，稅收是財(cái)政收入最重要的來源，地位不能被削弱。3．習(xí)近平總書記指出，扶貧要“真扶貧、扶真貧”，把握貧困動(dòng)態(tài)變化，講求針對(duì)性，使投入的錢真正讓貧困戶受益。只有精準(zhǔn)識(shí)別扶貧對(duì)象，才能真正摸清貧困底數(shù)，找準(zhǔn)致貧原因，為定點(diǎn)“滴灌”打下基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)貧困人口精準(zhǔn)脫貧。開展精準(zhǔn)扶貧()①體現(xiàn)了提高效率是實(shí)現(xiàn)公平的物質(zhì)前提②鼓勵(lì)人們致富的同時(shí)要回報(bào)社會(huì)和先富幫后富③要加大財(cái)政支持，完善社會(huì)保障，實(shí)施差別化、針對(duì)性扶貧④要推進(jìn)基本公共服務(wù)平均化，使農(nóng)民擁有更多獲得感A．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】C【解析】①不選，題目中沒有涉及效率與公平的關(guān)系；④中“基本公共服務(wù)平均化”表述錯(cuò)誤，排除；題目中，習(xí)近平總書記指出，在扶貧的過程中要精準(zhǔn)識(shí)別扶貧對(duì)象，真正摸清貧困底數(shù)，找準(zhǔn)致貧原因，實(shí)現(xiàn)貧困人口精準(zhǔn)脫貧，可見，開展精準(zhǔn)扶貧有利于鼓勵(lì)人們致富的同時(shí)要回報(bào)社會(huì)和先富幫后富，要加大財(cái)政支持，完善社會(huì)保障，實(shí)施差別化、針對(duì)性扶貧，②③正確。故選C。4．我國(guó)從2019年5月1日起下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可從20%降到16%，切實(shí)減輕企業(yè)社保繳費(fèi)比例。這()①讓小微企業(yè)有明顯減負(fù)感受②有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平③有利于提高全體居民的消費(fèi)水平④有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】B【解析】我國(guó)從2019年5月1日起下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可從20%降到16%，切實(shí)減輕企業(yè)社保繳費(fèi)比例。這有利于降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，①④符合題意；材料所述為企業(yè)減稅降費(fèi)，沒有涉及“實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平”，②不符合題意；“有利于提高全體居民的消費(fèi)水平”說法絕對(duì)化，③錯(cuò)誤。故選B。5．所謂“營(yíng)改增”，就是把產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對(duì)“服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅，以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增后，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人由普遍征收5%營(yíng)業(yè)稅降為3%的增值稅征收率，稅收負(fù)擔(dān)整體下降超過四成。不考慮其他因素對(duì)餐飲業(yè)的影響，下列判斷正確的是()①營(yíng)改增后，餐飲業(yè)納稅人是直接受益者②營(yíng)改增后，餐飲業(yè)消費(fèi)者是直接受益者③與營(yíng)改增前相比，餐飲業(yè)的盈利能力會(huì)提高④與營(yíng)改增前相比，國(guó)家的稅收收入將會(huì)下降A(chǔ)．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】A【解析】不考慮其他因素對(duì)餐飲業(yè)的影響，營(yíng)改增后，餐飲業(yè)納稅人是直接受益者，與營(yíng)改增前相比，餐飲業(yè)的盈利能力會(huì)提高，①③正確且符合題意；營(yíng)改增后，餐飲業(yè)消費(fèi)者是間接受益者，②錯(cuò)誤；與營(yíng)改增前相比，國(guó)家的稅收收入從短期看，將會(huì)下降，但從長(zhǎng)期看，國(guó)家的稅收收入不會(huì)下降，④錯(cuò)誤。故選A。6．2019年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，2020年要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。為更好地貫徹這一要求，2020年的財(cái)政政策要更加積極、更加精準(zhǔn)、更加有效。下列能體現(xiàn)積極財(cái)政政策傳導(dǎo)路徑的是()①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加→社會(huì)總供給增加→生產(chǎn)擴(kuò)大→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②提高增值稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展③適度提高財(cái)政赤字率→擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模→投資增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)④加大民生支出力度→穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期→消費(fèi)需求增加→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)A．①② B．①④C．②③ D．③④【答案】C【解析】①傳導(dǎo)路徑錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)性需求，需求增加，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；②符合題意，提高稅收起征點(diǎn)，能減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)生產(chǎn)擴(kuò)大，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；③符合題意，提高財(cái)政赤字率，能擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，投資增加，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；④不符合題意，本題強(qiáng)調(diào)的是財(cái)政對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，不是民生問題。故選C。7．負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個(gè)收入平均水平，然后根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當(dāng)一個(gè)家庭的收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助。這一做法()①證明公平的收入分配機(jī)制是實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)②表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障③啟示負(fù)稅要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力④說明稅法和稅率應(yīng)該隨實(shí)際情況的變化而靈活變通執(zhí)行A．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】C【解析】“根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限”說明負(fù)稅要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力，③符合題意；“當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助”表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故②符合題意；①錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)，排除；④不符合稅收固定性特征的要求，排除。故選C。8．2019年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法正式實(shí)施。工資、薪金等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人的支出也作為專項(xiàng)附加項(xiàng)目予以扣除。這項(xiàng)舉措旨在()①增加居民收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力②減少財(cái)政收入，抑制經(jīng)濟(jì)過熱③增加低收入者收入，助力精準(zhǔn)扶貧④實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，縮小收入差距A．①② B．①④C．②③ D．③④【答案】B【解析】新修改的個(gè)人所得稅法中，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人的支出也作為專項(xiàng)附加項(xiàng)目予以扣除，這項(xiàng)舉措旨在增加居民收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，縮小收入差距，①④正確且符合題意；②不是此舉的目的，排除；助力精準(zhǔn)扶貧與這項(xiàng)舉措無關(guān)，排除③。故選B。9．為了推進(jìn)網(wǎng)上辦稅、自主辦稅，近年來，重慶市不斷加快納稅服務(wù)綜合平臺(tái)的建設(shè)，使許多納稅人可以在家進(jìn)行網(wǎng)上完稅、手機(jī)報(bào)稅。這一做法()①擴(kuò)大了納稅范圍，增加了納稅金額②給納稅人的納稅行為帶來了極大的便利③發(fā)揮了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在征稅中的作用④避免了各種違反稅法行為的發(fā)生A．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】C【解析】重慶市不斷加快納稅服務(wù)綜合平臺(tái)的建設(shè)，使許多納稅人可以在家進(jìn)行網(wǎng)上完稅、手機(jī)報(bào)稅。這一做法發(fā)揮了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在征稅中的作用，給納稅人的納稅行為帶來了極大的便利，②③符合題意；這一做法方便了納稅人依法納稅，并沒有擴(kuò)大納稅范圍和增加納稅金額，也不能避免各種違反稅法行為的發(fā)生，①④說法錯(cuò)誤。故選C。10．2018年8月，備受關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)表決通過。提高起征點(diǎn)、擴(kuò)大減除費(fèi)用扣除范圍、增加反避稅條款都是本次修訂的亮點(diǎn)。個(gè)人所得稅法的這些調(diào)整()①能更好發(fā)揮其促進(jìn)收入分配公平的作用②可以增加居民收入，但會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入③充分說明我國(guó)稅收取之于民、用之于民④與稅收具有固定性特征并不矛盾A．①② B．①④C．②③ D．③④【答案】B【解析】個(gè)人所得稅法的這些調(diào)整經(jīng)過了嚴(yán)格的法定程序，與稅收具有的固定性特征并不矛盾，能更好發(fā)揮其促進(jìn)收入分配公平的作用，①④符合題意；個(gè)人所得稅法的這些調(diào)整可以增加居民收入，但不一定會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入，因?yàn)閲?guó)家籌集財(cái)政收入的渠道很多，②錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅法的這些調(diào)整不涉及我國(guó)稅收的征收和使用，③與題意不符。故選B。11．“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”是我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門通過合作使納稅信用和銀行信用互聯(lián)互通，讓規(guī)范納稅的小微企業(yè)享受基于納稅信用的融資服務(wù)，助力守信企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，僅2019年前三季度，全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已累計(jì)向守信小微企業(yè)發(fā)放貸款69萬筆、3939億元。由此可見，“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”()①有利于增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識(shí)②是提高企業(yè)的信譽(yù)和社會(huì)形象的關(guān)鍵③促進(jìn)了企業(yè)融資方式多元化④有利于盤活企業(yè)的信用資產(chǎn)A．①③ B．①④C．②③ D．②④【答案】B【解析】納稅信用和銀行信用互聯(lián)互通，讓規(guī)范納稅的小微企業(yè)享受基于納稅信用的融資服務(wù)，助力守信企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，說明“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”有利于增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識(shí)，盤活企業(yè)的信用資產(chǎn)，①④正確；“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”有助于企業(yè)提高信譽(yù)和社會(huì)形象，但不是關(guān)鍵，排除②；“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”沒有增加企業(yè)融資方式，排除③。故選B。12．2018年6月15日，由全國(guó)各省級(jí)國(guó)稅局、地稅局合并組建的新稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一掛牌。合并后的機(jī)構(gòu)將具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社保費(fèi)和非稅收入征管等職責(zé)。隨著國(guó)稅地稅合并的深入，稅務(wù)系統(tǒng)大力推動(dòng)辦稅便利化改革，不斷增加納稅人獲得感。國(guó)稅地稅合并()①旨在打擊偷稅、漏稅，完善稅收征管體系②是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段③將進(jìn)一步理順中央與地方、政府與市場(chǎng)間的關(guān)系④使稅收在國(guó)家治理中的支柱性作用得到更好發(fā)揮A．①② B．①③C．②④ D．③④【答案】D【解析】國(guó)稅地稅合并的主旨并不是打擊偷稅、漏稅，而是為了完善稅收征管體系，①不符合題意；②個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，排除②；合并后的機(jī)構(gòu)將具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社保費(fèi)和非稅收入征管等職責(zé)，這表明國(guó)稅地稅合并有利于進(jìn)一步理順中央與地方、政府與市場(chǎng)間的關(guān)系，③符合題意；稅務(wù)系統(tǒng)大力推動(dòng)辦稅便利化改革，不斷增加納稅人獲得感，這表明國(guó)稅地稅合并有利于稅收在國(guó)家治理中的支柱性作用得到更好發(fā)揮，④符合題意。故選D。二、非選擇題13．閱讀材料，完成下列要求。2019年3月5日，第十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議開始審查預(yù)算報(bào)告。根據(jù)預(yù)算報(bào)告，2019年要實(shí)施大規(guī)模的減稅降費(fèi)，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。新增地方政府債務(wù)限額30800億元，為重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)提供資金支持。中央基建投資安排5776億元，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全國(guó)一般公共預(yù)算科技支出安排9134億元、教育支出34800億元。中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金安排1260.95億元。從2019年1月1日起，按平均約5%的幅度提高企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合材料，運(yùn)用“財(cái)政的作用”的知識(shí)，闡述上述“國(guó)家賬本”對(duì)國(guó)計(jì)民生的重要意義。【答案】①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。提高退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，加大專項(xiàng)扶貧資金、教育投入有利于縮小收入分配差距，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)教育公平，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。增加科技投入，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)提供資金支持，有利于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推動(dòng)科技創(chuàng)新，促進(jìn)資源合理配置。③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。通過實(shí)施大規(guī)模的減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體的活力，有利于保持社會(huì)總供給與社會(huì)總需求基本平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。14．閱讀材料，完成下列要求。2019年，我國(guó)一系列減稅降費(fèi)措施陸續(xù)推出。從下好新個(gè)人所得稅法“先手棋”，到打好小微企業(yè)普惠性減稅措施“主動(dòng)仗”，再到全盤布局深化增值稅改革，人們已接連享受幾波“減稅降費(fèi)大紅包”。2019年1月1日起，提高了個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，讓6000多萬納稅人不再繳納個(gè)人所得稅，并實(shí)行了個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，使符合政策的8000萬人應(yīng)享盡享，增強(qiáng)了廣大人民的獲得感；對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從月銷售額3萬元調(diào)整到10萬元，并對(duì)初創(chuàng)科技型小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策；4月1日增值稅優(yōu)惠政策落地，制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，增值稅一項(xiàng)減稅政策便可帶來年化