2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請判斷以下各題的正誤，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.內部控制的目標是保證企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性。（）2.內部控制分為內部管理控制和內部審計控制。（）3.內部控制制度是企業(yè)內部控制的核心，是企業(yè)內部控制的基礎。（）4.內部控制制度的有效性取決于企業(yè)內部控制的實施力度。（）5.內部控制制度是企業(yè)內部審計工作的基礎。（）6.內部審計人員可以參與內部控制制度的制定和實施。（）7.內部審計部門對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（）8.內部控制制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分。（）9.內部控制制度的有效性可以通過外部審計進行評價。（）10.內部控制制度是企業(yè)風險管理的基礎。（）二、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于內部控制的表述，不正確的是（）。A.內部控制是企業(yè)內部管理的重要組成部分B.內部控制的目標是保證企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性C.內部控制制度是企業(yè)內部控制的核心，是企業(yè)內部控制的基礎D.內部控制制度的有效性取決于企業(yè)內部控制的實施力度2.下列關于內部審計的表述，不正確的是（）。A.內部審計是企業(yè)內部管理的重要組成部分B.內部審計的目標是保證企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性C.內部審計部門對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督D.內部審計人員可以參與內部控制制度的制定和實施3.下列關于內部控制制度設計的表述，不正確的是（）。A.內部控制制度設計應遵循全面性原則B.內部控制制度設計應遵循有效性原則C.內部控制制度設計應遵循適應性原則D.內部控制制度設計應遵循可操作性原則4.下列關于內部控制制度執(zhí)行情況的表述，不正確的是（）。A.內部控制制度執(zhí)行情況應定期進行監(jiān)督檢查B.內部控制制度執(zhí)行情況應進行風險評估C.內部控制制度執(zhí)行情況應進行責任追究D.內部控制制度執(zhí)行情況應進行培訓和教育5.下列關于內部控制制度評價的表述，不正確的是（）。A.內部控制制度評價應遵循客觀性原則B.內部控制制度評價應遵循全面性原則C.內部控制制度評價應遵循有效性原則D.內部控制制度評價應遵循可操作性原則三、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.內部控制的目標包括（）。A.保證企業(yè)財務報告的真實性B.保證企業(yè)財務報告的合規(guī)性C.保證企業(yè)財務報告的有效性D.保證企業(yè)資產的安全2.內部控制制度設計的原則包括（）。A.全面性原則B.有效性原則C.適應性原則D.可操作性原則3.內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查包括（）。A.定期進行監(jiān)督檢查B.進行風險評估C.進行責任追究D.進行培訓和教育4.內部控制制度評價的原則包括（）。A.客觀性原則B.全面性原則C.有效性原則D.可操作性原則5.內部審計的職責包括（）。A.對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督B.對企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性進行審查C.對企業(yè)風險管理進行評估D.對企業(yè)內部控制制度的設計和實施提出建議四、簡答題要求：請簡述內部控制制度在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性。1.確保財務報告的可靠性2.防范和化解經(jīng)營風險3.提高經(jīng)營管理效率4.維護企業(yè)合法權益5.促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展五、計算題要求：某公司2023年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，期間費用為100萬元，所得稅稅率為25%，計算該公司2023年度的凈利潤。六、論述題要求：結合實際案例，論述企業(yè)如何加強內部控制制度建設，以提升企業(yè)的風險管理水平。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√解析思路：1.內部控制的目標確實是保證企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性。2.內部控制分為內部管理控制和內部審計控制，題目表述正確。3.內部控制制度是企業(yè)內部控制的核心，是企業(yè)內部控制的基礎，題目表述正確。4.內部控制制度的有效性確實取決于企業(yè)內部控制的實施力度。5.內部控制制度是企業(yè)內部控制的基礎，題目表述正確。6.內部審計人員確實可以參與內部控制制度的制定和實施。7.內部審計部門確實對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。8.內部控制制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，題目表述正確。9.內部控制制度的有效性不能通過外部審計進行評價，題目表述錯誤。10.內部控制制度是企業(yè)風險管理的基礎，題目表述正確。二、單項選擇題1.D2.B3.D4.D5.D解析思路：1.內部控制制度的有效性取決于企業(yè)內部控制的實施力度，選項D正確。2.內部審計的目標是保證企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性，選項B正確。3.內部控制制度設計應遵循可操作性原則，選項D正確。4.內部控制制度執(zhí)行情況應進行責任追究，選項D正確。5.內部控制制度評價應遵循可操作性原則，選項D正確。三、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD解析思路：1.內部控制的目標包括保證企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性、有效性和資產的安全，選項ABCD都正確。2.內部控制制度設計的原則包括全面性、有效性、適應性和可操作性，選項ABCD都正確。3.內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查包括定期進行監(jiān)督檢查、風險評估、責任追究和培訓教育，選項ABCD都正確。4.內部控制制度評價的原則包括客觀性、全面性、有效性和可操作性，選項ABCD都正確。5.內部審計的職責包括對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、對企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性進行審查、對企業(yè)風險管理進行評估和對企業(yè)內部控制制度的設計和實施提出建議，選項ABCD都正確。四、簡答題1.確保財務報告的可靠性2.防范和化解經(jīng)營風險3.提高經(jīng)營管理效率4.維護企業(yè)合法權益5.促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展解析思路：1.內部控制制度能夠確保企業(yè)財務報告的真實性、合規(guī)性和有效性，從而為投資者、債權人等利益相關者提供可靠的財務信息。2.內部控制制度能夠幫助企業(yè)識別、評估和應對各種經(jīng)營風險，從而降低風險發(fā)生的可能性和影響。3.內部控制制度能夠優(yōu)化企業(yè)內部管理流程，提高工作效率，降低運營成本。4.內部控制制度能夠維護企業(yè)合法權益，防止內部舞弊和外部欺詐行為。5.內部控制制度能夠促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造長期價值。五、計算題凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用-所得稅凈利潤=1000-800-100-(1000-800-100)*25%凈利潤=1000-800-100-50凈利潤=50萬元解析思路：1.首先計算營業(yè)收入減去營業(yè)成本得到毛利潤。2.然后將毛利潤減去期間費用得到營業(yè)利潤。3.接著計算所得稅，即營業(yè)利潤乘以所得稅稅率。4.最后將營業(yè)利潤減去所得稅得到凈利潤。六、論述題1.建立健全內部控制制度2.加強內部控制制度執(zhí)行3.定期進行內部控制制度評估4.加強內部控制制度培訓5.建立內部控制制度激勵機制解析思路：1.企業(yè)應建立健全內部控制制度，包括財務報告、資產保護、合規(guī)性、運營效