"---表名---

審計(jì)程序

---end---",,,,,,,,,,

calction,calction,,,,,,,,,

,其他非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)程序,,,,,,,,,

,"被審計(jì)單位:編制人:日期:索引號(hào):

報(bào)表截止日:復(fù)核人:日期:項(xiàng)目:",,,,,,,,,

,審計(jì)目標(biāo)：,,,,,,,,,

,審計(jì)顯示序號(hào),,,,,,,審計(jì)目標(biāo)名稱,,

,,,,,,,,,,,

11921,1,,資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的其他非流動(dòng)資產(chǎn)是存在的。,,,,,存在,,

21921,2,,所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他非流動(dòng)資產(chǎn)均已記錄。,,,,,完整性,,

31921,3,,記錄的其他非流動(dòng)資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。,,,,,權(quán)利和義務(wù),,

41921,4,,其他非流動(dòng)資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄.,,,,,計(jì)價(jià)和分?jǐn)?,

51921,5,,其他非流動(dòng)資產(chǎn)，已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。,,,,,列報(bào)和披露,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,項(xiàng)目,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定,,,,

,,,,,,存在,完整性,權(quán)利和義務(wù),計(jì)價(jià)和分?jǐn)?列報(bào)和披露

,,,,,,存在/發(fā)生,完整性,權(quán)利和義務(wù),計(jì)價(jià)和分?jǐn)?列報(bào)和披露

,,,,,,,,,,,

1X1921,,,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平,,,,,,,

2X1921,,,控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論,,,,,,,

3X1921,,,需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序,,,索引號(hào),執(zhí)行人,,,,,

,,是否組信息,審計(jì)程序內(nèi)容,工作底稿索引,執(zhí)行人,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定1,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定2,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定3,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定4,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定5

,,,,,,,,,,

F03D0ED5-0E3D-7E4D-BAB9-5EC6ED6ABED4,1,1,獲取或編制其他非流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。,,,,,,,

9C3EB615-6599-C248-81FA-C9F14BE34597,2,1,實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序：(1)考慮可獲取信息的來(lái)源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制相關(guān)的控制，評(píng)價(jià)在對(duì)記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性。(2)對(duì)已記錄的金額作出預(yù)期，評(píng)價(jià)預(yù)期值是否足夠精確以識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)。(3)確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的、無(wú)需作進(jìn)一步調(diào)查的可接受的差異額。(4)將已記錄金額與期望值進(jìn)行比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異。(5)調(diào)查差異：①詢問(wèn)管理層，針對(duì)管理層的答復(fù)獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；②根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施其他審計(jì)程序。,,,√,√,,,

06A5155B-B640-914C-8D57-A87694B59CAA,3,1,檢查本期發(fā)生的其他非流動(dòng)資產(chǎn)，結(jié)合相關(guān)科目審計(jì)，檢查支持性文件，確定入賬金額及會(huì)計(jì)處理是否正確。,,,√,√,,,

D8FCE9E5-5895-514D-8B77-4F4CEB312780,4,1,根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。,,,,,,,

7B25505D-1019-7F47-9AEE-77