高價值試題稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國稅收法律制度，以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買固定資產

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.以下哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.罰款收入

4.下列關于個人所得稅的計稅依據，錯誤的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.經營所得

5.我國增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中，基本稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.納稅人自領取營業執照之日起滿（）年尚未開始經營，經稅務機關責令限期改正后仍未開始經營的，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A.1

B.2

C.3

D.4

7.以下關于營業稅的征收范圍，錯誤的是（）。

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝服務

C.提供文化體育服務

D.購買原材料

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于扣除項目？

A.稅金及附加

B.營業外支出

C.準予扣除的捐贈

D.準予扣除的職工福利費

9.納稅人申報辦理稅務登記，應當自領取營業執照之日起（）日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A.30

B.60

C.90

D.120

10.納稅人、扣繳義務人應當按照規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。下列關于賬簿設置，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票賬簿

B.銀行存款賬簿

C.現金日記賬

D.固定資產賬簿

11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

12.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送納稅申報表、財務會計報表以及有關資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

13.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送納稅申報表、財務會計報表以及有關資料。逾期未申報的，稅務機關可以（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.強制執行

D.依法拍賣

14.以下關于稅務登記，錯誤的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起15日內申報辦理稅務登記。

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起60日內申報辦理稅務登記。

D.從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起90日內申報辦理稅務登記。

15.以下關于增值稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票。

B.增值稅小規模納稅人應當按照規定開具普通發票。

C.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票。

D.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

16.納稅人、扣繳義務人應當按照規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。下列關于賬簿設置，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票賬簿

B.銀行存款賬簿

C.現金日記賬

D.稅務登記賬簿

17.以下關于企業所得稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

B.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終不匯算清繳。

C.企業所得稅的納稅期限為按年預繳，年終匯算清繳。

D.企業所得稅的納稅期限為按年預繳，年終不匯算清繳。

18.以下關于個人所得稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

B.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終不匯算清繳。

C.個人所得稅的納稅期限為按年預繳，年終匯算清繳。

D.個人所得稅的納稅期限為按年預繳，年終不匯算清繳。

19.以下關于營業稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.營業稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

B.營業稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終不匯算清繳。

C.營業稅的納稅期限為按年預繳，年終匯算清繳。

D.營業稅的納稅期限為按年預繳，年終不匯算清繳。

20.納稅人、扣繳義務人應當按照規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。下列關于賬簿設置，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票賬簿

B.銀行存款賬簿

C.現金日記賬

D.會計憑證賬簿

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買固定資產

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，以下哪些情況屬于特殊困難？

A.自然災害

B.經濟危機

C.重大疾病

D.政策性調整

3.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.罰款收入

4.以下哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.經營所得

5.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝服務

C.提供文化體育服務

D.購買原材料

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終不匯算清繳。（）

4.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終不匯算清繳。（）

5.營業稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，具有以下作用：

（1）作為購貨方抵扣進項稅額的憑證；

（2）作為銷售方核算銷售收入和銷項稅額的依據；

（3）作為稅務機關進行增值稅征收管理的依據。

增值稅專用發票的管理要求包括：

（1）開具要求：增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具，不得擅自更改；

（2）保管要求：增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失、損毀；

（3）使用要求：增值稅專用發票應當在規定的期限內使用，不得超期使用；

（4）開具范圍：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅申報程序及其注意事項。

答案：

企業所得稅的納稅申報程序包括：

（1）納稅人自行計算應納稅所得額；

（2）填寫企業所得稅納稅申報表；

（3）提交相關資料；

（4）稅務機關審核；

（5）繳納企業所得稅。

納稅申報注意事項包括：

（1）按時申報：納稅人應當按時填寫和提交納稅申報表及相關資料；

（2）準確申報：納稅人應當確保申報內容的真實、準確；

（3）合規申報：納稅人應當遵守稅收法律法規，按照規定進行申報；

（4）及時更正：如果發現申報錯誤，納稅人應當及時更正；

（5）配合稅務機關：納稅人應當積極配合稅務機關的審核工作。

3.題目：解釋個人所得稅的納稅申報方式及其適用對象。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，向稅務機關申報；

（2）委托申報：納稅人委托有資質的中介機構或者個人代為申報；

（3）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式將納稅申報表及相關資料寄送至稅務機關；

（4）網絡申報：納稅人通過稅務機關提供的網絡申報系統進行申報。

個人所得稅的適用對象包括：

（1）在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人；

（2）在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的；

（3）在中國境內取得所得的外籍個人。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識和實踐經驗，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.遵守法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終堅持遵守國家法律法規，確保籌劃方案合法合規，避免納稅人因籌劃不當而承擔法律責任。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助納稅人降低稅負，提高企業的經濟效益。例如，通過對企業組織形式、業務流程、成本核算等方面的優化，實現稅負的合理分擔。

4.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠及時發現和規避潛在的稅收風險，保障納稅人的合法權益。例如，對于新出臺的稅收政策，稅務師可以提前進行分析，幫助納稅人調整經營策略，降低風險。

5.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業提高市場競爭力。通過降低稅負，企業可以增加資金流動，擴大生產規模，提高產品質量，從而在市場競爭中占據有利地位。

6.促進稅收公平：稅務師在稅收籌劃過程中，注重公平原則，避免利用稅收優惠政策進行不正當競爭，有助于維護稅收公平。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.提高企業經濟效益：稅收籌劃能夠降低企業稅負，增加企業可支配收入，提高企業的經濟效益。

2.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率，促進經濟發展。

3.保障企業合法權益：稅收籌劃有助于企業避免因稅收問題而遭受不必要的損失，保障企業的合法權益。

4.促進稅收法治建設：稅務師在稅收籌劃過程中的專業性和合法性，有助于推動稅收法治建設，提高稅收征收管理水平。

5.增強稅收政策效果：稅收籌劃有助于充分發揮稅收政策的激勵作用，促進產業結構調整和經濟增長。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而購買固定資產不屬于增值稅的征收范圍。

2.B

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，最長不得超過6個月。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出，罰款收入不屬于扣除項目。

4.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，經營所得是指個人從事經營活動取得的所得。

5.D

解析思路：我國增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分商品和服務的銷售。

6.C

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人自領取營業執照之日起滿3年尚未開始經營，經稅務機關責令限期改正后仍未開始經營的，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

7.D

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝服務、提供文化體育服務、轉讓無形資產等，購買原材料不屬于營業稅的征收范圍。

8.C

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括稅金及附加、營業外支出、準予扣除的捐贈和職工福利費等。

9.C

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人應當自領取營業執照之日起90日內申報辦理稅務登記。

10.D

解析思路：納稅人應當根據國家有關會計制度的規定設置賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，稅務登記賬簿不屬于必須設置的賬簿。

11.B

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，最長不得超過6個月。

12.C

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送納稅申報表、財務會計報表以及有關資料，逾期未申報的，稅務機關可以加收滯納金。

13.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人、扣繳義務人逾期未申報的，稅務機關可以加收滯納金。

14.D

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

15.D

解析思路：增值稅小規模納稅人可以開具普通發票，但不得開具增值稅專用發票。

16.D

解析思路：會計憑證賬簿是記錄和反映企業經濟業務活動的重要賬簿，屬于必須設置的賬簿。

17.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

18.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

19.B

解析思路：營業稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終不匯算清繳。

20.D

解析思路：納稅人應當根據國家有關會計制度的規定設置賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，稅務登記賬簿不屬于必須設置的賬簿。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨