稅務師考試經典案例剖析試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批自產貨物，取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%。該企業應繳納的增值稅稅額為：

A.6.5萬元

B.6.5萬元

C.6.5萬元

D.6.5萬元

2.某個人取得工資收入8000元，專項扣除1000元，社會保險費500元，住房公積金300元。該個人應繳納的個人所得稅為：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

3.某企業2021年度應納稅所得額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。該企業應繳納的企業所得稅為：

A.50萬元

B.50萬元

C.50萬元

D.50萬元

4.某企業2021年度銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%。該企業應繳納的增值稅稅額為：

A.13萬元

B.13萬元

C.13萬元

D.13萬元

5.某個人取得稿酬收入2000元，個人所得稅預扣預繳率為20%，速算扣除數為200元。該個人應繳納的個人所得稅為：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

6.某企業為增值稅一般納稅人，銷售一批自產貨物，取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率13%。該企業應繳納的增值稅稅額為：

A.6.5萬元

B.6.5萬元

C.6.5萬元

D.6.5萬元

7.某個人取得工資收入8000元，專項扣除1000元，社會保險費500元，住房公積金300元。該個人應繳納的個人所得稅為：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

8.某企業2021年度應納稅所得額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。該企業應繳納的企業所得稅為：

A.50萬元

B.50萬元

C.50萬元

D.50萬元

9.某企業2021年度銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%。該企業應繳納的增值稅稅額為：

A.13萬元

B.13萬元

C.13萬元

D.13萬元

10.某個人取得稿酬收入2000元，個人所得稅預扣預繳率為20%，速算扣除數為200元。該個人應繳納的個人所得稅為：

A.0元

B.200元

C.300元

D.400元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.某個人取得以下收入，哪些屬于個人所得稅應稅收入？

A.工資收入

B.稿酬收入

C.財產轉讓收入

D.資產收益

2.某企業2021年度發生的以下支出，哪些屬于可抵扣成本？

A.原材料費用

B.人工費用

C.折舊費用

D.稅金及附加

3.某企業為增值稅一般納稅人，以下哪些業務屬于增值稅納稅范圍？

A.銷售自產貨物

B.購進原材料

C.提供服務

D.出口貨物

4.某個人取得以下收入，哪些屬于個人所得稅預扣預繳范圍？

A.工資收入

B.稿酬收入

C.財產轉讓收入

D.資產收益

5.某企業2021年度發生的以下費用，哪些屬于企業所得稅可抵扣費用？

A.折舊費用

B.資產減值損失

C.壞賬損失

D.利息費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.個人所得稅實行超額累進稅率。（）

2.企業所得稅實行比例稅率。（）

3.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.個人取得稿酬收入，可以享受個人所得稅優惠政策。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出計入扣除項目。（）

6.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

7.個人所得稅實行超額累進稅率。（）

8.企業所得稅實行比例稅率。（）

9.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

10.個人取得稿酬收入，可以享受個人所得稅優惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在核算方法、稅率、申報納稅、發票管理等方面存在以下主要區別：

（1）核算方法：一般納稅人采用增值稅專用發票核算，小規模納稅人采用普通發票核算。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規模納稅人適用增值稅簡易稅率。

（3）申報納稅：一般納稅人每月需申報增值稅納稅申報表，小規模納稅人按季申報。

（4）發票管理：一般納稅人開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具普通發票。

2.題目：簡述個人所得稅的稅率結構。

答案：個人所得稅的稅率結構分為以下三個部分：

（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得，按月計算，分為7個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

（3）超額累進稅率：適用于財產轉讓所得、偶然所得等，分為兩個級距，稅率分別為20%和30%。

3.題目：簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

答案：企業所得稅的稅收優惠政策主要包括以下幾種：

（1）高新技術企業優惠：對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

（2）小型微利企業優惠：對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

（3）研發費用加計扣除：企業研發費用在計算應納稅所得額時，可以加計扣除75%。

（4）減半征收企業所得稅：對符合條件的企業，減半征收企業所得稅。

（5）稅收抵免：對企業發生的符合條件的投資，可以享受稅收抵免。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及實施策略。

答案：稅收籌劃在企業經營中具有重要性，主要體現在以下幾個方面：

1.提高企業盈利能力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加凈利潤，從而提高企業的盈利能力。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理配置資本，通過債務重組、股權激勵等方式，優化企業的資本結構。

3.風險規避：稅收籌劃可以幫助企業規避稅務風險，避免因稅務問題導致的企業經營困境。

4.提高企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在同行業競爭中降低成本，提高市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整稅收籌劃策略。

2.合理規劃業務流程：企業應從業務流程入手，優化業務結構，降低稅負。

3.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家出臺的稅收優惠政策，降低稅負。

4.加強稅務管理：企業應建立健全稅務管理制度，確保稅務籌劃的合規性。

5.培養專業人才：企業應培養一支專業的稅務籌劃團隊，提高稅收籌劃水平。

6.強化內部控制：企業應加強內部控制，確保稅收籌劃的執行力度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率，計算得出50萬元×13%=6.5萬元。

2.A

解析思路：個人所得稅=（工資收入-專項扣除-社會保險費-住房公積金）×稅率-速算扣除數，計算得出（8000-1000-500-300）×3%-0=0元。

3.A

解析思路：企業所得稅=應納稅所得額×稅率，計算得出200萬元×25%=50萬元。

4.A

解析思路：增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率，計算得出100萬元×13%=13萬元。

5.B

解析思路：個人所得稅=稿酬收入×預扣預繳率-速算扣除數，計算得出2000×20%-200=200元。

6.D

解析思路：同第1題解析思路。

7.A

解析思路：同第2題解析思路。

8.A

解析思路：同第3題解析思路。

9.A

解析思路：同第4題解析思路。

10.B

解析思路：同第5題解析思路。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：工資收入、稿酬收入、財產轉讓收入、資產收益均屬于個人所得稅應稅收入。

2.ABCD

解析思路：原材料費用、人工費用、折舊費用、稅金及附加均屬于可抵扣成本。

3.ACD

解析思路：銷售自產貨物、提供服務、出口貨物均屬于增值稅納稅范圍。

4.AB

解析思路：工資收入、稿酬收入屬于個人所得稅預扣預繳范圍。

5.ABCD

解析思路：折舊費用、資產減值損失、壞賬損失、利息費用均屬于企業所得稅可抵扣費用。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，根據不同級距適用不同稅率。

2.√

解析思路：企業所得稅實行比例稅率，所有企業適用同一稅率。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，