2025年注冊稅務師稅法一實戰演練模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本題主要考查增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、出口退（免）稅等相關知識點。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理、修配勞務D.出租不動產2.增值稅一般納稅人的下列行為中，視同銷售貨物的是（）A.將自產貨物用于集體福利B.將自產貨物無償贈送他人C.將外購貨物用于投資D.將外購貨物用于銷售3.增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅應稅行為的是（）A.銷售不動產B.銷售無形資產C.提供交通運輸服務D.提供住宿服務4.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是（）A.基礎電信服務適用9%的稅率B.鐵路運輸服務適用9%的稅率C.銷售糧食、食用植物油適用13%的稅率D.水利、道路運輸、建筑、不動產租賃等服務適用6%的稅率5.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是（）A.應納稅額=銷售額×適用稅率B.應納稅額=銷售額×（1+適用稅率）×扣除稅率C.應納稅額=銷售額×扣除稅率D.應納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額6.下列關于增值稅出口退（免）稅的規定，錯誤的是（）A.出口貨物退（免）稅的退稅率為13%B.出口貨物退（免）稅的退稅率為11%C.出口貨物退（免）稅的退稅率為6%D.出口貨物退（免）稅的退稅率由稅務機關核定7.下列關于增值稅專用發票的規定，錯誤的是（）A.增值稅專用發票的聯次為三聯B.增值稅專用發票的聯次為四聯C.增值稅專用發票的聯次為五聯D.增值稅專用發票的聯次為六聯8.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定，錯誤的是（）A.銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天B.銷售貨物，未簽訂書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天C.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天D.提供交通運輸服務，為服務完成的當天9.下列關于增值稅納稅申報的規定，錯誤的是（）A.增值稅一般納稅人應按月進行納稅申報B.增值稅小規模納稅人應按季度進行納稅申報C.增值稅納稅申報采用電子申報方式D.增值稅納稅申報采用紙質申報方式10.下列關于增值稅發票管理的有關規定，錯誤的是（）A.增值稅專用發票的領購實行實名制B.增值稅專用發票的領購實行登記制C.增值稅專用發票的領購實行備案制D.增值稅專用發票的領購實行審批制二、企業所得稅法律制度要求：本題主要考查企業所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅所得額的計算、稅收優惠等相關知識點。1.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）A.個人獨資企業B.合伙企業C.一人有限責任公司D.民營企業2.企業所得稅的征稅范圍包括（）A.企業從事的生產經營所得B.企業從事的財產轉讓所得C.企業從事的利息所得D.企業從事的特許權使用費所得3.企業所得稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.25%4.下列關于企業所得稅應納稅所得額的規定，錯誤的是（）A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-各項扣除C.應納稅所得額=收入總額D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入5.下列關于企業所得稅稅收優惠的規定，錯誤的是（）A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以免征企業所得稅B.企業從事符合條件的技術轉讓所得，可以免征企業所得稅C.企業從事符合條件的文化產業項目的所得，可以減半征收企業所得稅D.企業從事符合條件的教育產業項目的所得，可以減半征收企業所得稅6.下列關于企業所得稅源泉扣繳的規定，錯誤的是（）A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，取得的來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所為扣繳義務人C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，取得的來源于中國境內的所得，以取得所得的企業為扣繳義務人D.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得的來源于中國境內的所得，以支付所得的企業為扣繳義務人7.下列關于企業所得稅納稅申報的規定，錯誤的是（）A.企業所得稅納稅申報采用電子申報方式B.企業所得稅納稅申報采用紙質申報方式C.企業所得稅納稅申報實行年度申報制度D.企業所得稅納稅申報實行按月申報制度8.下列關于企業所得稅發票管理的有關規定，錯誤的是（）A.企業所得稅發票的領購實行實名制B.企業所得稅發票的領購實行登記制C.企業所得稅發票的領購實行備案制D.企業所得稅發票的領購實行審批制9.下列關于企業所得稅納稅期限的規定，錯誤的是（）A.企業所得稅的納稅期限為1年B.企業所得稅的納稅期限為半年C.企業所得稅的納稅期限為季度D.企業所得稅的納稅期限為月份10.下列關于企業所得稅納稅調整的規定，錯誤的是（）A.納稅人申報的應納稅所得額低于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關有權進行納稅調整B.納稅人申報的應納稅所得額高于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關有權進行納稅調整C.納稅人申報的應納稅所得額等于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關不進行納稅調整D.納稅人申報的應納稅所得額不等于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關不進行納稅調整四、個人所得稅法律制度要求：本題主要考查個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、稅收優惠等相關知識點。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產租賃所得2.個人所得稅的稅率分為（）A.5個檔次B.6個檔次C.7個檔次D.8個檔次3.下列關于個人所得稅應納稅額的規定，錯誤的是（）A.應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數B.應納稅所得額=收入總額-扣除費用C.應納稅所得額=收入總額-扣除費用-專項附加扣除D.應納稅所得額=收入總額-扣除費用-專項附加扣除-依法確定的其他扣除4.下列關于個人所得稅稅收優惠的規定，錯誤的是（）A.孤兒、殘疾人、老年人等可以享受個人所得稅的減免稅B.納稅人購買住房、教育、醫療等支出可以享受個人所得稅的專項附加扣除C.納稅人取得獎金、津貼等收入可以享受個人所得稅的免稅D.納稅人取得國債利息收入可以享受個人所得稅的免稅5.下列關于個人所得稅源泉扣繳的規定，錯誤的是（）A.非居民個人在中國境內取得所得，以支付人為扣繳義務人B.非居民個人在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所為扣繳義務人C.非居民個人在中國境內未設立機構、場所的，以取得所得的個人為扣繳義務人D.非居民個人在中國境內設立機構、場所的，以支付所得的個人為扣繳義務人6.下列關于個人所得稅納稅申報的規定，錯誤的是（）A.個人所得稅納稅申報采用電子申報方式B.個人所得稅納稅申報采用紙質申報方式C.個人所得稅納稅申報實行年度申報制度D.個人所得稅納稅申報實行按次申報制度7.下列關于個人所得稅發票管理的有關規定，錯誤的是（）A.個人所得稅發票的領購實行實名制B.個人所得稅發票的領購實行登記制C.個人所得稅發票的領購實行備案制D.個人所得稅發票的領購實行審批制8.下列關于個人所得稅納稅期限的規定，錯誤的是（）A.個人所得稅的納稅期限為1年B.個人所得稅的納稅期限為半年C.個人所得稅的納稅期限為季度D.個人所得稅的納稅期限為月份9.下列關于個人所得稅納稅調整的規定，錯誤的是（）A.納稅人申報的應納稅所得額低于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關有權進行納稅調整B.納稅人申報的應納稅所得額高于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關有權進行納稅調整C.納稅人申報的應納稅所得額等于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關不進行納稅調整D.納稅人申報的應納稅所得額不等于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關不進行納稅調整10.下列關于個人所得稅納稅申報表的規定，錯誤的是（）A.個人所得稅納稅申報表分為A表和B表B.個人所得稅納稅申報表分為A表和B表、C表C.個人所得稅納稅申報表分為A表、B表、C表和D表D.個人所得稅納稅申報表分為A表、B表、C表、D表和E表五、房產稅法律制度要求：本題主要考查房產稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據、稅收優惠等相關知識點。1.下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）A.房屋B.地下建筑C.建筑物附屬設施D.移動房屋2.房產稅的稅率是（）A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%3.下列關于房產稅計稅依據的規定，錯誤的是（）A.房產稅的計稅依據為房產原值B.房產稅的計稅依據為房產原值減除一定比例后的余值C.房產稅的計稅依據為房產租金收入D.房產稅的計稅依據為房產原值加上房產租金收入4.下列關于房產稅稅收優惠的規定，錯誤的是（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產可以免征房產稅B.公益事業單位自用的房產可以免征房產稅C.個人自用的房產可以免征房產稅D.企業自用的房產可以免征房產稅5.下列關于房產稅納稅申報的規定，錯誤的是（）A.房產稅納稅申報采用電子申報方式B.房產稅納稅申報采用紙質申報方式C.房產稅納稅申報實行年度申報制度D.房產稅納稅申報實行按次申報制度6.下列關于房產稅發票管理的有關規定，錯誤的是（）A.房產稅發票的領購實行實名制B.房產稅發票的領購實行登記制C.房產稅發票的領購實行備案制D.房產稅發票的領購實行審批制7.下列關于房產稅納稅期限的規定，錯誤的是（）A.房產稅的納稅期限為1年B.房產稅的納稅期限為半年C.房產稅的納稅期限為季度D.房產稅的納稅期限為月份8.下列關于房產稅納稅調整的規定，錯誤的是（）A.納稅人申報的應納稅額低于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關有權進行納稅調整B.納稅人申報的應納稅額高于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關有權進行納稅調整C.納稅人申報的應納稅額等于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關不進行納稅調整D.納稅人申報的應納稅額不等于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關不進行納稅調整9.下列關于房產稅納稅申報表的規定，錯誤的是（）A.房產稅納稅申報表分為A表和B表B.房產稅納稅申報表分為A表和B表、C表C.房產稅納稅申報表分為A表、B表、C表和D表D.房產稅納稅申報表分為A表、B表、C表、D表和E表10.下列關于房產稅計稅余值的規定，錯誤的是（）A.房產原值減除10%后的余值B.房產原值減除20%后的余值C.房產原值減除30%后的余值D.房產原值減除40%后的余值六、城鎮土地使用稅法律制度要求：本題主要考查城鎮土地使用稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據、稅收優惠等相關知識點。1.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）A.城鎮土地B.農村土地C.工業用地D.商業用地2.城鎮土地使用稅的稅率是（）A.1.5元/平方米·年B.2元/平方米·年C.2.5元/平方米·年D.3元/平方米·年3.下列關于城鎮土地使用稅計稅依據的規定，錯誤的是（）A.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地評估價值C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地出讓金D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地租賃收入4.下列關于城鎮土地使用稅稅收優惠的規定，錯誤的是（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地可以免征城鎮土地使用稅B.公益事業單位自用的土地可以免征城鎮土地使用稅C.個人自用的土地可以免征城鎮土地使用稅D.企業自用的土地可以免征城鎮土地使用稅5.下列關于城鎮土地使用稅納稅申報的規定，錯誤的是（）A.城鎮土地使用稅納稅申報采用電子申報方式B.城鎮土地使用稅納稅申報采用紙質申報方式C.城鎮土地使用稅納稅申報實行年度申報制度D.城鎮土地使用稅納稅申報實行按次申報制度6.下列關于城鎮土地使用稅發票管理的有關規定，錯誤的是（）A.城鎮土地使用稅發票的領購實行實名制B.城鎮土地使用稅發票的領購實行登記制C.城鎮土地使用稅發票的領購實行備案制D.城鎮土地使用稅發票的領購實行審批制7.下列關于城鎮土地使用稅納稅期限的規定，錯誤的是（）A.城鎮土地使用稅的納稅期限為1年B.城鎮土地使用稅的納稅期限為半年C.城鎮土地使用稅的納稅期限為季度D.城鎮土地使用稅的納稅期限為月份8.下列關于城鎮土地使用稅納稅調整的規定，錯誤的是（）A.納稅人申報的應納稅額低于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關有權進行納稅調整B.納稅人申報的應納稅額高于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關有權進行納稅調整C.納稅人申報的應納稅額等于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關不進行納稅調整D.納稅人申報的應納稅額不等于稅務機關核定的應納稅額的，稅務機關不進行納稅調整9.下列關于城鎮土地使用稅納稅申報表的規定，錯誤的是（）A.城鎮土地使用稅納稅申報表分為A表和B表B.城鎮土地使用稅納稅申報表分為A表和B表、C表C.城鎮土地使用稅納稅申報表分為A表、B表、C表和D表D.城鎮土地使用稅納稅申報表分為A表、B表、C表、D表和E表10.下列關于城鎮土地使用稅計稅面積的規定，錯誤的是（）A.以實際占用土地面積計算B.以土地評估價值計算C.以土地出讓金計算D.以土地租賃收入計算本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務等。出租不動產不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析思路：增值稅一般納稅人的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費、將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資、分配給股東或者投資者、無償贈送他人等。將自產貨物無償贈送他人屬于視同銷售。3.A解析思路：增值稅一般納稅人的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務等。銷售貨物屬于增值稅應稅行為。4.C解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%。糧食、食用植物油適用9%的稅率。5.A解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×適用稅率。其他選項計算公式不正確。6.D解析思路：出口貨物退（免）稅的退稅率由國務院規定，不一定由稅務機關核定。7.D解析思路：增值稅專用發票的聯次為三聯，包括發票聯、抵扣聯和記賬聯。8.B解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天、收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天、先開具發票的，為開具發票的當天。9.B解析思路：增值稅一般納稅人應按月進行納稅申報，小規模納稅人應按季度進行納稅申報。10.B解析思路：增值稅專用發票的領購實行實名制，登記制、備案制和審批制都不正確。二、企業所得稅法律制度1.B解析思路：企業所得稅納稅人包括居民企業和非居民企業。合伙企業不屬于企業所得稅納稅人。2.D解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業從事的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得、股息所得、紅利所得、特許權使用費所得、租金所得、財產租賃所得等。3.D解析思路：企業所得稅的稅率為25%，其他選項稅率不正確。4.C解析思路：企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。其他選項計算公式不正確。5.C解析思路：企業所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、加速折舊、稅收抵免等。個人取得獎金、津貼等收入不免稅。6.D解析思路：非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所為扣繳義務人。7.B解析思路：企業所得稅納稅申報采用電子申報方式，紙質申報方式不正確。8.B解析思路：企業所得稅發票的領購實行實名制，登記制、備案制和審批制都不正確。9.B解析思路：企業所得稅的納稅期限為1年，其他選項納稅期限不正確。10.A解析思路：納稅人申報的應納稅所得額低于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關有權進行納稅調整。四、個人所得稅法律制度1.D解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。財產租賃所得不屬于個人所得稅征稅范圍。2.B解析思路：個人所得稅的稅率分為7個檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。3.C解析思路：個人所得稅應納稅額的計算公式為應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。其他選項計算公式不正確。4.C解析思路：個人所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、專項附加扣除等。個人取得獎金、津貼等收入不免稅。5.D解析思路：非居民個人在中國境內取得所得，以支付人為扣繳義務人。6.B解析思路：個人所得稅納稅申報采用電子申報方式，紙質申報方式不正確。7.B解析思路：個人所得稅發票的領購實行實名制，登記制、備案制和審批制都不正確。8.B解析思路：個人所得稅的納稅期限為1年，其他選項納稅期限不正確。9.B解析思路：納稅人申報的應納稅所得額高于稅務機關核定的應納稅所得額的，稅務機關有權進行納稅調整。10.A解析思路：個人所得稅納稅申報表分為A表和B表，其他選項表名不正確。五、房產稅法律制度1.D解析思路：房產稅征稅范圍包括房屋