做賬實操1/9做賬實操-增值稅專用發票紅沖的流程一、判斷紅沖情形購買方已抵扣：購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》）。在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方未抵扣但發票聯或抵扣聯無法退回：購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方未交付發票或購買方未抵扣且發票退回：銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。二、填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》登錄開票軟件：使用金稅盤或稅控盤登錄增值稅發票開票軟件。進入信息表填開界面：在開票軟件中找到“發票管理”模塊，點擊“紅字發票信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表填開”。選擇填開方式：若為購買方填開，根據上述情形選擇“購買方申請”，如已抵扣選“已抵扣”，未抵扣選“未抵扣”，并填寫對應藍字發票代碼和號碼等信息（未抵扣時必填）。若為銷售方填開，選擇“銷售方申請”，填寫對應藍字發票代碼和號碼等信息。填寫信息表內容：如實填寫銷售方和購買方信息、商品或服務信息等，確保信息準確無誤。檢查無誤后點擊“打印”，此時系統會提示是否保存信息表，點擊“是”，信息表將保存并可在“紅字發票信息表查詢導出”中查看。三、上傳《信息表》并獲取校驗結果上傳信息表：在“紅字發票信息表查詢導出”界面，選中已填開的信息表，點擊“上傳”按鈕。系統將自動上傳信息表至稅務機關系統進行校驗。獲取校驗結果：上傳成功后，點擊“下載”按鈕，系統會下載稅務機關校驗通過的信息表。當信息表描述顯示為“審核通過”時，說明校驗成功，此時會生成信息表編號，該編號用于后續開具紅字專用發票。四、開具紅字增值稅專用發票進入發票填開界面：在開票軟件中點擊“發票管理”，選擇“發票填開”，再點擊“增值稅專用發票填開”。開具紅字發票：在專用發票填開界面，點擊“紅字”按鈕，選擇“導入網絡下載紅字發票信息表”，選中已下載的審核通過的信息表，點擊“選擇”。系統將自動生成紅字專用發票信息，核對無誤后點擊“打印”，即可開具出紅字增值稅專用發票。紅字專用發票應與《信息表》一一對應，且所有信息需準確無誤。完成上述步驟后，發票紅沖流程即全部完成。企業需妥善保存紅字發票、《信息表》以及相關業務資料，以備稅務機關日后核查。對于增值稅普通發票等其他發票類型的紅沖，雖整體流程有相似之處，但具體操作細節可能存在差異，企業需根據實際情況和當地稅務機關要求進行操作。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表