幼兒園財務預決算制度?一、總則1.目的為了加強幼兒園財務管理，規范財務預決算行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本幼兒園實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本幼兒園的財務預決算管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度規定，確保預決算編制、執行和調整的合法性。完整性原則：全面反映幼兒園各項收入、支出及資產負債情況，不得遺漏重要財務信息。真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務收支狀況，嚴禁虛報、瞞報。準確性原則：運用科學合理的方法和數據進行預決算編制，做到數據準確、計算無誤。平衡性原則：預算編制要堅持收支平衡，略有結余，合理安排各項資金，確保幼兒園財務狀況穩定。公開性原則：定期向教職工公開財務預決算情況，接受群眾監督。二、預算管理預算編制1.編制依據國家有關方針政策、法律法規和財務制度。幼兒園發展規劃、年度工作計劃和事業發展目標。上年度預算執行情況和本年度財務收支預測。2.編制內容收入預算：包括財政補助收入、事業收入、經營收入、其他收入等。應根據各項收入的來源渠道和政策變化，合理預計收入金額。支出預算：分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出等。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等；對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助、助學金等。專項預算：對于特定項目或專項工作所需資金，應單獨編制專項預算，明確項目名稱、內容、資金來源及使用計劃。3.編制方法零基預算法：不考慮以往年度收支情況，以零為基礎，根據本年度實際需要和發展目標，重新審視各項收支的必要性和金額。定額預算法：對部分有固定標準的支出項目，如人員經費等，按照規定的定額標準進行編制。項目預算法：對專項項目，按照項目實施計劃和要求，詳細測算所需資金，編制項目預算。4.編制程序準備階段：每年[具體時間]前，財務部門向各部門收集有關資料，包括工作計劃、人員編制、資產狀況等，并進行分析研究。編制初稿：各部門根據本部門工作任務和實際情況，提出本部門年度收支預算建議數，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數進行匯總、審核和平衡，編制幼兒園年度預算草案。審核修改：預算草案提交園務委員會審議，廣泛征求意見，根據審議意見對預算草案進行修改完善。批準執行：經園務委員會批準后的預算草案，作為本年度幼兒園預算執行的依據。預算執行1.責任分工財務部門負責預算的具體執行，嚴格按照預算安排辦理各項收支業務，及時記錄、核算和分析預算執行情況。各部門負責本部門預算項目的組織實施，確保預算執行的進度和質量，對預算執行過程中出現的問題及時反饋給財務部門。2.執行監控建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。每月末，財務部門編制預算執行情況報表，向園領導和各部門通報預算執行進度，對執行偏差較大的項目進行重點分析，查找原因并提出改進措施。年度中間，根據預算執行情況，必要時可對預算進行調整。預算調整1.調整條件國家政策發生重大變化，對幼兒園預算執行產生較大影響。幼兒園事業發展規劃進行重大調整，導致預算收支結構發生變化。發生不可抗力因素，如自然災害等，使預算執行受到嚴重影響。其他不可預見因素，導致原預算無法正常執行。2.調整程序由需要調整預算的部門提出書面申請，詳細說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。財務部門對申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。將調整申請及審核意見提交園務委員會審議，經批準后執行。預算調整后，應及時調整相關的會計賬目和報表。三、決算管理決算編制1.編制依據年度預算執行結果。會計憑證、賬簿等會計資料。2.編制內容收入決算：反映本年度實際取得的各項收入情況，包括財政補助收入、事業收入、經營收入、其他收入等的明細情況。支出決算：按支出功能分類和經濟分類，詳細反映本年度各項支出的實際發生情況，包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出等。資產負債決算：反映本年度末幼兒園的資產、負債及凈資產狀況。3.編制程序清理核對：年度終了，財務部門對全年的收支賬目、往來款項、財產物資等進行全面清理核對，確保賬賬相符、賬實相符。編制報表：根據清理核對后的會計資料，按照規定的格式和要求編制年度決算報表，包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。審核匯總：財務部門對編制的決算報表進行自審，然后報園領導審核。審核無誤后，將決算報表上報上級主管部門，并進行匯總分析。決算審核1.內部審核幼兒園成立決算審核小組，對決算報表的真實性、準確性、完整性進行審核。審核小組由財務人員、審計人員及相關部門負責人組成。審核內容包括報表數據與會計賬簿數據是否一致、收支項目是否合規、資產負債數據是否準確等。對審核中發現的問題，及時要求財務部門進行調整和說明。2.外部審核接受上級主管部門和財政部門的決算審核。積極配合審核工作，提供相關資料和解釋說明，對審核意見及時進行整改落實。決算分析1.分析內容預算執行情況分析：對比預算與決算數據，分析各項收入、支出的預算完成率，找出預算執行中的差異及原因。財務狀況分析：對資產、負債、凈資產的結構和變動情況進行分析，評估幼兒園的財務風險和可持續發展能力。收支結構分析：分析各項收入、支出的構成比例及其變化趨勢，為優化收支結構提供依據。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行決算分析。通過與歷史數據、同行業數據對比，以及計算各項財務比率，直觀反映幼兒園的財務狀況和預算執行效果。3.結果應用將決算分析結果作為下一年度預算編制的重要參考依據，總結經驗教訓，合理調整預算安排，提高預算編制的科學性和準確性。根據決算分析發現的問題，提出改進財務管理的措施和建議，加強內部控制，提高資金使用效益。四、監督與考核監督檢查1.建立健全財務預決算監督檢查制度，定期對預算編制、執行、調整以及決算編制、審核等環節進行監督檢查。2.監督檢查內容包括預決算編制的合規性、準確性，預算執行情況，資金使用效益，財務管理制度執行情況等。3.財務部門定期向園務委員會匯報預決算執行和監督檢查情況，接受園務委員會的監督指導?？己嗽u價1.制定財務預決算考核評價指標體系，對各部門預算執行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執行率、預算調整率、資金使用效益等。2.根據考核評價結果，對預算執行情況好的部門進行表彰和獎勵，對執行不力的部門進行通報批評，并要求其提出整改措施。3.將財務預決算考核評價結果與部門和個人的績效掛鉤，作為績效考核的重要依據之一。五、附則1.本制度由幼兒園財務部門負責解釋。2.本制度自發布之日起施行。