中小學內部控制制度?一、總則（一）目的為了加強中小學內部管理，規(guī)范學校經(jīng)濟活動，防范經(jīng)濟風險，提高教育資金使用效益，保障學校健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本內部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于[學校名稱]的各項經(jīng)濟活動和管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：學校的經(jīng)濟活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。2.全面性原則：內部控制應涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。4.制衡性原則：學校內部各部門、各崗位在經(jīng)濟活動過程中應相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：內部控制應與學校的規(guī)模、性質、發(fā)展階段等相適應，并根據(jù)內外部環(huán)境變化及時進行調整和完善。二、內部控制組織架構與職責分工（一）學校內部控制領導小組1.組成：由學校校長擔任組長，副校長擔任副組長，各職能部門負責人為成員。2.職責負責學校內部控制制度的總體設計和修訂完善。審定學校重大經(jīng)濟活動決策、重要業(yè)務流程和關鍵崗位設置等。監(jiān)督檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時研究解決，并追究相關人員責任。（二）各職能部門1.財務部門負責學校預算編制、執(zhí)行和財務核算工作，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，確保財務信息真實、準確、完整。審核各項經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合規(guī)性和合理性，對不符合規(guī)定的支出予以制止。定期對學校財務狀況進行分析，為學校決策提供財務支持。2.采購部門制定并執(zhí)行學校采購管理制度，負責采購計劃的編制、采購活動的組織實施。對采購項目進行市場調研，選擇合適的供應商，確保采購物資和服務的質量和價格合理。建立采購檔案，妥善保管采購合同、驗收報告等相關資料。3.資產(chǎn)管理部門負責學校資產(chǎn)的登記、清查、盤點、處置等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。定期對資產(chǎn)進行清查核實，確保資產(chǎn)賬實相符，防止資產(chǎn)流失。監(jiān)督資產(chǎn)使用部門合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.教務部門負責教學業(yè)務相關的內部控制工作，如課程安排、教材選用、教學質量監(jiān)控等。規(guī)范教學活動流程，確保教學工作有序開展，保障教學質量。配合財務部門做好教學經(jīng)費的預算編制和使用管理工作。5.后勤部門負責學校后勤保障相關的內部控制工作，包括校園設施維護、環(huán)境衛(wèi)生管理、食堂管理等。制定后勤服務標準和規(guī)范，加強對后勤服務供應商的管理和監(jiān)督。合理安排后勤經(jīng)費，提高后勤服務保障水平。（三）崗位設置與職責1.不相容崗位分離預算編制與預算執(zhí)行、預算審批與預算調整、采購與驗收、資產(chǎn)保管與資產(chǎn)處置、收款與會計核算等崗位應相互分離。2.關鍵崗位人員職責財務負責人：全面負責學校財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算和監(jiān)督，參與學校重大經(jīng)濟決策。采購專員：負責采購業(yè)務的具體實施，包括采購計劃執(zhí)行、供應商聯(lián)系、合同簽訂等。資產(chǎn)管理員：負責資產(chǎn)的日常管理工作，如登記、清查、維護等。報賬員：負責辦理學校日常報賬業(yè)務，審核原始憑證，及時準確記錄財務收支。三、預算管理控制（一）預算編制1.學校應按照"量入為出、收支平衡"的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應涵蓋學校所有收入和支出項目，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等各類收入，以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各項支出。3.各部門應根據(jù)本部門職責和工作任務，提出年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報學校內部控制領導小組審議通過。（二）預算執(zhí)行1.學校應嚴格執(zhí)行批準的預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，不得擅自調整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中確需調整的項目，應按照規(guī)定的程序報學校內部控制領導小組審批。（三）預算績效評價1.學校應建立預算績效評價制度，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價。2.績效評價指標應包括預算執(zhí)行率、資金使用效益、社會效益等方面，評價結果應作為下一年度預算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收支管理控制（一）收入管理1.學校各項收入應全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立"小金庫"和賬外賬。2.加強對收費項目和標準的管理，嚴格按照國家和地方有關規(guī)定進行收費，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領購、使用、保管和核銷。收費票據(jù)應統(tǒng)一由財務部門管理，收費人員應憑收費許可證領取票據(jù)，并按照規(guī)定開具票據(jù)。（二）支出管理1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強對支出憑證的審核，原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務部門應不予受理。3.嚴格執(zhí)行國家和地方有關財務開支標準，控制"三公"經(jīng)費等一般性支出，杜絕鋪張浪費。4.加強對專項資金的管理，確保專款專用，提高專項資金使用效益。五、采購管理控制（一）采購計劃1.各部門根據(jù)教學、科研、后勤等工作需要，提出采購申請，經(jīng)部門負責人審核后報采購部門。2.采購部門應匯總各部門采購申請，結合學校預算安排，編制年度采購計劃。采購計劃應明確采購項目、采購數(shù)量、采購預算、采購時間等內容。（二）采購方式1.學校采購應根據(jù)采購項目的性質、金額等因素，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應采用公開招標方式進行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定的程序報財政部門批準。（三）采購實施1.采購部門應按照采購計劃組織實施采購活動。采購過程中應嚴格遵守國家法律法規(guī)和學校采購管理制度，確保采購活動公平、公正、公開。2.采購人員應與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括采購項目、采購數(shù)量、采購價格、質量標準、交貨時間、付款方式等內容。3.加強對采購過程的監(jiān)督，采購部門應定期向學校內部控制領導小組報告采購進展情況，接受監(jiān)督檢查。（四）驗收1.采購項目完成后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同和相關標準，對采購物資和服務的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行檢驗。2.驗收合格的，驗收人員應簽署驗收報告；驗收不合格的，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取補救措施或退換貨物。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)購置1.學校資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行采購管理制度。2.新增資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）資產(chǎn)登記與清查1.資產(chǎn)管理部門應建立健全資產(chǎn)登記制度，對學校各類資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.定期對學校資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（三）資產(chǎn)使用與維護1.資產(chǎn)使用部門應合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。2.建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)使用情況和維護維修記錄。（四）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)報廢、報損、出售、轉讓等。2.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫，實行"收支兩條線"管理。七、建設項目管理控制（一）項目立項1.學校建設項目應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進行充分的可行性研究和論證。2.建設項目立項申請應報學校內部控制領導小組審批，審批通過后方可組織實施。（二）項目招標1.建設項目應按照國家有關規(guī)定進行招標，選擇具有相應資質和信譽的施工單位和監(jiān)理單位。2.加強對招標過程的監(jiān)督，確保招標活動公平、公正、公開。（三）項目施工與監(jiān)理1.建設單位應與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權利和義務。施工單位應按照合同要求組織施工，確保工程質量和進度。2.聘請具有相應資質的監(jiān)理單位對建設項目進行監(jiān)理，監(jiān)理單位應按照監(jiān)理規(guī)范和合同要求，對工程質量、進度、投資等進行全程監(jiān)督。（四）項目驗收1.建設項目竣工后，建設單位應及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括工程質量、工程進度、工程投資、工程資料等方面。2.驗收合格的，應辦理竣工驗收備案手續(xù)；驗收不合格的，應要求施工單位限期整改，直至達到驗收標準。八、內部控制監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部控制監(jiān)督機制，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內部監(jiān)督可采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合的方式。日常監(jiān)督由各職能部門負責，對本部門內部控制制度執(zhí)行情況進行自我檢查和評價；專項監(jiān)督由學校內部控制領導小組組織實施，對學校重大經(jīng)濟活動、重要業(yè)務流程等進行專項檢查和評價。（二）自我評價1.學校應定期開展內部控制自我評價工作，形成自我評價報告。自我評價報告應包括內部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況