審計(jì)部管理規(guī)范制度匯編?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本管理規(guī)范制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于公司審計(jì)部及公司各部門、下屬子公司、分公司。（三）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)部獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門和個(gè)人的干涉，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)，以公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)論真實(shí)可靠。3.公正性原則：審計(jì)工作應(yīng)秉持公平、公正的原則，對(duì)待所有被審計(jì)對(duì)象，不偏袒任何一方。4.專業(yè)性原則：審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的知識(shí)和技能，熟練掌握審計(jì)程序和方法，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)部設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織與實(shí)施。審計(jì)部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。（二）人員配備審計(jì)部配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管和審計(jì)專員等。審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)背景，并通過相關(guān)專業(yè)資格考試。（三）人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常管理工作，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量，審核審計(jì)報(bào)告。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，及時(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的重大問題。參與公司內(nèi)部控制制度的制定和完善，提出改進(jìn)建議。2.審計(jì)主管職責(zé)協(xié)助審計(jì)經(jīng)理制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，具體負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施。收集、整理審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析和判斷。與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)審計(jì)情況，督促被審計(jì)單位整改問題。協(xié)助審計(jì)經(jīng)理審核審計(jì)報(bào)告，完成審計(jì)資料的歸檔工作。3.審計(jì)專員職責(zé)在審計(jì)主管的指導(dǎo)下，參與具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，負(fù)責(zé)部分審計(jì)工作的執(zhí)行。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和記錄，協(xié)助編寫審計(jì)工作底稿。收集、整理相關(guān)審計(jì)資料，為審計(jì)報(bào)告的撰寫提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息支持。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部應(yīng)于每年年末制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及內(nèi)部控制情況等因素，確定審計(jì)項(xiàng)目的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃對(duì)于每個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)主管應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目特點(diǎn)，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和人員分工等內(nèi)容。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)審計(jì)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組建審計(jì)組：根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)經(jīng)理確定審計(jì)組成員，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組成員應(yīng)具備與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能。2.收集資料：審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.編制審計(jì)方案：審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)收集到的資料，組織審計(jì)組成員編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排和審計(jì)組成員等事項(xiàng)。2.開展審計(jì)工作：審計(jì)組按照審計(jì)方案的要求，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)，開展審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)溝通：審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況，核實(shí)審計(jì)證據(jù)，聽取被審計(jì)單位的意見和建議。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，要求其作出解釋和說明。（四）審計(jì)報(bào)告1.編寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作的情況和結(jié)果。2.征求意見：審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位，征求其意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，如無異議，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告征求意見書上簽字蓋章。3.審核報(bào)告：審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確、審計(jì)建議是否合理等內(nèi)容。審核通過后的審計(jì)報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)審批。4.出具正式報(bào)告：經(jīng)公司董事會(huì)審批后的審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)部出具正式報(bào)告，并送達(dá)被審計(jì)單位和公司相關(guān)部門。（五）審計(jì)整改1.制定整改方案：被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容。整改方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部備案。2.實(shí)施整改：被審計(jì)單位按照整改方案組織實(shí)施整改工作，整改責(zé)任人應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保整改工作按時(shí)完成。審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促其落實(shí)整改措施。3.整改反饋：被審計(jì)單位在整改完成后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部提交整改報(bào)告，說明整改情況和整改結(jié)果。審計(jì)部對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，如整改未達(dá)到要求，應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改。四、審計(jì)工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表、中期財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)公司及下屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，是否存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。3.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：對(duì)公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否合規(guī)等。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查各部門和人員是否按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，內(nèi)部控制措施是否有效執(zhí)行。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)責(zé)人、下屬子公司、分公司負(fù)責(zé)人等領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的情況。2.專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：根據(jù)公司管理需要，對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目、重大采購(gòu)項(xiàng)目等。（四）工程項(xiàng)目審計(jì)1.工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)：對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制是否合理、準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。2.工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)：對(duì)工程項(xiàng)目的結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)，檢查結(jié)算金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在高估冒算、虛報(bào)工程量等問題。3.工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)：對(duì)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：對(duì)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施審計(jì)：對(duì)公司制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審計(jì)，檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效，是否能夠降低風(fēng)險(xiǎn)水平。3.風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)：對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全情況進(jìn)行審計(jì)，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是否合理，風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否完善，風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否健全等。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種資料收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改報(bào)告等。（二）檔案整理審計(jì)人員對(duì)收集到的審計(jì)資料進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)項(xiàng)目的不同階段和資料的性質(zhì)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并指定專人負(fù)責(zé)管理。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。（五）檔案銷毀審計(jì)檔案保管期限屆滿后，由審計(jì)部提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀檔案時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。六、審計(jì)工作考核與獎(jiǎng)懲（一）考核1.審計(jì)部對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行定期考核，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面。2.考核結(jié)果作為審計(jì)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的重要依據(jù)。（二）獎(jiǎng)懲1.對(duì)在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、成績(jī)顯