某珍珠銷售有限公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規和公司章程，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于某珍珠銷售有限公司及其所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、規范性、效益性原則，實行統一領導、分級管理、責任明確的財務管理體制。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務信息。嚴格執行國家財經法規和公司財務制度，負責公司資金籌集、使用、調度和管理，確保資金安全、高效運作。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。參與公司重大經濟合同的審核，對合同執行情況進行財務監督。負責公司資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按規定期限保存各類財務資料。2.財務人員配備公司設財務總監一名，全面負責公司財務管理工作，對公司財務狀況和經營成果負責。根據公司業務需要，配備會計、出納等財務人員，明確各崗位工作職責和權限，確保財務工作分工合理、相互制約。財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應真實、準確、完整，符合國家統一會計制度的規定。2.會計科目設置公司根據國家統一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由會計主管審核，財務總監審批后報出。對外報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務總監簽字或蓋章。4.會計檔案管理公司財務部門應按照國家有關規定，定期整理會計檔案，裝訂成冊，妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單等。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起。公司應嚴格執行會計檔案查閱、借閱制度，未經財務總監批準，任何人不得查閱、借閱會計檔案。查閱、借閱會計檔案時，應登記查閱、借閱人員姓名、日期、內容等信息。查閱、借閱完畢后，應及時歸還會計檔案，并確保檔案的完整性和安全性。四、資金管理1.資金籌集公司根據經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權融資等。公司應按照國家有關規定，辦理資金籌集相關手續，確保資金籌集合法、合規。公司應加強對資金籌集成本的控制，優化資金結構，降低資金成本。2.資金使用公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務需要，編制年度資金預算，報財務部門匯總審核后，提交公司管理層審批。財務部門應按照經批準的資金預算，合理安排資金使用，確保資金使用符合公司經營目標和財務制度規定。公司資金使用應嚴格執行審批制度，各項支出應按照規定的審批流程進行審批。審批流程如下：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。部門負責人審核支出的合理性和必要性，簽字審批。財務部門審核支出的合法性、合規性及金額準確性，簽字審批。公司領導根據審批權限進行審批，簽字同意后，方可辦理支付手續。公司應加強對資金使用的監督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、高效。3.資金結算公司應按照國家有關規定，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算安全、快捷。資金結算方式包括支票、匯票、本票、銀行轉賬、網上支付等。公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格執行銀行賬戶開戶、銷戶、變更等審批制度。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。公司應加強對資金結算票據的管理，嚴格執行票據購買、保管、使用、核銷等制度。票據應專人保管，使用時應嚴格按照規定填寫，確保票據真實、有效。五、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應嚴格執行現金管理制度，庫存現金應按照規定限額存放，不得坐支現金?，F金收支應及時入賬，做到日清月結。公司應加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。公司應加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。其他貨幣資金應按照規定用途使用，定期進行清理。應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應按照客戶名稱設置明細賬，詳細記錄應收賬款的發生、收回情況。公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時采取措施催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。公司應按照國家有關規定，計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應經公司管理層批準，并在財務報表附注中說明。存貨公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產品、產成品、庫存商品等。公司應定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。清查盤點結果應及時編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的存貨應查明原因，按照規定進行處理。公司應按照國家有關規定，確定存貨的計價方法。存貨計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。2.固定資產公司應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。公司應按照國家有關規定，確定固定資產的入賬價值。固定資產入賬價值應包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點結果應及時編制固定資產盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產應查明原因，按照規定進行處理。公司應按照國家有關規定，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。公司應加強對固定資產的日常維護和保養，確保固定資產正常運行。固定資產維修費用應按照規定進行核算和管理。3.無形資產公司應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度。無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。公司應按照國家有關規定，確定無形資產的入賬價值。無形資產入賬價值應包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。公司應按照國家有關規定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法包括直線法、產量法等。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。公司應加強對無形資產的保護，確保無形資產的安全和完整。無形資產轉讓、出售等應按照規定進行審批和核算。六、成本費用管理1.成本核算公司應加強對成本核算的管理，建立健全成本核算制度。成本核算對象應根據公司生產經營特點和管理要求確定。公司應按照國家有關規定，確定成本核算方法。成本核算方法包括品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。公司應加強對成本費用的控制，嚴格執行成本費用開支范圍和標準，杜絕不合理的成本費用支出。2.費用報銷公司應建立健全費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、交通費等。費用報銷應按照規定的審批流程進行審批。審批流程如下：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。部門負責人審核支出的合理性和必要性，簽字審批。財務部門審核支出的合法性、合規性及金額準確性，簽字審批。公司領導根據審批權限進行審批，簽字同意后，方可辦理報銷手續。公司應加強對費用報銷的審核和監督，對不符合規定的費用報銷不予受理。對發現的違規報銷行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。公司利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，在保證公司可持續發展的前提下，合理分配利潤。2.利潤分配順序公司應按照國家有關規定，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。公司提取法定盈余公積金后，經股東會或股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由股東會或股東大會決定。公司彌補虧損和提取盈余公積金后，剩余利潤可以向股東分配。股東分配利潤的比例按照股東持有的股份比例進行分配。3.利潤分配方案公司應在年度終了后，根據當年經營成果和財務狀況，編制利潤分配方案。利潤分配方案應經股東會或股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應明確利潤分配的具體金額、分配方式、分配時間等內容。利潤分配方案實施過程中，如遇特殊情況需要調整，應經股東會或股東大會重新審議通過。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家有關規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定期限進行納稅申報。納稅申報內容包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。公司應如實申報納稅，不得虛報、瞞報、漏報。納稅申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，并按照規定繳納稅款。2.稅務籌劃公司應加強稅務籌劃管理，合理降低公司稅負。稅務籌劃應在合法、合規的前提下進行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。公司應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃方案的有效性和合法性。3.稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度。稅務風險管理應貫穿于公司生產經營全過程，對稅務風險進行識別、評估和應對。公司應定期對稅務風險進行自查自糾，及時發現和處理稅務風險問題。對發現的重大稅務風險問題，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行解決。九、財務監督與檢查1.內部監督公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的內部監督。內部財務監督包括財務部門內部監督、公司內部審計監督等。財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發現和處理財務工作中存在的問題。財務部門內部監督應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個方面。公司內部審計部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行審計監督，對發現的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。2.外部監督公司應接受國家有關部門的監督檢查，如財政、稅務、審計等部門的監督檢查。公司應積極配合國家有關部門的監督檢查工作，如實提供財務資料