供應(yīng)鏈融資部賬務(wù)管理規(guī)定090310終稿?一、總則1.目的本規(guī)定旨在規(guī)范供應(yīng)鏈融資部的賬務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時，防范財務(wù)風(fēng)險，保障部門業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)定適用于供應(yīng)鏈融資部所有涉及賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于應(yīng)收賬款融資、存貨融資、預(yù)付款融資等各類供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)。3.職責(zé)分工財務(wù)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)鏈融資部日常賬務(wù)的記錄、核算、報表編制等工作。嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)合規(guī)。定期對賬務(wù)進行核對、盤點，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬務(wù)問題。業(yè)務(wù)人員協(xié)助財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和核對，確保提供信息的準(zhǔn)確性。及時反饋業(yè)務(wù)進展中與賬務(wù)相關(guān)的情況，配合財務(wù)人員完成賬務(wù)處理工作。部門負(fù)責(zé)人對供應(yīng)鏈融資部賬務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)解決賬務(wù)管理工作中出現(xiàn)的重大問題，確保賬務(wù)管理工作順利進行。二、賬務(wù)處理流程（一）業(yè)務(wù)受理與合同簽訂1.業(yè)務(wù)人員在受理供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)時，需對客戶的基本信息、業(yè)務(wù)背景、信用狀況等進行詳細(xì)調(diào)查，并形成調(diào)查報告。2.與客戶簽訂融資合同及相關(guān)附屬協(xié)議時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是涉及賬務(wù)處理的條款，如融資金額、融資期限、還款方式、資金結(jié)算賬戶等。合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員將合同副本交予財務(wù)人員備案。（二）資金發(fā)放與賬務(wù)記錄1.財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)審批通過的結(jié)果，按照合同約定的金額和方式，辦理資金發(fā)放手續(xù)。發(fā)放資金時，應(yīng)確保資金流向與合同約定一致。2.資金發(fā)放后，財務(wù)人員及時進行賬務(wù)記錄。對于應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，借記"應(yīng)收賬款融資[客戶名稱]"，貸記"銀行存款"等相關(guān)科目；對于存貨融資業(yè)務(wù)，借記"存貨融資[具體存貨名稱]"，貸記"銀行存款"等科目；對于預(yù)付款融資業(yè)務(wù)，借記"預(yù)付款融資[供應(yīng)商名稱]"，貸記"銀行存款"等科目。同時，按照業(yè)務(wù)類別和客戶設(shè)置明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。（三）利息與費用核算1.根據(jù)合同約定的利率和計息方式，定期計算融資利息。融資利息的計算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保客戶承擔(dān)的利息符合合同規(guī)定。2.對于業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費、管理費等相關(guān)費用，財務(wù)人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。費用發(fā)生時，借記"財務(wù)費用手續(xù)費/管理費等"科目，貸記"銀行存款"或"其他應(yīng)付款"等科目。3.在每個會計期末，將融資利息和相關(guān)費用分?jǐn)傊粮髌趽p益，準(zhǔn)確反映部門的經(jīng)營成果。（四）還款與賬務(wù)核銷1.客戶按照合同約定的還款方式和時間進行還款時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時通知財務(wù)人員。財務(wù)人員收到還款資金后，進行核對確認(rèn)。2.對于應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，收到客戶還款時，借記"銀行存款"，貸記"應(yīng)收賬款融資[客戶名稱]"；對于存貨融資業(yè)務(wù)，在客戶歸還融資資金及相關(guān)費用后，按照實際情況進行賬務(wù)處理，如借記"銀行存款"，貸記"存貨融資[具體存貨名稱]"及相關(guān)費用科目；對于預(yù)付款融資業(yè)務(wù)，收到供應(yīng)商退款或客戶支付的款項用于償還預(yù)付款融資時，借記"銀行存款"，貸記"預(yù)付款融資[供應(yīng)商名稱]"。3.每筆業(yè)務(wù)還款結(jié)清后，財務(wù)人員在明細(xì)臺賬中進行核銷標(biāo)記，并定期與業(yè)務(wù)部門核對已核銷業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)記錄與業(yè)務(wù)實際情況一致。（五）賬務(wù)核對與盤點1.財務(wù)人員應(yīng)定期（每月或每季度）與業(yè)務(wù)部門核對賬務(wù)，包括融資余額、還款情況、利息計算等方面。核對過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.對于涉及存貨融資業(yè)務(wù)，應(yīng)定期進行實地盤點或要求倉儲部門提供存貨盤點報告。財務(wù)人員根據(jù)盤點結(jié)果與賬務(wù)記錄進行核對，如有盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，落實責(zé)任。3.定期與銀行等金融機構(gòu)進行賬務(wù)核對，確保銀行對賬單與本部門賬務(wù)記錄相符。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，保證資金余額的準(zhǔn)確性。三、賬務(wù)審批流程1.日常賬務(wù)處理審批財務(wù)人員進行日常賬務(wù)記錄時，一般性的賬務(wù)處理（如常規(guī)的收款、付款、費用報銷等）由財務(wù)主管進行審批。財務(wù)主管應(yīng)審核賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及原始憑證的完整性。對于金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，財務(wù)主管審核后，需報部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)從業(yè)務(wù)整體角度對賬務(wù)處理進行把關(guān)，確保其符合部門業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)風(fēng)險管理要求。2.融資業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)審批在資金發(fā)放環(huán)節(jié)，除財務(wù)主管和部門負(fù)責(zé)人審批外，還需按照公司內(nèi)部融資業(yè)務(wù)審批流程，經(jīng)過風(fēng)險管理部門、審批委員會等相關(guān)部門或機構(gòu)的審批。審批通過后，財務(wù)人員方可辦理資金發(fā)放手續(xù)并進行賬務(wù)記錄。對于融資利息調(diào)整、費用減免等涉及賬務(wù)變動的事項，應(yīng)根據(jù)變動原因和金額大小，由財務(wù)人員提出申請，經(jīng)財務(wù)主管、部門負(fù)責(zé)人審核，必要時報公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批后進行賬務(wù)處理。四、財務(wù)報表編制與報送1.報表種類與內(nèi)容供應(yīng)鏈融資部應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及與供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)表，如應(yīng)收賬款融資明細(xì)表、存貨融資明細(xì)表、預(yù)付款融資明細(xì)表等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)準(zhǔn)確反映部門在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，重點突出各類供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)和負(fù)債項目。利潤表應(yīng)清晰展示部門在一定期間內(nèi)的收入、成本、費用及利潤情況，詳細(xì)列示融資利息收入、手續(xù)費收入、融資成本等項目。現(xiàn)金流量表應(yīng)反映部門在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出情況，特別是與供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付情況，如融資資金發(fā)放、還款收回等。2.編制要求財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。各項數(shù)據(jù)應(yīng)來源于準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄，報表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系應(yīng)保持一致。編制過程中應(yīng)進行多次核對和校驗，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤或邏輯矛盾。對于報表中的重要項目和異常變動，應(yīng)在附注中進行詳細(xì)說明，包括業(yè)務(wù)背景、變動原因、對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.報送時間與對象財務(wù)報表應(yīng)按照公司規(guī)定的時間定期報送，一般為月度、季度和年度。月度報表應(yīng)在次月[X]日前報送，季度報表應(yīng)在季度結(jié)束后[X]日內(nèi)報送，年度報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。報表報送對象包括公司管理層、財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門，以便各部門及時了解供應(yīng)鏈融資部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。五、賬務(wù)檔案管理1.檔案范圍供應(yīng)鏈融資部賬務(wù)檔案包括融資合同、相關(guān)附屬協(xié)議、業(yè)務(wù)審批文件、資金發(fā)放憑證、還款記錄、利息計算清單、費用報銷憑證、財務(wù)報表、銀行對賬單、盤點報告等與賬務(wù)處理相關(guān)的各類紙質(zhì)和電子文檔。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對賬務(wù)檔案進行整理，按照業(yè)務(wù)類別、時間順序等進行分類編號。對于紙質(zhì)文檔，應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息。電子文檔應(yīng)存儲在安全、可靠的存儲介質(zhì)上，并建立清晰的文件夾結(jié)構(gòu)，按照分類編號進行命名保存。同時，應(yīng)定期對電子文檔進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.檔案保管期限融資合同、業(yè)務(wù)審批文件等重要檔案應(yīng)長期保管，確保在需要時能夠查閱歷史業(yè)務(wù)資料。資金發(fā)放憑證、還款記錄、財務(wù)報表等檔案的保管期限一般為[X]年，期滿后按照公司檔案管理制度進行銷毀或存檔。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員因工作需要查閱賬務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)主管或部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱過程中不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案內(nèi)容。外部機構(gòu)或人員（如審計機構(gòu)、監(jiān)管部門等）需要查閱賬務(wù)檔案時，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并由財務(wù)人員陪同查閱。查閱后應(yīng)及時歸還檔案，并確保檔案的完整性和保密性。如需借閱賬務(wù)檔案，必須嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時間。借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，歸還時應(yīng)進行認(rèn)真核對，確保檔案無損壞、丟失等情況。六、財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)人員應(yīng)定期對供應(yīng)鏈融資部的賬務(wù)進行風(fēng)險識別，重點關(guān)注信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。例如，評估客戶的還款能力和信用狀況，分析市場利率波動對融資業(yè)務(wù)收益的影響，以及資金流動性是否能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和還款需求。采用定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)或事項，應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人和公司管理層報告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.風(fēng)險控制措施信用風(fēng)險控制在業(yè)務(wù)受理階段，加強對客戶的信用調(diào)查和評估，設(shè)定合理的信用額度和融資期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)或要求提供額外的擔(dān)保措施。建立客戶信用檔案，跟蹤客戶信用狀況的變化，及時調(diào)整信用額度和融資政策。定期對客戶的還款情況進行分析，對于逾期客戶應(yīng)及時采取催收措施，并調(diào)整賬務(wù)處理方式，如計提壞賬準(zhǔn)備等。市場風(fēng)險控制密切關(guān)注市場利率、匯率等市場因素的變化，通過合理運用金融工具（如利率互換、遠期外匯合約等）進行套期保值，降低市場風(fēng)險對融資業(yè)務(wù)收益的影響。加強對市場動態(tài)的研究和分析，及時調(diào)整融資業(yè)務(wù)策略，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)市場變化。流動性風(fēng)險控制合理安排資金計劃，確保融資資金的發(fā)放和還款與業(yè)務(wù)進度相匹配。根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資金狀況，提前做好資金儲備或融資安排，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況。建立流動性預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)（如流動比率、速動比率等），當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時，及時采取措施調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，確保部門資金流動性充足。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對供應(yīng)鏈融資部的賬務(wù)管理進行審計，檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及財務(wù)風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況。審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達審計整改通知，要求部門限期整改。供應(yīng)鏈融資部應(yīng)積極配合審計工作，認(rèn)真落實整改措施，并將整改情況及時反饋給審計部門。部門內(nèi)部應(yīng)加強自我監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)定期進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，鼓勵