某集團固定資產管理制度?一、總則1.目的為加強集團固定資產管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的固定資產管理。3.定義固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產管理職責1.集團財務部職責負責制定固定資產核算辦法和財務管理制度，組織固定資產的會計核算。定期與固定資產管理部門核對固定資產賬目，確保賬賬相符。參與固定資產的清查盤點工作，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產進行賬務處理。會同固定資產管理部門對固定資產購置、處置等經濟業務進行審核，監督資金使用情況。2.集團資產管理部門職責負責制定固定資產管理制度和操作規程，組織實施固定資產的日常管理工作。負責固定資產的采購、驗收、入庫、登記、保管、調配、清查盤點等工作。建立固定資產臺賬和卡片，定期更新固定資產信息，確保賬實相符。負責辦理固定資產的處置手續，對處置資產進行評估和定價，監督處置過程。會同相關部門對固定資產進行定期檢查和維護，確保資產正常運行。3.使用部門職責負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保資產安全完整。配合資產管理部門做好固定資產的清查盤點工作，及時反饋資產使用情況。提出固定資產購置、更新、維修等需求，參與資產的驗收和評估工作。負責本部門固定資產的標識管理，不得擅自改變資產用途或拆卸、改裝固定資產。三、固定資產購置1.購置計劃各使用部門根據業務發展需要和資產狀況，每年末編制下一年度固定資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、購置時間等。購置計劃經部門負責人審核后，報集團資產管理部門匯總。資產管理部門根據集團整體規劃和資源配置情況，對各部門購置計劃進行審核和平衡，編制集團年度固定資產購置計劃草案。年度固定資產購置計劃草案經集團財務部審核資金預算后，提交集團管理層審批。審批通過后的購置計劃作為固定資產采購的依據。2.采購流程資產管理部門根據批準的購置計劃，按照相關規定進行采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判等，具體采購方式應根據資產金額大小和性質確定。采購過程中，資產管理部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。資產到貨后，資產管理部門會同使用部門按照采購合同和相關標準進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、外觀等。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入庫手續。對于大型、貴重或技術復雜的固定資產，應邀請專業技術人員或第三方機構參與驗收。四、固定資產入賬與折舊1.入賬價值固定資產應按照取得時的成本入賬。購置的固定資產成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出作為入賬價值。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值確定入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的除外。盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2.折舊政策集團采用年限平均法計提固定資產折舊。各類固定資產的折舊年限和凈殘值率根據國家相關規定和集團實際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。機器設備：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。運輸設備：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。電子設備：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。辦公家具及其他：折舊年限[X]年，凈殘值率[X]%。固定資產折舊按月計提，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。五、固定資產日常管理1.資產登記與標識資產管理部門對新增固定資產進行詳細登記，建立固定資產臺賬和卡片。臺賬應記錄資產的名稱、規格型號、購置日期、購置價格、使用部門、存放地點等信息；卡片應一式兩份，一份由資產管理部門留存，一份交使用部門保管。固定資產應粘貼統一的標識牌，標明資產編號、名稱、規格型號、使用部門等信息，以便于識別和管理。2.資產保管與維護使用部門負責本部門固定資產的日常保管，應指定專人負責資產的使用和維護，確保資產安全完整。資產管理部門會同相關部門制定固定資產維護計劃，定期對固定資產進行檢查、保養和維修，確保資產正常運行。對于大型、貴重或關鍵的固定資產，應建立專門的維護檔案，記錄維護情況。固定資產發生故障或損壞時，使用部門應及時通知資產管理部門，由資產管理部門組織維修或聯系專業維修人員進行處理。維修費用按照集團相關規定進行報銷。3.資產調配因工作需要，各部門之間可以進行固定資產的調配。資產調配應填寫《固定資產調配申請表》，經調出部門和調入部門負責人簽字確認后，報集團資產管理部門審批。資產管理部門根據審批意見，辦理資產的調配手續，調整固定資產臺賬和卡片信息，并通知財務部門進行相應的賬務處理。4.資產清查盤點集團定期組織固定資產清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，會同財務部門和使用部門共同進行。清查盤點過程中，應核對固定資產的數量、規格型號、存放地點、使用狀態等信息，與固定資產臺賬和卡片進行逐一核對，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，填寫《固定資產清查盤點報告表》，按照規定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產應及時入賬；盤虧、毀損的固定資產，應根據審批意見進行賬務處理，并追究相關責任人的責任。六、固定資產處置1.處置范圍固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產，可以申請報廢：已超過規定使用年限且無法正常使用的。技術性能落后，能耗高，效率低，經濟效益差，且無改造價值的。因自然災害、意外事故等原因導致毀損，無法修復或修復成本過高的。因企業改制、重組、分立、合并等原因，需要處置的固定資產。2.處置審批固定資產處置由使用部門提出申請，填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并附相關證明材料。申請經部門負責人審核后，報集團資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行審核，組織相關人員對擬處置資產進行評估和定價，提出審核意見。資產管理部門的審核意見報集團財務部審核，財務部主要審核處置資產的賬務處理是否符合規定。審核通過后，提交集團管理層審批。重大固定資產處置事項（處置金額超過集團規定標準），需經集團董事會或股東會審議通過。3.處置實施經批準的固定資產處置申請，由資產管理部門負責組織實施。處置方式包括公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓、報廢銷毀等，具體處置方式應根據資產性質和市場情況確定。對于出售、轉讓的固定資產，應按照規定的程序進行交易，簽訂相關合同或協議，確保交易價格合理、交易過程合法合規。交易完成后，及時辦理資產交接手續，收回處置款項。對于報廢的固定資產，應按照環保要求進行妥善處理，確保不對環境造成污染。報廢資產的處置過程應進行記錄，并由相關人員簽字確認。4.賬務處理固定資產處置完成后，財務部門應根據審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理。處置收入扣除相關稅費和固定資產賬面價值后的凈額，計入當期損益。已提足折舊仍繼續使用的固定資產處置時，不涉及折舊和資產減值準備的調整；提前報廢的固定資產，應將尚未計提的折舊一次性計提完畢，并按照規定轉銷固定資產賬面價值。七、監督與檢查1.集團內部審計部門定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產的采購、使用、處置等環節是否合規、資產賬實是否相符等。2.對于審計檢