集團公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范集團公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保集團財務工作有序進行，保護集團資產安全，提高集團整體經濟效益，為集團戰略目標的實現提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。全面性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面，包括資金管理、預算管理、成本控制、資產管理、財務報告等。準確性原則：財務信息真實、準確、完整，能夠客觀反映集團財務狀況和經營成果。及時性原則：及時處理財務業務，提供準確、及時的財務信息，滿足決策和管理需要。效益性原則：在確保財務安全的前提下，優化資源配置，提高資金使用效益。二、財務管理體制1.集團財務組織架構集團設立財務中心，財務中心是集團財務管理的核心部門，負責統籌管理集團財務工作。財務中心設主任一名，副主任若干名，根據工作需要下設財務核算部、資金管理部、預算管理部、成本管理部、資產管理部、財務審計部等職能部門。各單位設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，在集團財務中心的統一領導下開展工作。2.職責分工財務中心職責制定和完善集團財務管理制度、流程和規范。組織編制集團年度財務預算、決算報告，并監督執行。負責集團資金的籌集、調配和管理，確保資金安全和高效使用。組織開展財務核算工作，及時準確編制財務報表，提供財務分析和決策支持。負責集團成本費用的控制和管理，制定成本控制目標和措施。負責集團資產管理，定期進行資產清查和盤點，確保資產保值增值。組織實施財務審計和內部控制工作，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調。指導和監督各單位財務工作。各單位財務部門職責貫徹執行集團財務管理制度和相關規定。負責本單位財務核算工作，按時編制財務報表并上報集團財務中心。執行本單位年度財務預算，控制成本費用支出。管理本單位資金，確保資金安全和正常周轉。負責本單位資產管理，定期進行資產清查。配合集團財務中心開展財務審計和內部控制工作。及時向集團財務中心反饋本單位財務工作情況和問題。三、財務人員管理1.人員招聘與配置集團財務中心及各單位財務部門根據工作需要，制定財務人員招聘計劃，按照公開、公平、公正的原則招聘財務人員。財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，具備一定的財務工作經驗。根據財務工作崗位設置和職責要求，合理配置財務人員，明確各崗位的職責和權限。2.培訓與發展集團財務中心定期組織財務人員培訓，培訓內容包括財務法規、會計準則、財務管理知識、業務技能等，不斷提高財務人員的專業素質和業務能力。鼓勵財務人員參加各類專業培訓和考試，取得相關職業資格證書，對取得優異成績的人員給予獎勵。建立財務人員職業發展通道，為財務人員提供晉升機會和職業發展規劃指導。3.績效考核制定財務人員績效考核制度，明確考核指標、考核標準和考核方法。考核指標包括工作業績、工作態度、專業能力、團隊協作等方面。根據績效考核結果，對表現優秀的財務人員給予獎勵，對不稱職的人員進行調整或辭退。四、財務預算管理1.預算編制原則以戰略目標為導向原則：預算編制應圍繞集團戰略目標，確保各項預算指標與戰略目標相一致。全面性原則：涵蓋集團所有財務收支活動，包括經營預算、資本預算、資金預算等。穩健性原則：充分考慮各種風險因素，合理預計收入和成本費用，確保預算的可行性和可靠性。上下結合原則：采取自上而下、自下而上、上下結合的方式編制預算，充分調動各單位和員工的積極性。2.預算編制流程每年[具體時間]，集團財務中心根據集團戰略目標和年度經營計劃，制定年度預算編制方案，明確預算編制的范圍、方法、時間要求等。各單位根據集團預算編制方案，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并上報集團財務中心。集團財務中心對各單位上報的預算草案進行審核、匯總，提出調整意見，反饋給各單位。各單位根據集團財務中心的調整意見，對本單位預算草案進行修改完善，再次上報集團財務中心。集團財務中心將各單位最終上報的預算草案進行整合，編制集團年度預算草案，報集團管理層審批。集團年度預算草案經集團管理層審批通過后，正式下達各單位執行。3.預算執行與控制各單位應嚴格按照集團下達的預算執行，確保預算目標的實現。集團財務中心建立預算執行監控機制，定期對各單位預算執行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。各單位在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序上報集團財務中心審批。4.預算調整預算調整應遵循必要性、合理性和可行性原則。當出現下列情況之一時，可以申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，對集團經營產生重大影響。集團戰略目標調整，導致預算指標需要相應調整。市場環境發生重大變化，原預算基礎不再適用。因不可抗力因素等其他特殊原因，需要調整預算。預算調整的申請應包括調整原因、調整內容、調整后的預算指標等，并按照規定的程序上報集團財務中心審批。五、資金管理1.資金籌集管理集團根據自身發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。集團財務中心負責統一辦理資金籌集業務，制定資金籌集計劃，選擇合適的融資渠道和金融機構，確保資金籌集的順利進行。在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規和金融政策，控制融資成本和風險。2.資金使用管理集團實行資金集中管理制度，各單位的資金納入集團資金池統一管理。各單位根據生產經營需要，編制資金使用計劃，上報集團財務中心審批。集團財務中心根據各單位資金使用計劃和資金狀況，合理調配資金，確保資金的安全和高效使用。資金使用應嚴格按照審批后的用途進行，不得擅自改變資金用途。建立資金支付審批制度，明確審批流程和權限，確保資金支付的合規性和安全性。3.資金結算管理集團統一規范資金結算方式，推行網上銀行等先進的結算手段，提高資金結算效率。加強資金結算過程中的內部控制，確保資金結算的準確性和及時性。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、利率風險、匯率風險等進行實時監控和預警。制定風險應對措施，降低資金風險對集團的影響。加強對對外投資、擔保等重大資金業務的風險管理，嚴格按照規定的程序進行審批和操作。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發生制原則，準確核算成本費用。成本費用核算應與生產經營活動相匹配，合理劃分成本費用界限。堅持成本效益原則，優化成本費用結構，降低成本費用水平。2.成本費用控制措施制定成本費用控制目標和計劃，將成本費用控制指標分解到各單位和部門。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保預算執行的嚴肅性。建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。加強對成本費用的日常管理，嚴格審核成本費用報銷憑證，杜絕不合理支出。3.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工報銷成本費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規定的審批流程進行審批。財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回。七、資產管理1.資產分類與計價集團資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期投資等類別。資產計價應按照國家會計準則和相關規定執行，確保資產價值的準確計量。2.固定資產管理建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。各單位根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報集團財務中心審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。固定資產驗收合格后，應及時辦理入賬手續，并按照規定計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產與長期投資管理加強無形資產的管理，包括商標權、專利權、著作權等，確保無形資產的安全和有效使用。對長期投資業務進行規范管理，建立投資決策機制，嚴格按照規定的程序進行投資審批。定期對長期投資進行評估和分析，及時發現和處理投資風險。八、財務報告與分析1.財務報告編制各單位應按照國家會計準則和集團財務管理制度的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，能夠客觀反映本單位財務狀況和經營成果。各單位財務報告編制完成后，應及時上報集團財務中心。集團財務中心對各單位上報的財務報告進行審核、匯總，編制集團合并財務報告，報集團管理層和相關部門。2.財務分析集團財務中心定期組織開展財務分析工作，對集團財務狀況和經營成果進行綜合分析和評價。財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務分析，發現集團經營管理中存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為集團決策提供支持。九、財務審計與內部控制1.財務審計集團建立財務審計制度，定期對各單位財務收支、財務預算執行情況、財務內部控制等進行審計。財務審計分為內部審計和外部審計。內部審計由集團財務審計部負責組織實施，外部審計委托具有資質的會計師事務所進行。審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內容、審計方法和審計時間要求。審計人員應嚴格遵守審計工作規范和職業道德，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。對審計發現的問題，應及時提出整改意見，督促各單位進行整改，并跟蹤整改情況。2.內部控制建立健全財務內部控制制度，涵蓋資金管理、預算管理、成本控制、資產管理、財務報告等各個環節。明確各部