應收管理辦法-應收管理辦法?一、總則1.目的為加強公司應收賬款的管理，規范應收賬款的日常核算與監控，及時清理壞賬，降低壞賬損失和經營風險，提高資金使用效率，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司銷售商品、提供勞務等經營活動中形成的應收賬款的管理。3.職責分工銷售部門負責客戶信用調查與評估，制定信用政策，簽訂銷售合同，并對合同執行情況進行跟蹤。負責應收賬款的催收工作，及時與客戶溝通協調，確?？铐棸磿r收回。對逾期未收回的應收賬款，應及時向財務部門反饋，配合財務部門進行分析和處理。財務部門負責應收賬款的日常核算，準確記錄應收賬款的發生、收回及壞賬核銷等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析、風險評估，向銷售部門提供應收賬款相關數據和分析報告，協助制定催收策略。負責審核壞賬核銷申請，按照規定程序進行壞賬核銷的賬務處理。法務部門參與重大銷售合同的審核，從法律角度評估合同風險，提供法律意見。對應收賬款涉及的法律糾紛提供法律支持，協助制定法律解決方案，維護公司合法權益。二、客戶信用管理1.信用調查銷售部門應在與客戶建立業務關系前，對客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等進行全面調查。調查方式包括但不限于實地考察、查閱客戶財務報表、向銀行等機構咨詢、查詢信用評級機構報告等。收集的客戶信用信息應包括但不限于：客戶名稱、法定代表人、注冊地址、經營范圍、注冊資本、聯系方式、經營業績、資產負債情況、銀行信用等級、稅務信用等級、涉訴情況等。2.信用評估銷售部門根據收集到的客戶信用信息，結合公司的信用政策和風險承受能力，對客戶進行信用評估。信用評估可采用定性與定量相結合的方法，設定信用評估指標體系，如客戶經營穩定性、償債能力、信用記錄等，并賦予相應權重，計算客戶信用得分。根據信用得分，將客戶信用等級劃分為A、B、C、D四級，具體標準如下：A級客戶：信用得分在[X]分以上，經營狀況良好，財務實力較強，信用記錄優良，具有較強的償債能力和商業信譽，風險較低。B級客戶：信用得分在[X][X]分之間，經營狀況較穩定，財務狀況較好，信用記錄較好，有一定的償債能力，風險一般。C級客戶：信用得分在[X][X]分之間，經營狀況存在一定波動，財務狀況一般，信用記錄有瑕疵，償債能力較弱，風險較高。D級客戶：信用得分在[X]分以下，經營狀況較差，財務狀況不佳，信用記錄不良，償債能力差，風險很高。3.信用政策制定根據客戶信用評估結果，制定相應的信用政策。信用政策包括信用期限、信用額度、收款政策等。信用期限：A級客戶可給予最長不超過[X]天的信用期限；B級客戶信用期限一般不超過[X]天；C級客戶信用期限應嚴格控制在[X]天以內；D級客戶原則上不給予信用銷售，實行現款現貨。信用額度：根據客戶的經營規模、財務狀況、信用等級等因素，合理確定客戶的信用額度。A級客戶信用額度可設定為[X]萬元；B級客戶信用額度一般不超過[X]萬元；C級客戶信用額度應控制在[X]萬元以內；D級客戶不予設定信用額度。收款政策：對于不同信用等級的客戶，制定差異化的收款政策。A級客戶可適當放寬收款跟蹤頻率；B級客戶定期進行收款跟蹤；C級客戶加強收款力度，提前提醒付款；D級客戶應采取更加嚴格的收款措施，如增加收款頻率、專人催收等。4.信用政策調整銷售部門應定期對客戶信用狀況進行重新評估，根據客戶經營變化、市場環境變動等因素，適時調整信用政策。如客戶出現經營惡化、財務狀況不佳、信用記錄不良等情況，銷售部門應及時下調其信用等級，縮短信用期限，降低信用額度，甚至停止信用銷售，并采取相應的收款措施。對于信用政策的調整，銷售部門應及時通知財務部門，并做好相關記錄。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司利益和相關法律法規要求。合同內容應明確商品或勞務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、付款期限、違約責任等條款。對于信用銷售合同，應明確信用期限、信用額度、收款方式等信用相關條款，并與公司信用政策保持一致。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案，財務部門應按照合同約定的付款方式和期限進行賬務處理和跟蹤管理。2.合同執行跟蹤銷售部門負責合同執行情況的跟蹤，及時了解客戶的收貨情況、付款進度等信息。如發現客戶有逾期付款跡象或其他異常情況，應及時與客戶溝通協調，采取相應措施確?？铐棸磿r收回。銷售部門應定期向財務部門反饋合同執行情況，財務部門根據反饋信息，對應收賬款進行動態監控和分析，及時發現潛在風險。3.合同變更與解除如因客戶需求變更、市場環境變化等原因需要對銷售合同進行變更，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面變更協議。變更協議應明確變更的內容、對合同價格、交貨時間、付款方式等條款的影響，并及時通知財務部門。如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除銷售合同，銷售部門應按照合同約定和相關法律法規要求辦理解除手續，并及時清理應收賬款。對于已交付的商品或勞務，應根據合同約定和實際情況協商處理貨款結算事宜。四、應收賬款核算與監控1.核算要求財務部門應按照國家統一的會計準則和公司財務制度，對應收賬款進行準確、及時的核算。應收賬款應按照客戶名稱設置明細賬戶，詳細記錄每筆應收賬款的發生時間、金額、結算方式、收款情況等信息。銷售業務發生時，財務部門應根據銷售發票和相關憑證及時確認應收賬款，并進行賬務處理。對于涉及商業折扣、現金折扣的銷售業務，應按照規定進行核算，確保應收賬款金額準確無誤。2.賬齡分析財務部門應每月定期對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應按照應收賬款的賬齡區間進行分類統計，反映不同賬齡段應收賬款的金額、占比等情況。通過賬齡分析，及時掌握應收賬款的分布狀況和逾期情況，為制定催收策略和評估壞賬風險提供依據。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，加大催收力度。3.風險評估財務部門結合賬齡分析結果、客戶信用等級等因素，對應收賬款進行風險評估。根據風險評估結果，將應收賬款分為低風險、中風險、高風險三類。低風險應收賬款：賬齡在信用期限內，客戶信用等級為A級，預計能夠按時收回款項。中風險應收賬款：賬齡超過信用期限但在[X]天以內，客戶信用等級為B級或C級，存在一定的逾期風險。高風險應收賬款：賬齡超過[X]天，客戶信用等級為D級或存在其他嚴重信用問題，收回款項的可能性較小。4.監控措施財務部門應建立應收賬款監控臺賬，實時記錄應收賬款的動態變化情況，包括新增應收賬款、收款情況、逾期情況、風險評估結果等。定期向銷售部門發送應收賬款監控報告，通報應收賬款的總體情況、賬齡分析結果、風險評估情況等信息，提醒銷售部門關注逾期應收賬款，加強催收工作。對于高風險應收賬款，財務部門應會同銷售部門、法務部門等成立專項催收小組，制定專門的催收方案，加大催收力度，采取有效措施降低壞賬風險。五、應收賬款催收1.催收流程當應收賬款臨近信用期限時，財務部門應及時提醒銷售部門關注客戶付款情況，并將相關信息反饋給銷售部門。銷售部門應在信用期限屆滿前[X]天與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應在逾期后的[X]個工作日內啟動催收程序。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。在催收過程中，應保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，并協商解決方案。如經過多次催收仍無法收回款項，銷售部門應及時將情況報告給財務部門和法務部門。財務部門對應收賬款的可收回性進行評估，法務部門從法律角度提供支持，共同研究制定進一步的催收措施，如發送催款函、提起訴訟等。2.催收記錄與報告銷售部門在催收過程中，應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、與客戶溝通的內容、客戶反饋情況等信息。催收記錄應妥善保存，以備后續查詢和分析。銷售部門應定期向財務部門提交應收賬款催收報告，匯報催收工作進展情況、已收回款項情況、未收回款項原因分析、下一步催收計劃等內容。財務部門根據催收報告，對應收賬款的管理情況進行總結和分析，為公司決策提供參考依據。3.債務重組在應收賬款催收過程中，如客戶確實存在資金困難，經雙方協商一致，可考慮進行債務重組。債務重組方式包括但不限于延長付款期限、減免部分債務、以物抵債等。銷售部門應在債務重組前對客戶的財務狀況和還款能力進行再次評估，確保債務重組方案具有可行性和合理性。債務重組方案應報公司管理層審批后實施，并及時通知財務部門進行相應的賬務處理。六、壞賬管理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。債務人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.壞賬核銷程序銷售部門或其他相關部門發現符合壞賬確認標準的應收賬款后，應填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、過程、金額等情況，并提供相關證明材料，如法院判決書、破產清算報告、死亡證明、債務重組協議等。壞賬核銷申請表經銷售部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。公司管理層根據審批權限進行審批，對于重大壞賬核銷事項，需提交董事會審議通過。財務部門根據公司管理層批準的壞賬核銷申請，進行壞賬核銷的賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并將相關資料歸檔保存。3.壞賬后續管理已核銷的壞賬如后期又收回，財務部門應及時進行賬務處理，恢復應收賬款賬面價值，并按照收款業務進行核算。對壞賬核銷情況進行定期跟蹤和分析，總結壞賬形成的原因和教訓，完善應收賬款管理制度和信用政策，加強應收賬款管理，降低壞賬損失風險。七、考核與獎懲1.考核指標設立應收賬款考核指標體系，對銷售部門和相關人員的應收賬款管理工作進行考核。考核指標包括但不限于應收賬款周轉率、逾期應收賬款占比、壞賬率等。應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度的指標，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入÷平均應收賬款余額×100%。平均應收賬款余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）÷2。考核期內應收賬款周轉率應達到公司設定的目標值。逾期應收賬款占比：指逾期未收回的應收賬款金額占應收賬款總額的比例，計算公式為：逾期應收賬款占比=逾期應收賬款余額÷應收賬款總額×100%。考核期內逾期應收賬款占比應控制在公司規定的范圍內。壞賬率：指壞賬損失金額占應收賬款總額的比例，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額÷應收賬款總額×100%?？己似趦葔馁~率應不超過公司設定的上限。2.獎勵措施對于在應收賬款管理工作中表現突出的銷售部門和相關人員，給予獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。如銷售部門通過加強客戶信用管理、優化收款措施等，使應收賬款周轉率明顯提高，逾期應收賬款占比顯著降低，壞賬率控制在較低水平，且為公司挽回重大壞賬損失的，可給予特別獎勵。3.懲罰措施對于應收賬款管理不善，導致應收賬款周轉率過低、