財務管理與會計核算辦法?一、總則1.目的本辦法旨在規范公司的財務管理與會計核算工作，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，為公司決策提供可靠依據，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務管理與會計核算活動。3.基本原則嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度。實行統一領導、分級管理的財務管理體制。堅持財務核算的真實性、準確性、及時性和完整性。強化財務監督，防范財務風險。二、財務管理機構與職責1.財務管理機構設置公司設立財務部，作為公司財務管理的職能部門，負責組織、指導和監督公司的財務工作。財務部設財務經理、會計主管、會計、出納等崗位。2.財務部職責制定和完善公司財務管理制度、會計核算辦法等相關規定。負責公司財務預算的編制、執行、控制和分析。組織公司的會計核算工作，編制財務報表，及時準確反映公司財務狀況和經營成果。負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。加強成本費用管理，進行成本核算和控制，提高公司經濟效益。開展財務分析和財務預測，為公司決策提供財務支持。負責公司稅務管理，按時足額繳納稅款，合理降低稅務成本。配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋。完成公司領導交辦的其他財務工作。3.財務人員職責財務經理全面負責財務部的日常管理工作，組織實施財務管理制度和工作計劃。參與公司重大財務決策，為公司發展提供財務戰略建議。協調財務部與其他部門的關系，保障財務工作的順利開展。審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況進行分析和評價。負責財務人員的培訓和考核，提高財務團隊整體素質。會計主管協助財務經理管理財務部日常工作，負責會計核算的組織和指導。審核會計憑證和財務報表，確保會計信息的準確性和合規性。負責財務賬簿的登記和管理，定期進行賬目核對。組織編制財務預算，監控預算執行情況，及時發現和解決問題。參與財務分析工作，提供相關財務數據和建議。會計按照國家統一會計制度和公司財務制度，進行會計憑證的編制、登記賬簿等日常會計核算工作。負責各類資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保賬實相符。協助編制財務報表和財務預算，提供相關財務數據。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理編制預算。堅持實事求是，注重預算的可行性和嚴肅性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部根據公司戰略規劃和經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門業務計劃和工作安排，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送財務部。財務部審核與匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據審核意見進行調整后，財務部進行匯總，形成公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案經財務經理審核后，提交公司管理層審議，報董事會批準。3.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行。財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目進行重點監控，及時采取措施進行調整。4.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由預算執行部門提出書面申請，說明調整原因和調整方案，經財務部審核后，報公司管理層審批。預算調整后，應相應調整相關財務預算指標。四、會計核算基礎1.會計核算原則公司會計核算遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹慎性原則。按照國家統一會計制度的規定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.會計憑證管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制應符合國家統一會計制度的要求，做到內容完整、字跡清晰、數字準確、摘要簡明。會計憑證應及時傳遞、及時審核、及時裝訂。裝訂后的會計憑證應妥善保管，不得隨意銷毀。3.會計賬簿設置與登記公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行會計核算。會計賬簿應按照國家統一會計制度的規定和公司財務管理的需要進行設置和登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。定期對會計賬簿進行核對和結賬，確保會計信息的準確性和及時性。4.財務報表編制公司按照國家統一會計制度的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他相關資料編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由財務經理審核，公司管理層審批后對外報送。五、資金管理1.資金籌集管理根據公司發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集資金的金額、用途、期限、成本等。對資金籌集項目進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。辦理資金籌集相關手續，簽訂借款合同、債券發行協議等，確保資金及時足額到位。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規性。加強資金支付管理，對每一筆資金支付進行審核，確保支付憑證真實、合法、有效。優化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。3.資金結算管理加強銀行賬戶管理，嚴格按照國家有關規定開設和使用銀行賬戶。規范資金結算業務，確保資金收付的準確性和及時性。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決資金結算中的問題。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，對資金流動性、資金成本、資金安全等風險進行實時監控和預警。制定風險應對措施，如優化資金結構、加強資金調度、增加資金儲備等，降低資金風險。加強內部控制，防范資金舞弊和挪用等風險。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算。明確成本費用的核算對象和范圍，確保成本費用核算的準確性。2.成本費用控制措施制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目。加強成本費用日常管理，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行改進。3.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷流程、報銷標準和審批權限。報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規定的報銷憑證，應拒絕報銷。七、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。定期進行現金盤點和銀行對賬，及時發現和處理問題。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理，合理確定信用政策。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理計提存貨跌價準備。2.固定資產固定資產購置：根據公司發展需要和預算安排，編制固定資產購置計劃。對固定資產購置項目進行可行性分析和論證，確保購置資產的合理性和必要性。辦理固定資產購置相關手續，簽訂采購合同，確保資產及時到位。固定資產折舊：按照國家統一會計制度的規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對清查中發現的問題，及時進行處理，確保固定資產賬實相符。3.無形資產無形資產取得：對公司取得的無形資產，如專利權、商標權、著作權等，進行詳細登記和核算。按照規定進行無形資產攤銷，確保攤銷方法和攤銷期限的合理性。無形資產處置：對不再使用或已失去使用價值的無形資產，按照規定進行處置。處置無形資產應辦理相關手續，確保處置過程的合規性和資產價值的真實性。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，準確申報納稅信息。每月按時申報繳納各項稅款，確保稅款足額及時入庫。做好稅務申報資料的整理和歸檔工作，以備稅務機關檢查。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅務成本。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務處理中的問題，防范稅務風險。配合稅務機關的檢查工作，提供真實、準確的稅務資料，積極應對稅務爭議。九、財務分析與財務報告1.財務分析定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、財務指標分析等。通過財務分析，揭示公司財務運行中存在的問題，提出改進建議和措施。2.財務報告定期編制財務報告，全面反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應經會計師事務所審計。加強財務報告的審核和審批，確保財務報告的質量和信息披露的合規性。十、財務監督與內部審計1.財務監督財務部負責對公司財務活動進行日常監督，確保財務制度的執行和財務信息的真實準確。加強對資金使用、成本費用支出、資產管理等關鍵環節的監督，及時發現和糾正違規行為。2.內部審計公司