納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法?一、總則1.制定目的為了規(guī)范本納稅人的財務、會計行為，保證財務、會計資料真實、完整，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本納稅人的實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本納稅人及其所屬各部門、各分支機構的財務活動和會計核算。3.基本原則（1）本納稅人的財務、會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）遵循權責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（3）會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。（4）財務、會計核算應當及時進行，不得提前或延后。（5）財務、會計核算應當清晰明了，便于理解和利用。

二、財務管理制度1.財務機構與人員設置（1）本納稅人設置獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責財務、會計工作的組織與實施。（2）財務部門應明確各崗位的職責和權限，建立健全崗位責任制，確保財務工作的有序進行。（3）財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守本納稅人的商業(yè)秘密。2.財務預算管理（1）每年末，財務部門應根據(jù)本納稅人的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場情況，編制下一年度的財務預算。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。（2）財務預算編制完成后，應提交本納稅人管理層審核批準。經(jīng)批準的財務預算應作為本納稅人年度財務工作的指導和控制依據(jù)。（3）在預算執(zhí)行過程中，財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進行調(diào)整，確保預算目標的實現(xiàn)。3.資金管理（1）本納稅人的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財務部門應根據(jù)本納稅人的資金需求，合理安排資金，確保資金的安全、高效使用。（2）加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度。所有資金收入應及時足額入賬，所有資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保資金支出的合理性、合法性。（3）定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。加強資金風險管理，防范資金挪用、貪污等違法行為的發(fā)生。4.資產(chǎn)管理（1）本納稅人的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務部門應建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。（2）流動資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。加強應收賬款的管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。（3）固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法。（4）無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。5.成本費用管理（1）本納稅人應建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的核算、控制和分析。（2）成本費用核算應按照規(guī)定的成本核算方法進行，確保成本費用的準確計算。加強對成本費用的控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。（3）定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降的原因，采取措施進行改進，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟效益。6.利潤分配管理（1）本納稅人的利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和本納稅人章程的規(guī)定進行。（2）年度終了，財務部門應根據(jù)本納稅人的凈利潤情況，提出利潤分配方案，提交本納稅人管理層審核批準。經(jīng)批準的利潤分配方案應及時進行賬務處理。（3）利潤分配應兼顧本納稅人的發(fā)展和投資者的利益，合理確定分配比例，確保本納稅人的可持續(xù)發(fā)展。

三、會計核算制度1.會計核算基礎本納稅人的會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法進行記賬。2.會計科目設置本納稅人按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定設置會計科目，根據(jù)實際情況進行明細核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。3.會計憑證填制（1）會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。（2）會計憑證的填制應符合國家有關法律法規(guī)和本納稅人會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準確、手續(xù)完備。（3）記賬憑證應連續(xù)編號，不得跳號、重號。記賬憑證應注明所附原始憑證的張數(shù)，原始憑證應粘貼整齊，附在記賬憑證后面。4.會計賬簿登記（1）本納稅人應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記。（2）會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并進行試算平衡。結賬后，應在賬簿的摘要欄注明"本月合計"、"本年累計"等字樣，并結出余額。（3）會計賬簿應定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行調(diào)整。5.財務報表編制（1）本納稅人應按照國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。（2）財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（3）財務報表編制完成后，應經(jīng)本納稅人管理層審核批準，并加蓋本納稅人公章后對外報送。6.會計檔案管理（1）本納稅人應建立健全會計檔案管理制度，加強對會計檔案的收集、整理、歸檔、保管和銷毀等工作。（2）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務資料等。會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。（3）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應按照規(guī)定的程序進行審批，并由檔案管理部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。

四、財務會計報告與財務分析1.財務會計報告（1）本納稅人應定期編制財務會計報告，向本納稅人管理層、投資者、債權人及其他有關部門和人員提供財務信息。（2）財務會計報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。財務會計報告應按照國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（3）財務會計報告編制完成后，應經(jīng)本納稅人管理層審核批準，并加蓋本納稅人公章后對外報送。財務會計報告應按照規(guī)定的時間和方式報送相關部門和人員。2.財務分析（1）本納稅人應定期進行財務分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。（2）財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。財務分析應結合本納稅人的實際情況，對財務指標進行深入分析，查找存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。（3）財務分析報告應定期編制，報送本納稅人管理層。財務分析報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行，為管理層決策提供有力支持。

五、稅務管理1.稅務登記與申報（1）本納稅人應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。（2）稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。注銷稅務登記時，應按照規(guī)定的程序進行清算，結清應納稅款、滯納金、罰款等。（3）本納稅人應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報納稅。申報納稅時，應報送納稅申報表、財務報表及其他有關資料。2.稅款繳納（1）本納稅人應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。（2）稅款繳納方式包括自行申報繳納、代扣代繳、代收代繳等。本納稅人應根據(jù)實際情況選擇合適的稅款繳納方式，并按照規(guī)定的程序進行操作。（3）如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序進行申請，經(jīng)稅務機關批準后方可延期繳納。3.稅務風險管理（1）本納稅人應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。（2）定期對本納稅人的稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保本納稅人的稅務處理符合法律法規(guī)的規(guī)定。（3）對重大稅務事項應進行專項分析和評估，制定應對措施，防范稅務風險的發(fā)生。

六、內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構與人員設置本納稅人設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對本納稅人的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計職責與權限（1）內(nèi)部審計機構應定期對本納稅人的財務報表進行審計，確保財務報表的真實性、合法性和完整性。（2）對本納稅人的財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查是否符合國家有關法律法規(guī)和本納稅人內(nèi)部管理制度的規(guī)定。（3）對本納稅人的內(nèi)部控制制度進行評價，提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度的完善。（4）內(nèi)部審計人員有權查閱本納稅人的財務資料、業(yè)務文件等，有權對有關人員進行詢問和調(diào)查。3.內(nèi)部審計工作程序（1）內(nèi)部審計機構應根據(jù)本納稅人的實際情況，制定年度內(nèi)部審計工作計劃。內(nèi)部審計工作計劃應報本納稅人管理層批準后實施。（2）內(nèi)部審計人員按照內(nèi)部審計工作計劃，開展審計工作。審計工作結束后，應