助力高效備考稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于稅收的基本特征？

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.稅收法定

D.普遍性

2.企業(yè)所得稅的納稅人是？

A.個體工商戶

B.法人

C.個人

D.外商投資企業(yè)

3.以下哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.零稅率納稅人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，錯誤的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)購置成本

5.企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于購置生產(chǎn)設(shè)備的支出

C.用于職工培訓(xùn)的支出

D.用于購置辦公用房的支出

6.以下哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

8.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資及社會保險費(fèi)

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

9.以下哪項不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

10.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

11.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.稅前扣除額

D.稅后所得額

12.以下哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.存根聯(lián)

B.記賬聯(lián)

C.折扣聯(lián)

D.出票聯(lián)

14.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收到款項

B.發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C.發(fā)生納稅義務(wù)

D.發(fā)票開具

15.以下哪項不屬于個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)局

C.財政局

D.工商行政管理局

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收具有以下哪些基本特征？

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.稅收法定

D.普遍性

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.法人

B.個人

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

3.增值稅的納稅人分為哪幾類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特定納稅人

D.零稅率納稅人

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)購置成本

5.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，二者在稅率和征收管理方面有所不同。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，房產(chǎn)租金不計入計稅依據(jù)。（）

5.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、折扣聯(lián)和出票聯(lián)。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到款項或發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（）

8.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)局。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

10.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率直接計算應(yīng)納稅額，計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定期限內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)至第六年繼續(xù)彌補(bǔ)。

3.簡述個人所得稅的征收管理流程。

答案：個人所得稅的征收管理流程主要包括以下步驟：首先，納稅人在取得所得后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行申報納稅；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報的所得進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算應(yīng)納稅額；最后，納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納稅款。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。首先，稅收政策可以通過調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平。通過累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠等手段，可以縮小貧富差距，促進(jìn)社會和諧。其次，稅收政策可以引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。通過稅收優(yōu)惠和稅收懲罰，可以鼓勵企業(yè)投資于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和綠色產(chǎn)業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。再次，稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。在經(jīng)濟(jì)增長過快時，通過提高稅率或增加稅收，可以抑制過熱的經(jīng)濟(jì)；在經(jīng)濟(jì)增長放緩時，通過降低稅率或減少稅收，可以刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。最后，稅收政策可以促進(jìn)對外開放，提高國際競爭力。通過稅收優(yōu)惠和稅收協(xié)定，可以吸引外資，促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，提高我國在國際市場的地位。總之，稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有不可替代的作用。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具有極其重要的地位，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)，從而增加企業(yè)的凈利潤。通過稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

2.提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃可以幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價格競爭力。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在保證盈利能力的同時，吸引更多客戶，擴(kuò)大市場份額。

3.規(guī)避稅收風(fēng)險：稅收籌劃有助于企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。通過專業(yè)稅收籌劃，企業(yè)可以規(guī)避潛在的稅務(wù)處罰，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過合理避稅，企業(yè)可以積累更多資金，用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)、提高員工福利等方面，從而提高企業(yè)的核心競爭力。

5.增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理：稅收籌劃需要企業(yè)內(nèi)部各部門的緊密協(xié)作，這有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。在稅收籌劃過程中，企業(yè)需要梳理業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)整體運(yùn)營效率。

6.體現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任：稅收籌劃有助于企業(yè)履行社會責(zé)任。通過合法合規(guī)的稅收籌劃，企業(yè)可以為國家財政做出貢獻(xiàn)，同時為社會創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、稅收法定和普遍性，其中“稅收法定”是指稅收的征收和管理必須依據(jù)法律規(guī)定，故選C。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是法人，包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，故選B。

3.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特定納稅人和零稅率納稅人不屬于增值稅納稅人，故選C。

4.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)購置成本均不是直接計稅依據(jù)，故選D。

5.D

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的額外支出，不得在稅前扣除，故選D。

6.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選D。

7.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，故選A。

8.D

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的額外支出，不得在稅前扣除，故選D。

9.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人，故選D。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選C。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，應(yīng)納稅所得額、稅前扣除額和稅后所得額均不是計稅依據(jù)，故選D。

12.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率，故選D。

13.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、折扣聯(lián)和出票聯(lián)，故選C。

14.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是發(fā)生納稅義務(wù)，收到款項或發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是確定納稅義務(wù)發(fā)生時間的依據(jù)，故選C。

15.C

解析思路：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)局，故選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、稅收法定和普遍性，故選ABD。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括法人和個人，故選AB。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選AB。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評估價值，故選ABC。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，故判斷正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，故判斷錯誤。

3.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，二者在稅率和征收管理方面有所不同，故判斷正確。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，房產(chǎn)租金不計入計稅依據(jù)，故判斷錯誤。

5.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故判斷正確。

6.√

解