知識鞏固稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應納稅所得額的是（）。

A.營業(yè)收入

B.資產轉讓收入

C.股息收入

D.罰款收入

2.某企業(yè)2022年度收入總額為1000萬元，成本費用總額為800萬元，應納稅所得額為（）萬元。

A.200

B.180

C.200

D.180

3.企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

5.某企業(yè)2022年度購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，稅額為17萬元。該企業(yè)當期銷售貨物一批，取得收入200萬元，適用稅率為13%。則該企業(yè)當期應繳納的增值稅為（）萬元。

A.13

B.10

C.11

D.9

6.下列各項中，不屬于個人所得稅法規(guī)定應納稅所得額的是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.罰款所得

7.某個人2022年度工資薪金所得為80000元，則該個人應繳納的個人所得稅為（）元。

A.5600

B.4400

C.6800

D.5200

8.下列各項中，不屬于營業(yè)稅稅目的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

9.某企業(yè)2022年度應納增值稅為100萬元，應納營業(yè)稅為50萬元，應納企業(yè)所得稅為20萬元。則該企業(yè)當期應納的稅金總額為（）萬元。

A.170

B.150

C.120

D.100

10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.個人所得稅完稅證明

11.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的成本費用項目是（）。

A.購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額

B.支付給職工的工資薪金

C.購買固定資產發(fā)生的折舊費

D.購買無形資產發(fā)生的攤銷費

12.下列各項中，不屬于個人所得稅法規(guī)定可以扣除的費用項目是（）。

A.職工工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

13.下列各項中，不屬于營業(yè)稅稅目的是（）。

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

14.某企業(yè)2022年度應納增值稅為100萬元，應納營業(yè)稅為50萬元，應納企業(yè)所得稅為20萬元。則該企業(yè)當期應納的稅金總額為（）萬元。

A.170

B.150

C.120

D.100

15.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.個人所得稅完稅證明

16.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以扣除的成本費用項目是（）。

A.購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額

B.支付給職工的工資薪金

C.購買固定資產發(fā)生的折舊費

D.購買無形資產發(fā)生的攤銷費

17.下列各項中，不屬于個人所得稅法規(guī)定可以扣除的費用項目是（）。

A.職工工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

18.下列各項中，不屬于營業(yè)稅稅目的是（）。

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

19.某企業(yè)2022年度應納增值稅為100萬元，應納營業(yè)稅為50萬元，應納企業(yè)所得稅為20萬元。則該企業(yè)當期應納的稅金總額為（）萬元。

A.170

B.150

C.120

D.100

20.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.個人所得稅完稅證明

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.事業(yè)單位

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）。

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.外國公民

3.增值稅的納稅義務人包括（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.銷售貨物或者提供應稅服務的個體工商戶

C.轉讓無形資產的企業(yè)

D.出口貨物或者提供應稅服務的個人

4.營業(yè)稅的納稅義務人包括（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.銷售貨物或者提供應稅服務的個體工商戶

C.轉讓無形資產的企業(yè)

D.出口貨物或者提供應稅服務的個人

5.企業(yè)所得稅的計稅依據包括（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減計扣除

D.應納稅所得額加計調增

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、個人和事業(yè)單位。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、中國居民、非居民個人和外國公民。（）

3.增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、銷售貨物或者提供應稅服務的個體工商戶、轉讓無形資產的企業(yè)和出口貨物或者提供應稅服務的個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、銷售貨物或者提供應稅服務的個體工商戶、轉讓無形資產的企業(yè)和出口貨物或者提供應稅服務的個人。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除和應納稅所得額加計調增。（）

6.個人所得稅的計稅依據包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

7.增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售成本、銷售費用和銷售稅金及附加。（）

8.營業(yè)稅的計稅依據包括營業(yè)額、營業(yè)成本、營業(yè)費用和營業(yè)稅金及附加。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)的經營狀況而變化。（）

10.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著個人的收入水平而變化。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括以下步驟：

（1）企業(yè)應在規(guī)定的納稅申報期內，按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額。

（2）企業(yè)應按照規(guī)定的期限，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關資料。

（3）企業(yè)應按照主管稅務機關的要求，進行納稅申報的審核。

（4）主管稅務機關對納稅申報進行審核后，依法作出稅務處理決定。

（5）企業(yè)按照主管稅務機關的決定繳納應納稅款。

（6）企業(yè)對主管稅務機關的決定不服的，可依法申請行政復議或提起行政訴訟。

2.題目：簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括以下情況：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，取得銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；

（2）提供應稅服務，取得服務款項或者取得索取服務款項憑據的當天；

（3）轉讓無形資產，取得轉讓款項或者取得索取轉讓款項憑據的當天；

（4）出口貨物，在貨物報關出口的當天；

（5）進口貨物，在貨物報關進口的當天。

3.題目：簡述個人所得稅的免稅項目。

答案：個人所得稅的免稅項目包括：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業(yè)費、復員費；

（7）按照國家統一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

（8）依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務院規(guī)定的其他免稅所得。

五、論述題

題目：論述增值稅的稅率結構及其對稅收政策的影響。

答案：增值稅的稅率結構是指增值稅稅率的設置和分類，主要包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅項目。以下是對增值稅稅率結構及其對稅收政策影響的論述：

1.增值稅稅率結構的設計：

（1）基本稅率：適用于大多數商品和服務的銷售，是增值稅稅率結構中的主體稅率。基本稅率的高低直接影響到增值稅的整體稅負水平。

（2）低稅率：適用于部分生活必需品和特定行業(yè)，如農產品、圖書、報紙、雜志等。低稅率有助于減輕低收入群體的稅收負擔，促進社會公平。

（3）零稅率：適用于出口商品和提供國際運輸服務，旨在鼓勵出口，提高我國商品在國際市場的競爭力。

（4）免稅項目：對部分商品和服務免征增值稅，如教育、醫(yī)療服務、慈善捐贈等，有助于支持社會公益事業(yè)。

2.增值稅稅率結構對稅收政策的影響：

（1）影響稅收收入：稅率結構的設計直接關系到稅收收入的規(guī)模。提高基本稅率會增加稅收收入，但可能加重企業(yè)負擔；降低基本稅率會減少稅收收入，但有利于減輕企業(yè)負擔。

（2）影響產業(yè)結構：稅率結構的設計會影響不同產業(yè)的稅負水平，進而影響產業(yè)結構的調整。例如，提高低稅率有助于促進生活必需品的生產和消費，降低基本稅率則可能促使企業(yè)向高附加值產業(yè)轉型。

（3）影響國際貿易：零稅率有助于提高我國出口商品的國際競爭力，促進對外貿易發(fā)展。同時，免稅項目也有利于吸引外資，推動我國經濟發(fā)展。

（4）影響社會公平：稅率結構的設計有助于實現稅收公平。例如，低稅率有助于減輕低收入群體的稅收負擔，提高社會公平性。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：罰款收入不屬于企業(yè)的經營所得，不在企業(yè)所得稅的應納稅所得額范圍內。

2.A

解析思路：應納稅所得額=收入總額-成本費用總額=1000-800=200（萬元）。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

4.D

解析思路：出口貨物享受零稅率政策，不屬于增值稅的應稅行為。

5.C

解析思路：應繳納的增值稅=銷售收入×稅率-購進原材料稅額=200×13%-17=11（萬元）。

6.D

解析思路：罰款所得不屬于個人所得稅的應稅所得。

7.A

解析思路：個人所得稅應納稅額=（應納稅所得額-起征點）×稅率-速算扣除數。假設起征點為5000元，則應納稅額=（80000-5000）×10%-2100=5600（元）。

8.C

解析思路：營業(yè)稅已經于2016年5月1日起廢止，現行的稅種為增值稅。

9.B

解析思路：稅金總額=增值稅+營業(yè)稅+企業(yè)所得稅=100+50+20=170（萬元）。

10.D

解析思路：個人所得稅完稅證明屬于完稅憑證，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍。

11.D

解析思路：購買無形資產發(fā)生的攤銷費在稅法規(guī)定中不允許扣除。

12.D

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為的罰金，不屬于個人所得稅的扣除項目。

13.D

解析思路：出口貨物享受零稅率政策，不屬于營業(yè)稅的應稅行為。

14.B

解析思路：稅金總額=增值稅+營業(yè)稅+企業(yè)所得稅=100+50+20=170（萬元）。

15.D

解析思路：個人所得稅完稅證明屬于完稅憑證，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍。

16.D

解析思路：購買無形資產發(fā)生的攤銷費在稅法規(guī)定中不允許扣除。

17.D

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為的罰金，不屬于個人所得稅的扣除項目。

18.D

解析思路：出口貨物享受零稅率政策，不屬于營業(yè)稅的應稅行為。

19.B

解析思路：稅金總額=增值稅+營業(yè)稅+企業(yè)所得稅=100+50+20=170（萬元）。

20.D

解析思路：個人所得稅完稅證明屬于完稅憑證，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和個體工商戶。

2.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、中國居民和非居民個人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、銷售貨物或者提供應稅服務的個體工商戶、轉讓無形資產的企業(yè)和出口貨物或者提供應稅服務的個人。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、銷售貨物或者提供應稅服務的個體工商戶、轉讓無形資產的企業(yè)和出口貨物或者提供應稅服務的個人。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除和應納稅所得額加計調增。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人和事業(yè)單位。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年