2024年稅務師考試高效備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。

B.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人。

C.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位，均為增值稅納稅人。

D.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的個人，均為增值稅納稅人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的居民企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)。

D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的個體工商戶。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。

B.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的居民個人。

C.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人。

D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個體工商戶。

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發(fā)票。

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務時開具的發(fā)票。

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人支付進口貨物關(guān)稅時開具的發(fā)票。

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人支付增值稅時開具的發(fā)票。

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等活動的全過程。

B.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等活動的部分環(huán)節(jié)。

C.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等活動的全部環(huán)節(jié)。

D.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等活動的部分環(huán)節(jié)和部分活動。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.利息費用

B.投資損失

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

3.下列屬于個人所得稅應稅項目的有：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理的有：

A.發(fā)票的領(lǐng)購

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的注銷

5.下列屬于稅收征收管理工作的有：

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務稽查

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，應當開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發(fā)票。（）

5.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等活動的全過程。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要有兩種：一是銷售額法，二是進項稅額轉(zhuǎn)出法。

銷售額法是指以銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應納稅額的方法。其計算公式為：

應納稅額=銷售額×稅率

進項稅額轉(zhuǎn)出法是指增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時支付的增值稅，在計算應納稅額時，可以將進項稅額從銷項稅額中抵扣的方法。其計算公式為：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料。

（2）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，對符合規(guī)定的，準予受理。

（3）納稅人按照稅務機關(guān)的要求，補正申報材料。

（4）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，對不符合規(guī)定的，責令改正。

（5）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，對符合規(guī)定的，依法征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施主要包括：

（1）納稅人應當依法辦理稅務登記，并按照規(guī)定報送有關(guān)資料。

（2）稅務機關(guān)對納稅人的所得進行核定，并依法征收個人所得稅。

（3）稅務機關(guān)對納稅人的所得進行稽查，對有違法行為的納稅人依法進行處理。

（4）稅務機關(guān)對納稅人的所得進行信息化管理，提高征收效率。

（5）稅務機關(guān)加強與相關(guān)部門的協(xié)作，共同加強個人所得稅的征收管理。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中扮演著至關(guān)重要的角色。以下從幾個方面論述稅收政策在這一過程中的作用：

1.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過對不同行業(yè)、不同類型企業(yè)的稅收優(yōu)惠或加征，引導資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)流動。例如，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免，可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。

2.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以通過對地區(qū)差異的稅收優(yōu)惠，引導資本、技術(shù)、人才等要素向欠發(fā)達地區(qū)流動，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。如對西部地區(qū)、東北振興地區(qū)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，有助于縮小地區(qū)發(fā)展差距。

3.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以通過個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的調(diào)整，實現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。例如，提高個人所得稅起征點，增加專項附加扣除，有助于減輕中低收入群體的稅負。

4.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過對資源消耗大、環(huán)境污染重的企業(yè)征收重稅，引導企業(yè)減少資源消耗，提高資源利用效率。同時，對節(jié)能減排、綠色環(huán)保的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進資源節(jié)約和環(huán)境保護。

5.促進消費升級：稅收政策可以通過降低消費稅、增值稅等稅種，刺激消費需求，促進消費升級。例如，降低汽車消費稅，可以鼓勵消費者購買新能源汽車，推動汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

6.支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收政策可以通過對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)成本，激發(fā)市場活力。如對初創(chuàng)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免，有助于培育新的經(jīng)濟增長點。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，因此選項B正確。

3.B

解析思路：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的居民個人，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，因此選項B正確。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發(fā)票，用于納稅人進行進項稅額抵扣和納稅申報，因此選項A正確。

5.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關(guān)對納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查等活動的全過程，涉及納稅人從稅務登記到稅款繳納的各個環(huán)節(jié)，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物可以享受出口退稅政策，因此選項ABD正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息費用、投資損失、捐贈支出、工資薪金支出等，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的合理支出，可以依法在計算應納稅所得額時扣除，因此選項ABCD正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費所得等，這些都是個人取得的各種收入，需要依法繳納個人所得稅，因此選項ABCD正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和注銷等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)對于確保發(fā)票的真實性、合規(guī)性和有效性至關(guān)重要，因此選項ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理工作包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務稽查等環(huán)節(jié)，這些工作對于確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行和稅收收入的穩(wěn)定增長具有重要作用，因此選項ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發(fā)票，而不是購買貨物或者接受加工、修理修配勞務時開具的發(fā)票，因此選項錯誤。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的居民企業(yè)，而非所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，因此選項錯誤。

3.×

解析思路：