不容忽視的稅務師考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.只包括貨物銷售

B.包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程、交通運輸業、郵政業、電信業等

C.不包括不動產租賃

D.不包括進口貨物

參考答案：B

2.企業購入一臺設備，取得增值稅專用發票，其進項稅額為多少？（設備不含稅價值為10萬元，增值稅稅率為13%）

A.1.3萬元

B.1.2萬元

C.1.1萬元

D.1.3.6萬元

參考答案：A

3.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業稅率為25%

B.個人所得稅稅率為10%

C.小型微利企業稅率為20%

D.企業所得稅稅率為15%

參考答案：A

4.下列關于個人所得稅的征收范圍，說法正確的是：

A.包括工資、薪金所得

B.包括稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得

C.包括財產轉讓所得

D.以上都是

參考答案：D

5.下列關于營業稅的征收范圍，說法正確的是：

A.包括提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等

B.包括銷售貨物、加工修理修配等

C.包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑安裝等

D.以上都是

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.商業企業

C.加工企業

D.外貿企業

E.建筑企業

參考答案：ABCDE

7.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業成本

C.資產

D.負債

E.所得額

參考答案：ABDE

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.獎勵所得

C.繼承所得

D.資產轉讓所得

E.偶然所得

參考答案：AC

9.下列哪些屬于營業稅的稅目？

A.銷售貨物

B.加工修理修配

C.建筑安裝工程

D.交通運輸業

E.郵政業

參考答案：BCDE

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.貨物銷售

B.加工修理修配

C.建筑安裝工程

D.交通運輸業

E.郵政業

參考答案：ABCDE

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的免稅所得包括稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。（）

參考答案：×

14.營業稅的稅目包括銷售貨物、加工修理修配、建筑安裝工程等。（）

參考答案：√

15.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程、交通運輸業、郵政業、電信業等。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括以下幾種：

1.計稅銷售額：增值稅的計稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。

2.銷項稅額：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務按照規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。

3.進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額，以及按照規定可以抵扣的進項稅額。

4.應納稅額：應納稅額是指銷項稅額減去進項稅額后的余額。計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

5.稅率：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物、勞務等。

6.小規模納稅人簡易計稅方法：小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，簡易計稅方法的稅率為3%。

在計算增值稅時，納稅人需要根據上述方法確定計稅銷售額、銷項稅額、進項稅額，然后計算應納稅額，并按照規定繳納增值稅。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的稅收優惠政策對企業的影響。

答案：

企業所得稅的稅收優惠政策是政府為鼓勵和引導企業投資、促進經濟發展而實施的一系列稅收減免措施。這些優惠政策對企業產生了多方面的影響：

1.刺激企業投資：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，增加企業的可支配收入，從而激勵企業增加投資，擴大生產規模，提高技術水平和創新能力。

2.促進產業升級：針對特定產業或行業的稅收優惠，可以引導企業向高技術、高附加值產業轉型，推動產業結構優化升級。

3.提高企業競爭力：稅收優惠可以降低企業的運營成本，提高產品在市場上的競爭力，有助于企業在國際競爭中占據有利地位。

4.增加就業機會：稅收優惠政策有助于企業擴大生產，增加就業崗位，降低失業率，提高社會就業水平。

5.調整收入分配：稅收優惠政策可能會對企業的收入分配產生影響，尤其是對高收入企業的影響更為明顯。這可能有助于實現收入分配的公平。

然而，稅收優惠政策也存在一些潛在問題：

1.稅收流失：稅收優惠政策可能導致稅收收入減少，影響國家財政收支平衡。

2.不公平競爭：稅收優惠政策可能會導致享受優惠的企業與非享受優惠的企業之間產生不公平競爭，影響市場秩序。

3.資源配置效率：稅收優惠政策可能會導致資源錯配，因為企業可能更多地關注稅收優惠而忽視實際的投資效益。

4.道德風險：企業可能會利用稅收優惠政策進行避稅或逃稅，損害國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程、交通運輸業、郵政業、電信業等，故選B。

2.答案：A

解析思路：進項稅額=不含稅價值×稅率=10萬元×13%=1.3萬元。

3.答案：A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，是針對法人企業的稅率。

4.答案：D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等，故選D。

5.答案：A

解析思路：營業稅的征收范圍包括提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業、商業企業、加工企業、外貿企業、建筑企業等。

7.答案：ABDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、資產、負債、所得額等。

8.答案：AC

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息、獎勵所得、繼承所得等，不包括稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。

9.答案：BCDE

解析思路：營業稅的稅目包括銷售貨物、加工修理修配、建筑安裝工程、交通運輸業、郵政業等。

10.答案：ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程、交通運輸業、郵政業等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率，故為正確。

12.答案：×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤，故為錯誤。

13.答案：×

解析思路：個人所得稅的