稅務(wù)師2024年考試提分試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物的小規(guī)模納稅人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶

D.出口貨物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.購(gòu)買設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品的增值稅

3.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.購(gòu)買企業(yè)債券取得的利息收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.投資收益

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.無(wú)住所也不在境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.出租設(shè)備

8.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.出租不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.凈利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物的小規(guī)模納稅人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶

D.出口貨物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.購(gòu)買設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品的增值稅

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.購(gòu)買企業(yè)債券取得的利息收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.投資收益

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.無(wú)住所也不在境內(nèi)居住的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以據(jù)實(shí)扣除。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。（）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息支出可以據(jù)實(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以征收率作為應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點(diǎn)包括：增值稅只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅；增值稅稅負(fù)合理，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)將納稅申報(bào)表及相關(guān)附列資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向企業(yè)出具稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知企業(yè)應(yīng)繳稅款及繳納期限。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，分為7個(gè)檔次，稅率從3%到45%不等。比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。個(gè)人所得稅的適用范圍包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，無(wú)論其居住地、國(guó)籍如何。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)的職責(zé)和重要性。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，承擔(dān)著以下職責(zé)：

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：稅務(wù)師需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面分析，評(píng)估可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的規(guī)避措施。

2.稅務(wù)政策研究：稅務(wù)師需要密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，為企業(yè)提供最新的稅收政策信息，確保企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策。

3.稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合稅收法規(guī)，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

4.稅務(wù)咨詢與培訓(xùn)：稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，解答企業(yè)在稅務(wù)方面的疑問，并定期進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識(shí)。

5.稅務(wù)申報(bào)與合規(guī)：稅務(wù)師協(xié)助企業(yè)完成稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，同時(shí)監(jiān)督企業(yè)遵守稅收法規(guī)，避免違規(guī)操作。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：合理的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在遵守稅收法規(guī)的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物的小規(guī)模納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶，出口貨物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。出口貨物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者不屬于增值稅的納稅人。

2.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付的增值稅。購(gòu)買設(shè)備的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)樵O(shè)備屬于固定資產(chǎn)。

3.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人。銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。購(gòu)買企業(yè)債券取得的利息收入不屬于免稅收入。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、無(wú)住所也不在境內(nèi)居住的個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

7.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。

8.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。出口貨物的小規(guī)模納稅人屬于增值稅的納稅人。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，資產(chǎn)總額不是計(jì)稅依據(jù)。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等。國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅所得不屬于應(yīng)稅所得。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物的小規(guī)模納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶，出口貨物的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的有購(gòu)買原材料支付的增值稅、支付的運(yùn)輸費(fèi)用、購(gòu)買設(shè)備的增值稅、購(gòu)買辦公用品的增值稅。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、出租不動(dòng)產(chǎn)等。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。購(gòu)買企業(yè)債券取得的利息收入不屬于免稅收入。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、無(wú)住所也不在境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不是只有一種納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不是全部抵扣。

3.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去捐贈(zèng)支出。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，不僅限于中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

6.√

解