2024年稅務師考試核心內容試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍說法正確的是：

A.對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收增值稅

B.僅對銷售貨物和進口貨物的單位和個人征收增值稅

C.僅對提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收增值稅

D.僅對提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收增值稅

參考答案：A

2.企業銷售自產的應稅消費品，消費稅的計稅依據是：

A.銷售價格

B.成本

C.成本加利潤

D.組成計稅價格

參考答案：D

3.下列關于企業所得稅的納稅義務人說法正確的是：

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但來源于中國境內所得不超過500萬元的企業

D.在中國境內設立機構、場所，但來源于中國境內所得不超過100萬元的企業

參考答案：AB

4.下列關于個人所得稅的稅率說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至40%的超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用3%至45%的超額累進稅率

參考答案：A

5.下列關于土地增值稅的征稅范圍說法正確的是：

A.對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收土地增值稅

B.僅對轉讓國有土地使用權征收土地增值稅

C.僅對地上的建筑物及其附著物征收土地增值稅

D.僅對轉讓土地使用權和地上的建筑物及其附著物征收土地增值稅

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的優惠政策說法正確的有：

A.小規模納稅人銷售貨物免征增值稅

B.納稅人出口貨物實行零稅率

C.納稅人購進固定資產可以抵扣進項稅額

D.納稅人購進農產品可以抵扣進項稅額

參考答案：BCD

2.下列關于企業所得稅的稅收優惠措施說法正確的有：

A.企業從事符合國家產業政策的技術改造項目，可以在項目完工后五年內減半征收企業所得稅

B.企業從事符合國家產業政策的技術創新項目，可以享受企業所得稅減免

C.企業從事符合國家產業政策的環境保護項目，可以享受企業所得稅減免

D.企業從事符合國家產業政策的資源綜合利用項目，可以享受企業所得稅減免

參考答案：ABCD

3.下列關于個人所得稅的稅收優惠措施說法正確的有：

A.工資、薪金所得的免征額為5000元

B.勞務報酬所得的免征額為2000元

C.特許權使用費所得的免征額為2000元

D.利息、股息、紅利所得的免征額為1000元

參考答案：ABCD

4.下列關于土地增值稅的稅收優惠措施說法正確的有：

A.納稅人轉讓土地使用權，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人轉讓土地使用權，增值額超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

C.納稅人轉讓土地使用權，增值額超過扣除項目金額50%的，全額征收土地增值稅

D.納稅人轉讓土地使用權，增值額超過扣除項目金額100%的，加征土地增值稅

參考答案：AB

5.下列關于稅收征收管理的說法正確的有：

A.稅務機關應當依照法律、行政法規的規定設置稅務機構

B.稅務機關應當依照法律、行政法規的規定設置稅務人員

C.稅務機關應當依照法律、行政法規的規定進行稅收征收管理

D.稅務機關應當依照法律、行政法規的規定進行稅收稽查

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

參考答案：√

5.稅務機關應當依照法律、行政法規的規定進行稅收征收管理，確保稅收法律法規的貫徹執行。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案：

1.稅務登記：增值稅納稅人應當依法辦理稅務登記，取得稅務登記證件。稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記等。

2.納稅申報：增值稅納稅人應當依照規定的期限和內容向稅務機關辦理納稅申報。納稅申報可以通過電子方式或者紙質方式提交。

3.稅款繳納：增值稅納稅人應當按照稅務機關核定的稅額和規定的期限繳納增值稅。稅款繳納可以通過銀行轉賬、網上支付等方式進行。

4.稅務稽查：稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行稽查，包括檢查賬簿、憑證、報表等，確保納稅人依法納稅。

5.稅收優惠管理：稅務機關對增值稅納稅人享受的稅收優惠政策進行管理，確保納稅人正確享受稅收優惠。

6.納稅咨詢與輔導：稅務機關為增值稅納稅人提供稅收政策咨詢和業務輔導，幫助納稅人正確履行納稅義務。

7.納稅爭議處理：對于納稅人在納稅過程中產生的爭議，稅務機關應當依法進行處理，保障納稅人的合法權益。

8.稅收信息化管理：稅務機關利用信息化手段，提高稅收征收管理的效率和水平，包括稅收征管系統、電子發票系統等。

題目：闡述企業所得稅的計稅依據及其影響因素。

答案：

1.計稅依據：企業所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額，即納稅人在一個納稅年度內取得的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。

2.影響因素：

a.收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益等。

b.成本：包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。

c.費用：包括工資、薪金、折舊、攤銷、捐贈等。

d.稅金：包括增值稅、消費稅、營業稅等。

e.捐贈：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

f.稅收優惠政策：根據國家稅收法律法規，企業可以享受的稅收優惠政策也會影響企業所得稅的計稅依據。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識：稅務師具備扎實的稅收法律法規知識，能夠準確解讀稅收政策，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.預防性籌劃：稅務師通過分析企業的經營狀況和財務數據，提前預測可能出現的稅收風險，幫助企業制定合理的稅收籌劃方案，避免不必要的稅務處罰。

3.優化稅務結構：稅務師可以根據企業的實際情況，幫助企業優化稅務結構，通過合理利用稅收優惠政策，降低稅負。

4.提高資金使用效率：稅務師通過稅收籌劃，可以使得企業資金在合法合規的前提下得到更有效的利用，提高資金的使用效率。

5.促進企業合規經營：稅務師在稅收籌劃過程中，會引導企業遵守稅收法律法規，促進企業合規經營，維護企業聲譽。

6.增強企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加利潤，從而增強企業的市場競爭力。

7.適應政策變化：稅務師密切關注稅收政策的變化，及時調整稅收籌劃方案，確保企業在政策調整后仍能保持稅收籌劃的有效性。

稅務籌劃的重要性體現在：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下降低稅負，提高企業的經濟效益。

2.風險控制：稅務籌劃有助于企業識別和防范稅收風險，避免因稅務問題導致的經營風險。

3.提高財務管理水平：稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，有助于提高企業的財務管理水平。

4.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業降低成本，提高利潤，從而增強企業的市場競爭力。

5.優化資源配置：稅務籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，故選A。

2.D

解析思路：消費稅的計稅依據是組成計稅價格，包括成本、利潤和消費稅本身，故選D。

3.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業，故選AB。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，故選A。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.BCD

解析思路：增值稅的優惠政策中，納稅人出口貨物實行零稅率，納稅人購進固定資產和農產品可以抵扣進項稅額，故選BCD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠措施包括企業從事符合國家產業政策的技術改造項目、技術創新項目、環境保護項目和資源綜合利用項目等，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠措施包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得的免征額，故選ABCD。

4.AB

解析思路：土地增值稅的稅收優惠措施中，納稅人轉讓土地使用權，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超過20%的，減半征收土地增值稅，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的說法中，稅務機關應當依照法律、行政法規的規定設置稅務機構、稅務人員、進行稅收征收管理和進行稅收稽查，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國