跨國稅務風險應急預案跨國稅務風險應急預案

第一部分總則

一、適用范圍

本預案適用于跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位在跨國經(jīng)營活動中，因稅務政策差別、操作失誤、信息不對稱等因素，可能引發(fā)稅務風險的事故或事件。具體包含但不限于以下情況：

1稅務政策更改導致的稅務風險；

2跨國稅務申報錯誤或遺漏；

3稅務審計檢查過程中的爭議；

4跨國稅務欺詐或違規(guī)行為；

5稅務合規(guī)性審查中的問題；

6跨國稅務爭議解決過程中的突發(fā)事件。

本預案的適用范圍涵蓋全部跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位及其分支機構，無論其規(guī)模、行業(yè)或所在國家。

二、響應分級

依據(jù)事故危害程度、影響范圍和生產(chǎn)經(jīng)營單位掌控事態(tài)的本領，本預案將跨國稅務風險應急響應分為以下三個等級：

1一級響應：適用于稅務風險事故涉及多個國家，可能對跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位的整體財務情形和聲譽造成嚴重損害，或可能導致刑事調查的情況。一級響應的基本原則為：

立刻啟動應急預案，通知最高管理層；

確立應急指揮中心，統(tǒng)一指揮協(xié)調；

快速收集事故相關信息，評估風險；

實施緊急措施，防止風險擴散；

通知相關國家和地區(qū)的稅務機關，尋求支持；

組織法律和稅務專家團隊，進行風險評估和應對。

2二級響應：適用于稅務風險事故影響范圍較廣，可能對跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位的某些業(yè)務或地區(qū)造成損害，或可能導致行政懲罰的情況。二級響應的基本原則為：

啟動應急預案，由相關部門負責人指揮；

快速評估風險，訂立應對措施；

加強與稅務機關的溝通，確保合規(guī)性；

組織內部調查，查找問題根源；

采取措施防止風險擴大，減少損失。

3三級響應：適用于稅務風險事故影響范圍較小，可能對跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位的個別業(yè)務或地區(qū)造成細小損害，或可能導致稅務罰款的情況。三級響應的基本原則為：

啟動應急預案，由相關部門負責人負責；

快速評估風險，采取針對性措施；

加強內部溝通，確保合規(guī)性；

采取措施防止風險擴大，減輕損失；

樂觀搭配稅務機關的調查。

各級響應應依據(jù)實際情況敏捷調整，確保應對措施的有效性和及時性。

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第二部分應急組織機構及職責

一、應急組織形式及構成單位（部門）的應急處理職責

1應急組織形式

本預案采用跨部門協(xié)作的應急組織形式，設立跨國稅務風險應急指揮部（以下簡稱“指揮部”），作為應急響應的最高決策機構。指揮部下設若干個工作小組，負責具體應急處理工作。

2構成單位（部門）的應急處理職責

（1）跨國稅務風險應急指揮部

指揮長：由公司最高領導擔負，負責應急響應的全面決策和指揮。

副指揮長：由財務總監(jiān)和法務總監(jiān)擔負，幫助指揮長開展工作。

成員：包含稅務部門負責人、風險管理部門負責人、人力資源部門負責人、信息技術部門負責人等。

應急處理職責：

訂立和調整應急響應策略；

協(xié)調各部門的應急行動；

負責與外部機構（如稅務機關、律師事務所、會計師事務所等）的溝通與協(xié)調；

決議應急響應的啟動、升級和停止；

監(jiān)督應急響應的執(zhí)行情況。

（2）應急工作小組

a稅務風險評估小組

組長：由稅務部門負責人擔負。

成員：包含稅務專家、財務分析人員、合規(guī)性審查人員等。

職責分工及行動任務：

快速評估稅務風險事故的性質、程度和影響；

供應稅務風險評估報告；

訂立稅務風險應對措施；

監(jiān)督稅務風險應對措施的實施。

b法律事務協(xié)調小組

組長：由法務部門負責人擔負。

成員：包含法律顧問、合規(guī)性專家、談判代表等。

職責分工及行動任務：

協(xié)調與稅務機關、律師事務所、會計師事務所等外部機構的法律事務；

代表公司參加稅務爭議解決；

供應法律看法和策略；

幫助應急指揮部訂立法律應對措施。

c通訊聯(lián)絡小組

組長：由信息技術部門負責人擔負。

成員：包含網(wǎng)絡管理員、通訊專家、信息收集人員等。

職責分工及行動任務：

確保應急響應過程中的通訊聯(lián)絡暢通；

收集和整理事故相關信息；

及時向應急指揮部和其他工作小組供應信息；

管理應急響應過程中的信息安全。

d人力資源支持小組

組長：由人力資源部門負責人擔負。

成員：包含人力資源專家、培訓師、員工關系管理人員等。

職責分工及行動任務：

供應人力資源支持，包含員工培訓、心理輔導等；

幫助應急指揮部處理員工福利和勞動關系問題；

確保應急響應過程中的員工安全和健康。

e財務支持小組

組長：由財務部門負責人擔負。

成員：包含財務分析師、審計師、資金管理人員等。

職責分工及行動任務：

供應財務支持，包含資金調配、本錢掌控等；

監(jiān)督應急響應過程中的財務情形；

幫助應急指揮部訂立財務應對措施。

二、工作小組的具體構成、職責分工及行動任務

上述工作小組的具體構成、職責分工及行動任務將在《跨國稅務風險應急響應操作手冊》中認真說明，以確保應急響應的順利進行。

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第三部分信息接報

一、應急值守電話

為保障跨國稅務風險應急預案的快速響應，特設立以下應急值守電話：

應急總值班電話：+8610xxxxxxxx

稅務風險應急專線：+8610xxxxxxxxx

法律事務應急熱線：+8610xxxxxxxxxx

二、事故信息接收

1事故信息接收渠道

電話：通過應急值守電話接收事故報告。

網(wǎng)絡：通過公司內部網(wǎng)絡平臺或電子郵件接收事故報告。

現(xiàn)場：通過現(xiàn)場人員直接報告事故信息。

2事故信息接收責任人

應急值班員：負責接收并初步核實事故信息。

應急指揮長：負責對事故信息的最終確認和決策。

三、內部通報程序、方式和責任人

1通報程序

應急值班員接收事故信息后，立刻報告應急指揮長。

應急指揮長評估事故信息后，決議是否啟動應急預案。

如啟動應急預案，應急指揮長向指揮部成員發(fā)出通報。

2通報方式

電話：通過電話會議或一對一通話進行通報。

網(wǎng)絡：通過公司內部網(wǎng)絡平臺發(fā)布通報信息。

3通報責任人

應急指揮長：負責應急預案啟動后的內部通報。

各部門負責人：負責向本部門通報相關信息。

四、向上級主管部門、上級單位報告事故信息的流程、內容、時限和責任人

1報告流程

應急指揮長在確認事故信息后，立刻依照以下流程報告：

向上級主管部門報告；

向上級單位報告。

2報告內容

事故發(fā)生的時間、地方；

事故的性質、程度和影響；

應急響應的初步措施；

需要上級主管部門和上級單位供應支持的事項。

3報告時限

在事故發(fā)生后1小時內向上級主管部門報告；

在事故發(fā)生后2小時內向上級單位報告。

4報告責任人

應急指揮長：負責向上級主管部門和上級單位報告事故信息。

五、向本單位以外的有關部門或單位通報事故信息的方法、程序和責任人

1方法

書面報告：向相關政府部門、行業(yè)協(xié)會、客戶等發(fā)送書面報告。

口頭通報：通過電話或面對面會議進行通報。

2程序

應急指揮長依據(jù)事故影響范圍和涉及部門，決議通報的對象和內容。

由應急值班員或指定責任人負責實施通報。

3責任人

應急指揮長：負責決議通報的對象和內容。

應急值班員/指定責任人：負責實施通報。

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第四部分信息處理與研判

一、響應啟動的程序和方式

1響應啟動程序

信息收集：應急值班員通過多種渠道收集稅務風險事故信息，包含內部報告、外部通知、網(wǎng)絡監(jiān)測等。

初步研判：應急值班員對收集到的信息進行初步研判，評估事故的性質、嚴重程度、影響范圍和可控性。

決策啟動：依據(jù)初步研判結果，應急指揮長或其授權的副指揮長決議是否啟動應急響應。

2響應啟動方式

手動啟動：當事故信息實現(xiàn)響應啟動的條件時，由應急指揮長或其授權的副指揮長通過指令啟動應急響應。

自動啟動：若應急預案中設定了自動啟動機制，且事故信息實現(xiàn)預設的觸發(fā)條件，系統(tǒng)將自動啟動應急響應。

二、響應啟動的條件

依據(jù)事故性質、嚴重程度、影響范圍和可控性，結合響應分級明確的條件，響應啟動的具體條件如下：

一級響應啟動條件：涉及多個國家，可能對跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位的整體財務情形和聲譽造成嚴重損害，或可能導致刑事調查。

二級響應啟動條件：影響范圍較廣，可能對跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位的某些業(yè)務或地區(qū)造成損害，或可能導致行政懲罰。

三級響應啟動條件：影響范圍較小，可能對跨國生產(chǎn)經(jīng)營單位的個別業(yè)務或地區(qū)造成細小損害，或可能導致稅務罰款。

三、預警啟動的決策

若未實現(xiàn)響應啟動條件，但事態(tài)有惡化的趨勢，應急領導小組可作出預警啟動的決策，具體包含：

發(fā)布預警信息：通過內部通訊系統(tǒng)向全體員工發(fā)布預警信息，提高警惕。

做好響應準備：各部門依照預案要求，做好應急準備工作。

實時跟蹤事態(tài)：連續(xù)監(jiān)控事態(tài)發(fā)展，一旦實現(xiàn)響應條件，立刻啟動應急響應。

四、響應啟動后的跟蹤與調整

1跟蹤事態(tài)發(fā)展

實時監(jiān)控：通過信息收集系統(tǒng)，實時監(jiān)控事故發(fā)展情況。

定期評估：定期對事故影響進行評估，更新風險評估報告。

2科學分析處理需求

數(shù)據(jù)分析：利用數(shù)據(jù)分析和猜測模型，分析事故發(fā)展趨勢和處理需求。

專家咨詢：邀請稅務、法律、財務等領域的專家，供應專業(yè)看法。

3及時調整響應級別

級別提升：若事故影響擴大，及時提升響應級別。

級別降低：若事故得到有效掌控，及時降低響應級別。

4避開響應不足或過度響應

平衡策略：在響應過程中，采取平衡策略，確保響應措施的有效性和合理性。

連續(xù)優(yōu)化：依據(jù)事故處理效果，連續(xù)優(yōu)化應急預案和響應措施。

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第五部分預警

一、預警啟動

1預警信息發(fā)布渠道

內部網(wǎng)絡平臺：通過公司內部網(wǎng)絡信息系統(tǒng)發(fā)布預警信息。

移動通訊工具：利用短信、即時通訊軟件等移動通訊工具進行預警通知。

電子郵件系統(tǒng)：通過公司電子郵件系統(tǒng)發(fā)送預警通知。

社交媒體：在必需時，通過公司官方社交媒體賬號發(fā)布預警信息。

2預警信息發(fā)布方式

即時通知：在預警啟動后，立刻通過上述渠道發(fā)布預警信息。

滾動更新：依據(jù)事態(tài)發(fā)展，實時更新預警信息，確保信息的時效性。

可視化呈現(xiàn)：利用圖表、地圖等形式，直觀呈現(xiàn)預警信息和應對措施。

3預警信息內容

預警等級：明確預警的等級，如“一級預警”“二級預警”等。

預警內容：認真描述預警的具體情況，包含稅務風險類型、可能的影響、應對建議等。

應對措施：列出初步的應對措施和建議，引導員工采取行動。

二、響應準備

1隊伍準備

應急小組：組建跨部門的應急小組，明確各小構成員及其職責。

專家團隊：邀請稅務、法律、財務等領域的專家，構成專家團隊，為預警響應供應支持。

2物資準備

應急物資：準備必需的應急物資，如文件備份、通訊設備、防護用品等。

技術支持：確保信息技術系統(tǒng)穩(wěn)定運行，供應數(shù)據(jù)支持和分析工具。

3裝備準備

專業(yè)裝備：準備用于應對稅務風險的專項裝備，如稅務審計軟件、風險評估工具等。

4后勤準備

留宿保障：為應急人員供應必需的留宿和餐飲服務。

交通保障：確保應急人員能夠快速到達現(xiàn)場。

5通信準備

通訊設備：確保應急通訊設備完好，并能與其他部門、外部機構進行有效溝通。

信息共享平臺：建立信息共享平臺，實現(xiàn)預警信息的實時傳遞。

三、預警解除

1預警解除的基本條件

事態(tài)得到掌控：稅務風險得到有效掌控，不會對生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴重影響。

風險解除通知：相關稅務部門或監(jiān)管機構發(fā)布風險解除通知。

2預警解除的要求

通知發(fā)布：通過相同的發(fā)布渠道，發(fā)布預警解除通知。

應急準備：對應急物資、裝備、后勤和通信進行清點和整理，恢復正常狀態(tài)。

3責任人

預警解除決策：由應急指揮長或其授權的副指揮長作出預警解除的決策。

通知發(fā)布：由應急值班員或指定責任人負責發(fā)布預警解除通知。

后續(xù)跟進：由各部門負責人負責跟進預警解除后的后續(xù)工作。

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第六部分應急響應

一、響應啟動

1確定響應級別

依據(jù)事故性質、嚴重程度、影響范圍和可控性，依照預案中響應分級標準，確定相應的響應級別。

一級響應：適用于重點稅務風險事故，需跨部門、跨國家協(xié)同應對。

二級響應：適用于較大稅務風險事故，需公司內部各部門協(xié)同應對。

三級響應：適用于一般稅務風險事故，需相關業(yè)務部門應對。

2響應啟動后的程序性工作

（1）應急會議召開

應急指揮長主持召開應急會議，分析事故情況，確定應對策略。

會議應邀請相關部門負責人、專家團隊、應急值班員等參加。

（2）信息上報

應急指揮長負責向上級主管部門、上級單位報告事故信息。

應急值班員負責向內部通報事故信息。

（3）資源協(xié)調

應急指揮長協(xié)調各部門資源，確保應急響應的順利進行。

包含人力資源、物資資源、技術資源等。

（4）信息公開

依據(jù)事故影響范圍和需要，通過官方渠道發(fā)布事故信息。

信息公開應遵從真實性及時性和透亮性的原則。

（5）后勤及財力保障工作

后勤部門負責應急人員的留宿、餐飲、交通等后勤保障。

財務部門負責應急響應過程中的資金保障。

二、應急處理

1事故現(xiàn)場警戒疏散

設置警戒區(qū)域，確保無關人員不得進入。

實施疏散措施，確保人員安全。

2人員搜救

依據(jù)事故情況，組織人員進行搜救。

使用專業(yè)設備和人員，確保搜救行動的安全和有效。

3醫(yī)療救治

確保受傷人員得到及時、有效的醫(yī)療救治。

與醫(yī)療機構建立聯(lián)系，確保醫(yī)療資源的充分。

4現(xiàn)場監(jiān)測

對事故現(xiàn)場進行監(jiān)測，評估風險和影響。

使用環(huán)境監(jiān)測設備，實時監(jiān)測現(xiàn)場環(huán)境。

5技術支持

供應必需的技術支持，包含數(shù)據(jù)分析、風險評估等。

使用專業(yè)軟件和工具，輔佑襄助應急處理。

6工程搶險

依據(jù)事故情況，進行必需的工程搶險工作。

保障現(xiàn)場安全，防止事故擴大。

7環(huán)境保護

采取措施，防止事故對環(huán)境造成污染。

與環(huán)境保護部門合作，確保環(huán)境安全。

8人員防護要求

應急人員應穿著適當?shù)姆雷o裝備，如防毒面具、防護服等。

定期進行健康檢查，確保人員健康。

三、應急幫助

1向外部（救援）力氣懇求幫助

當事態(tài)無法掌控時，應急指揮長負責向外部救援力氣懇求幫助。

懇求幫助應包含事故基本情況、所需幫助類型和數(shù)量等信息。

2聯(lián)動程序及要求

與外部救援力氣建立聯(lián)動機制，確保信息共享和行動協(xié)調。

明確各方的職責和任務，確保救援行動的高效性。

3外部（救援）力氣到達后的指揮關系

明確外部救援力氣的指揮關系，確保救援行動的統(tǒng)一指揮。

應急指揮長負責對外部救援力氣的指揮和協(xié)調。

四、響應停止

1響應停止的基本條件

事故得到有效掌控，風險得到解除。

應急響應任務完成，各部門恢復正常工作秩序。

2響應停止的要求

應急指揮長宣布響應停止。

各部門進行總結評估，改進應急預案。

3責任人

應急指揮長負責響應停止的決策和宣布。

各部門負責人負責本部門的響應停止工作。

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第七部分后期處理

一、污染物處理

1污染物識別與分類

對事故現(xiàn)場可能產(chǎn)生的污染物進行認真識別和分類，包含有害物質、污染物和廢棄物。

利用環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)庫和風險評估模型，評估污染物對環(huán)境和健康的潛在影響。

2污染物清除與處理

訂立污染物清除方案，包含物理清除、化學中和、生物降解等方法。

采用專業(yè)的污染處理技術和設備，確保污染物得到有效處理和處理。

3監(jiān)測與報告

在污染物清除過程中，連續(xù)監(jiān)測污染物的濃度和分布情況。

依據(jù)國家和地方環(huán)保法規(guī)要求，及時向相關部門報告污染物處理進度和結果。

二、生產(chǎn)秩序恢復

1生產(chǎn)設施評估

對受影響的生產(chǎn)設施進行全面的評估，確定恢復生產(chǎn)的優(yōu)先級和時間表。

2供應鏈管理

分析事故對供應鏈的影響，采取措施確保原材料子、零部件和產(chǎn)品的供應。

與供應商和客戶溝通，調整生產(chǎn)計劃，減少對經(jīng)營活動的干擾。

3生產(chǎn)恢復

優(yōu)先恢復關鍵業(yè)務和基礎設施的生產(chǎn)，漸漸恢復正常生產(chǎn)秩序。

對恢復生產(chǎn)過程中可能顯現(xiàn)的風險進行評估和防備。

三、人員安排

1受影響人員評估

對受稅務風險事故影響的人員進行評估，包含員工、客戶和合作伙伴。

2緊急幫助

為受影響人員供應緊急幫助，包含經(jīng)濟彌補、心理輔導和法律咨詢。

3長期安排

訂立長期安排計劃，確保受影響人員得到妥當安排。

幫助員工找尋新的就業(yè)機會，或供應職業(yè)培訓和支持。

四、總結與改進

1事故總結

對稅務風險事故進行全面總結，包含事故原因、應對措施、處理結果等。

形成事故報告，為將來仿佛事件供應參考。

2預案改進

依據(jù)事故總結和反饋，對跨國稅務風險應急預案進行修訂和完善。

定期組織預案演練，提高應急處理本領。

3法律合規(guī)

確保后期處理工作符合相關法律法規(guī)要求，包含環(huán)境保護法、勞動法等。

與法律顧問合作，處理可能顯現(xiàn)的法律問題。

跨國稅務風險應急預案

第八部分應急保障

一、通信與信息保障

1相關單位及人員通信聯(lián)系方式

應急指揮中心：+8610xxxxxxxx

稅務部門聯(lián)系人：[姓名]，電話：+8610xxxxxxxx

法律顧問：[姓名]，電話：+8610xxxxxxxxx

信息技術支持：[姓名]，電話：+8610xxxxxxxxxx

2通信方法

電話：作為首選通信方式，確保24小時暢通。

網(wǎng)絡：利用公司內部網(wǎng)絡和互聯(lián)網(wǎng)進行信息傳遞。

衛(wèi)星通信：在極端情況下，使用衛(wèi)星通信設備。

3備用方案

備用通信設備：備用電話、無線電、衛(wèi)星電話等。

移動通信車：在固定通信設施受損時，供應移動通信支持。

4保障責任人

通信保障負責人：[姓名]，負責確保通信系統(tǒng)的正常運行和備用方案的執(zhí)行。

二、應急隊伍保障

1應急人力資源

專家團隊：包含稅務專家、法律專家、財務專家等。

專兼職應急救援隊伍：由公司內部員工構成，具備應急響應本領。

協(xié)議應急救援隊伍：與外部專業(yè)機構簽訂協(xié)議，供應緊急救援服務。

2人員培訓

定期對應急隊伍進行專業(yè)培訓，包含應急處理流程、技能操作等。

組織應急演練，提高隊伍的實戰(zhàn)本領。

三、物資裝備保障

1應急物資和裝備

文件備份：稅務文件、合同、賬簿等電子和紙質備份。

通訊設備：衛(wèi)星電話、對講機、無線電等。

防護裝備：防毒面具、防護服、手套等。

監(jiān)測設備：空氣質量監(jiān)測儀、水質檢測儀等。

2存放位置

應急物資和裝備存放在指定的應急物資庫，確保易于訪問和快速部署。

3運輸及使用條件

訂立認真的運輸和使用指南，確保物資和裝備在應急情況下能夠高效使用。

4更新及增補時限

定期檢查和更新應急物資和裝備，確保其處于良好狀態(tài)。

每年至少進行一次全面檢查和更新，必需時增補新的物資和裝備。

5管理責任人及其聯(lián)系方式

物資裝備管理負責人：[姓名]，電話：+8610xxxxxxxx

物資裝備保管員：[姓名]，電話：+8610xxxxxxxxx

6臺賬建立

建立認真的物資裝備臺賬，記錄物資和裝備的型號、數(shù)量、存放位置、使用記錄等信息。

跨國稅務風險應急預案

第九部分其他保障

一、能源保障

1能源供應

確保應急響應期間，必需的能源供應（如電力、燃氣）穩(wěn)定可靠。

與能源供應商建立優(yōu)先供應協(xié)議，確保在緊急情況下能夠快速恢復能源供應。

2能源監(jiān)控

實施能源消耗監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控能源使用情況，防止能源揮霍。

在應急情況下，優(yōu)先保障應急設施和關鍵業(yè)務的能源需求。

二、經(jīng)費保障

1經(jīng)費預算

訂立應急響應經(jīng)費預算，包含應急物資采購、人員薪酬、外部服務費用等。

確保經(jīng)費來源明確，資金使用透亮。

2經(jīng)費管理

設立特地的應急經(jīng)費管理賬戶，由財務部門負責管理和監(jiān)督。

定期審計經(jīng)費使用情況，確保資金合理調配。

三、交通運輸保障

1交通協(xié)調

與本地交通管理部門協(xié)調，確保應急車輛和人員的優(yōu)先通行權。

在必需時，利用直升機、無人機等特種交通工具進行緊急運輸。

2路線規(guī)劃

訂立認真的應急交通路線圖，包含備用路線和交通管制方案。

四、治安保障

1安全巡邏

在事故現(xiàn)場及周邊地區(qū)實施安全巡邏，防止非法侵入和偷竊。

與本地警方合作，確保應急期間的社會治平穩(wěn)定。

2應急物資保護

對應急物資和裝備采取必需的保護措施，防止損壞或丟失。

五、技術保障

1技術支持

確保應急響應所需的技術支持，如數(shù)據(jù)分析、風險評估、遠程幫助等。

與技術供應商建立快速響應機制，確保技術支持及時到位。

2信息安全

加強信息安全防護，防止敏感信息泄露。

訂立信息安全應急預案，應對可能的信息安全事件。

六、醫(yī)療保障

1醫(yī)療資源

與醫(yī)療機構建立合作關系，確保應急響應期間的醫(yī)療資源充分。

準備應急醫(yī)療包，包含常用藥品、急救用品等。

2醫(yī)療培訓

對應急隊伍進行基本醫(yī)療急救培訓，提高自救互救本領。

七、后勤保障

1留宿保障

為應急人員供應臨時留宿，確保應急響應的連續(xù)性。

與酒店、旅社等留宿設施建立合作關系。

2餐飲保障

確保應急響應期間的餐飲供應，供應營養(yǎng)均衡的飲食。

與餐飲服務供應商合作，確保食品安全。

跨國稅務風險應急預案

第十部分應急預案培訓

一、培訓內容

1知識