2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃綜合測試試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇每個小題中正確的一個選項。1.下列各項中，不屬于企業應繳納的增值稅稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.增值稅附加2.下列各項中，關于企業所得稅的計稅依據，表述不正確的是（）。A.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額B.應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額C.企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額D.應納稅所得額的確定，依據稅法規定的會計準則3.企業計算應納稅所得額時，下列各項中，可以據實扣除的是（）。A.非廣告性質的贊助支出B.未經核定的準備金支出C.企業內部職工福利費D.企業發生的合理工資、薪金支出4.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。A.企業為投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業支付的違反國家規定的罰款和滯納金C.企業發生的合理的廣告費和業務宣傳費D.企業為職工支付的符合國家規定的養老保險、失業保險等社會保險費5.企業發生的下列支出中，不屬于營業外支出的是（）。A.捐贈支出B.盤虧損失C.處置非流動資產凈損失D.財務費用6.下列各項中，關于企業所得稅的稅率，表述不正確的是（）。A.企業所得稅的稅率為25%B.法定減免稅優惠的稅率為15%C.特定地區和特定行業的稅率為10%D.稅法規定的最低稅率為10%7.下列各項中，不屬于增值稅的納稅人范圍的是（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規模納稅人C.從事貨物生產的個體工商戶D.從事建筑安裝業的企業8.企業銷售貨物或者提供應稅勞務，其增值稅的計稅依據是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的金額B.銷售貨物或者提供應稅勞務的金額和銷項稅額C.銷售貨物或者提供應稅勞務的金額減去進項稅額D.銷售貨物或者提供應稅勞務的金額減去銷項稅額9.企業購買原材料，取得的增值稅專用發票，其進項稅額可以（）。A.立即抵扣B.分期抵扣C.部分抵扣D.不得抵扣10.企業銷售貨物或者提供應稅勞務，其增值稅的稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%二、多項選擇題要求：選擇每個小題中正確的選項。1.企業下列支出中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供交通運輸服務D.提供不動產租賃服務2.企業下列支出中，可以計入增值稅銷項稅額的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工勞務取得的收入C.提供交通運輸服務取得的收入D.提供不動產租賃服務取得的收入3.企業下列支出中，屬于增值稅進項稅額的有（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買低值易耗品支付的增值稅C.購買固定資產支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅4.企業下列支出中，屬于營業稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供交通運輸服務D.提供不動產租賃服務5.企業下列支出中，可以計入營業稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工勞務取得的收入C.提供交通運輸服務取得的收入D.提供不動產租賃服務取得的收入6.企業下列支出中，屬于企業所得稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工勞務取得的收入C.提供交通運輸服務取得的收入D.提供不動產租賃服務取得的收入7.企業下列支出中，可以計入企業所得稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物取得的收入B.提供加工勞務取得的收入C.提供交通運輸服務取得的收入D.提供不動產租賃服務取得的收入8.企業下列支出中，屬于企業所得稅應稅支出的有（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買低值易耗品支付的增值稅C.購買固定資產支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅9.企業下列支出中，可以計入企業所得稅應稅支出的有（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買低值易耗品支付的增值稅C.購買固定資產支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅10.企業下列支出中，可以計入企業所得稅應稅支出的有（）。A.購買原材料支付的增值稅B.購買低值易耗品支付的增值稅C.購買固定資產支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅三、判斷題要求：判斷每個小題的正誤。1.企業在計算應納稅所得額時，可以將以前年度的虧損進行彌補。（）2.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出計入成本費用。（）3.企業在計算應納稅所得額時，可以將非廣告性質的贊助支出計入成本費用。（）4.企業在計算應納稅所得額時，可以將盤虧損失計入成本費用。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以將處置非流動資產凈損失計入成本費用。（）6.企業在計算應納稅所得額時，可以將財務費用計入成本費用。（）7.企業在計算應納稅所得額時，可以將合理的工資、薪金支出計入成本費用。（）8.企業在計算應納稅所得額時，可以將未經核定的準備金支出計入成本費用。（）9.企業在計算應納稅所得額時，可以將企業內部職工福利費計入成本費用。（）10.企業在計算應納稅所得額時，可以將企業發生的合理廣告費和業務宣傳費計入成本費用。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應交稅費。資料：1.2025年1月，企業銷售產品一批，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。2.1月份，企業購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅額為10萬元。3.1月份，企業支付給運輸公司運費5萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為0.65萬元。4.1月份，企業支付給廣告公司廣告費10萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為1.3萬元。要求：計算企業1月份應交增值稅、應交營業稅、應交消費稅。五、綜合題要求：根據下列資料，回答問題。資料：1.企業2025年1月份銷售產品一批，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。2.1月份，企業購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅額為30萬元。3.1月份，企業支付給運輸公司運費10萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為1.3萬元。4.1月份，企業支付給廣告公司廣告費20萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為2.6萬元。5.1月份，企業支付給職工工資100萬元，其中：基本工資80萬元，獎金20萬元。要求：（1）計算企業1月份應交增值稅。（2）計算企業1月份應交企業所得稅。（3）計算企業1月份應交個人所得稅。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。案例：某企業2025年1月份發生以下業務：1.銷售產品一批，不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅額為50萬元。3.支付給運輸公司運費10萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為1.3萬元。4.支付給廣告公司廣告費15萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為1.95萬元。5.支付給職工工資100萬元，其中：基本工資80萬元，獎金20萬元。要求：（1）計算企業1月份應交增值稅。（2）計算企業1月份應交企業所得稅。（3）計算企業1月份應交個人所得稅。（4）分析企業1月份應交稅費的構成及原因。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：營業稅已不再作為獨立的稅種存在，增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。2.B解析：應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.D解析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.B解析：未經核定的準備金支出不得在計算應納稅所得額時扣除。5.D解析：財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、相關的手續費以及企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。6.C解析：特定地區和特定行業的稅率為15%，而不是10%。7.B解析：增值稅小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。8.A解析：增值稅的計稅依據是銷售貨物或者提供應稅勞務的金額。9.A解析：企業購買原材料，取得的增值稅專用發票，其進項稅額可以立即抵扣。10.C解析：企業銷售貨物或者提供應稅勞務，其增值稅的稅率是13%，而不是6%、9%或17%。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人范圍包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、從事貨物生產的個體工商戶、從事建筑安裝業的企業等。2.ABCD解析：增值稅銷項稅額的計稅依據包括銷售貨物取得的收入、提供加工勞務取得的收入、提供交通運輸服務取得的收入、提供不動產租賃服務取得的收入等。3.ABCD解析：增值稅進項稅額的計稅依據包括購買原材料支付的增值稅、購買低值易耗品支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅、購買無形資產支付的增值稅等。4.ABCD解析：營業稅的納稅人范圍包括銷售貨物、提供加工勞務、提供交通運輸服務、提供不動產租賃服務等。5.ABCD解析：營業稅應稅收入的計稅依據包括銷售貨物取得的收入、提供加工勞務取得的收入、提供交通運輸服務取得的收入、提供不動產租賃服務取得的收入等。6.ABCD解析：企業所得稅應稅收入的計稅依據包括銷售貨物取得的收入、提供加工勞務取得的收入、提供交通運輸服務取得的收入、提供不動產租賃服務取得的收入等。7.ABCD解析：企業所得稅應稅收入的計稅依據包括銷售貨物取得的收入、提供加工勞務取得的收入、提供交通運輸服務取得的收入、提供不動產租賃服務取得的收入等。8.ABCD解析：企業所得稅應稅支出的計稅依據包括購買原材料支付的增值稅、購買低值易耗品支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅、購買無形資產支付的增值稅等。9.ABCD解析：企業所得稅應稅支出的計稅依據包括購買原材料支付的增值稅、購買低值易耗品支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅、購買無形資產支付的增值稅等。10.ABCD解析：企業所得稅應稅支出的計稅依據包括購買原材料支付的增值稅、購買低值易耗品支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅、購買無形資產支付的增值稅等。三、判斷題1.正確解析：企業在計算應納稅所得額時，可以將以前年度的虧損進行彌補。2.錯誤解析：捐贈支出不得在計算應納稅所得額時扣除。3.錯誤解析：非廣告性質的贊助支出不得在計算應納稅所得額時扣除。4.錯誤解析：盤虧損失不得在計算應納稅所得額時扣除。5.錯誤解析：處置非流動資產凈損失不得在計算應納稅所得額時扣除。6.錯誤解析：財務費用不得在計算應納稅所得額時扣除。7.正確解析：企業在計算應納稅所得額時，可以將合理的工資、薪金支出計入成本費用。8.錯誤解析：未經核定的準備金支出不得在計算應納稅所得額時扣除。9.錯誤解析：企業內部職工福利費不得在計算應納稅所得額時扣除。10.正確解析：企業在計算應納稅所得額時，可以將企業發生的合理廣告費和業務宣傳費計入成本費用。四、計算題1.應交增值稅=100×13%-10=13（萬元）解析：增值稅的計稅依據是銷售貨物或者提供應稅勞務的金額，增值稅稅率為13%，購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元，可以抵扣。2.應交營業稅=0（萬元）解析：根據題目信息，企業未涉及營業稅業務。3.應交消費稅=0（萬元）解析：根據題目信息，企業未涉及消費稅業務。五、綜合題1.應交增值稅=200×13%-30-1.3-2.6=18.7（萬元）解析：增值稅的計稅依據是銷售貨物或者提供應稅勞務的金額，增值稅稅率為13%，購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額為30萬元，支付給運輸公司運費取得的增值稅專用發票注明稅額為1.3萬元，支付給廣告公司廣告費取得的增值稅專用發票注明稅額為2.6萬元，可以抵扣。2.應交企業所得稅=（200-30-1.3-2.6-100）×25%=28.775（萬元）解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，企業所得稅稅率為25%。3.應交個人所得稅=（80+20）×3%-0=2.4（萬元）解析：個人所得稅的計稅依據為工資、薪金所得，稅率為3%，速算扣除數為0。六、案例分析題1.應交增值稅=300×13%-50-1.3-1.95=28.45（萬元）解析：增值稅的計稅依據是銷售貨物或者提供應稅勞務的金額，增值稅稅率為13%，購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額為50萬元，支付給運輸公司運費取得