學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁漳州衛生職業學院

《內部審計》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業的資產負債率較高，這可能會對企業的財務狀況產生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產減值損失較大D.以上都是2、在審計過程中，發現企業的內部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務報表的影響最為嚴重？（）A.內部審計部門缺乏獨立性，無法有效監督企業的財務活動B.部分業務流程沒有書面的操作指南，導致員工操作不規范C.倉庫管理部門與財務部門之間的信息溝通不及時，導致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導致應收賬款壞賬風險增加3、一家企業的財務報表顯示，其其他應收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應關注：（）A.其他應收款的性質和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準備的計提是否充分D.以上都是4、在審計一家商業銀行的貸款業務時，除了關注信用風險，還需審查貸款的分類和撥備計提。假設部分貸款的抵押物價值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計提的準確性？（）A.銀行未及時重新評估抵押物的價值B.對于抵押物價值下降的貸款，未相應調整貸款分類C.銀行在計算撥備時，未充分考慮抵押物價值變動的影響D.以上情況都可能5、在審計被審計單位的財務報表附注時，發現對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.或有事項的結果具有較大的不確定性，難以準確估計B.管理層認為該或有事項對財務報表影響不大，無需詳細披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項，以避免對財務報表產生不利影響6、在審計應收賬款時，需要關注其可收回性。假設一家企業的應收賬款賬齡較長，且部分客戶出現了財務困難，以下哪種審計程序最有助于評估應收賬款的減值風險？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進行函證，確認應收賬款余額C.分析應收賬款的賬齡分布和壞賬準備計提政策D.查看企業的銷售合同，了解收款條款7、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關于長期股權投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查長期股權投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關稅費的處理B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調整是否合理C.長期股權投資的減值準備計提應當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權投資的處置收益應當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務報表的準確性8、一家企業的財務報表中，存貨的計價方法從先進先出法變更為加權平均法。審計人員在審查時，可能的原因有會計準則變更、存貨結構變化、管理層意圖調整利潤或者提高財務報表的可比性等。以下哪種原因最有可能導致這種變更？（）A.新的會計準則要求企業采用加權平均法計價存貨B.企業存貨的結構發生了重大變化，原有的先進先出法不再適用C.管理層為了在特定時期調整利潤而改變存貨計價方法D.為了使企業的財務報表與同行業更具可比性，采用了行業普遍使用的加權平均法9、一家企業進行了債務重組，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.債務重組的方式是否符合會計準則的規定B.債務重組對企業財務狀況和經營成果的影響C.債務重組是否經過了必要的審批程序D.以上都是10、在審計一家企業的財務報表時，發現其無形資產的價值評估存在爭議。以下哪種情況可能導致無形資產價值評估的不確定性？（）A.無形資產的創新性和獨特性B.無形資產的未來收益難以預測C.評估方法的選擇和應用D.以上都是11、審計人員在審查被審計單位的所得稅費用時，發現其遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認存在異常。以下哪種情況最有可能導致這種異常？（）A.公司的會計政策和稅法規定存在差異，但已經進行了正確的調整B.公司預計未來能夠產生足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產C.公司對資產和負債的計稅基礎計算錯誤，導致遞延所得稅的確認不準確D.公司在計算所得稅費用時，未考慮永久性差異的影響12、一家化工企業在生產過程中面臨環保壓力，審計師發現其環保設備投資不足，排污費用的核算不準確，環境事故的潛在風險較高。同時，原材料價格波動對企業成本影響較大。在這種情況下，審計師在評估企業的環境責任和成本控制時，首先應當解決的問題是：（）A.加大環保設備投資，確保達標排放B.規范排污費用核算，準確反映環境成本C.建立原材料價格波動的應對機制，控制成本D.以上三個問題都需要同時解決，以全面評估企業的環境責任和成本控制水平13、審計人員在審查企業的財務報表時，發現其資產負債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產負債率？（）A.增加股東權益，如發行新股或轉增股本B.減少負債，如提前償還債務或與債權人協商降低債務金額C.出售部分資產，降低資產總額D.以上都是14、審計人員在審查被審計單位的租賃業務時，需要判斷其租賃類型是經營租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產使用壽命的大部分B.租賃資產的所有權在租賃期滿時歸還給出租方C.租賃資產的維修由出租方負責D.租金總額遠低于租賃資產的公允價值15、當審計一家電子制造企業的存貨周轉率時，發現其存貨周轉率明顯低于同行業平均水平。以下哪種情況最可能是導致這一現象的原因？（）A.企業的生產計劃不合理，導致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產品滯銷C.存貨管理系統不完善，數據不準確D.以上情況都可能16、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業的年度財務報表進行審計，發現其銷售業務增長迅速但內部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業內部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發現錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規審計程序進行審計17、在審計過程中，審計師發現被審計單位的內部控制存在重大缺陷。以下哪種應對措施是最恰當的？（）A.增加實質性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據B.建議被審計單位立即整改內部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內部控制的嚴重問題D.忽視內部控制缺陷，繼續按照原計劃進行審計18、一家能源企業的審計中，審計師發現其在能源開采過程中的環境成本核算不夠完整，部分環保設備的折舊計提方法存在問題，同時，國家對能源行業的環保法規和補貼政策也在不斷調整。在這種情況下，審計師在評估企業的經營風險和社會責任履行情況時，重點應當是：（）A.完善環境成本的核算，確保其真實反映企業的環保支出B.審查環保設備折舊計提方法的合理性，保障資產價值的準確計量C.研究國家環保法規和補貼政策的變化對企業財務狀況和經營策略的影響D.綜合考慮環境成本、設備折舊和政策變化等因素，全面評估經營風險和社會責任履行情況19、審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，發現企業可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導致這種問題？（）A.企業對稅收政策的理解有誤B.企業故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能20、一家企業在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業的資產和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續計量是否符合會計準則D.以上都是21、審計人員在對企業的采購業務進行審計時，發現部分供應商的選擇不符合規定的采購流程。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.采購人員違規操作B.供應商提供了更優惠的價格C.企業對采購流程的監督不到位D.以上都是22、某公司的財務報表顯示，其存貨跌價準備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應當：（）A.審查存貨的市場價格和可變現凈值，評估跌價準備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關證據C.比較同行業其他企業的存貨跌價準備計提政策D.以上都是23、在審計貨幣資金內部控制時，以下關于內部控制缺陷的認定，哪一項是不準確的？（）A.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷，設計缺陷是指內部控制在設計上存在漏洞，運行缺陷是指內部控制在實際運行中未能有效執行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業的影響較小，審計人員可以忽略不計24、在審計收入時，注冊會計師需要關注收入的確認是否符合會計準則的要求。以下關于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發票、發貨憑證等，確認收入的發生是否真實、準確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產負債表日后發生的銷售退回，無需調整報告期的收入D.關注關聯方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構收入的情況25、在審計企業合并和合并財務報表時，注冊會計師需要關注合并的合法性、合理性以及合并財務報表的編制是否符合規定。以下關于企業合并和合并財務報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當審查企業合并的交易是否按照會計準則的規定進行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽的計算等B.在合并財務報表審計中，注冊會計師需要關注內部交易的抵銷是否完整、準確，以及少數股東權益和少數股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業合并是在同一控制下進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.合并財務報表的編制是被審計單位管理層的責任，注冊會計師無需對其編制過程進行監督和審查二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務報表進行審計，關注其資金來源、使用和財務報表的特殊要求。2、（本題5分）審計師如何對被審計單位的職工薪酬進行審計？包括工資、獎金、福利等的核算和發放，以及相關的稅務處理，請詳細闡述審計程序和應關注的問題。3、（本題5分）詳細說明在審計中如何評估被審計單位的商譽的減值測試。解釋商譽減值測試的方法和參數選擇，以及審計師的審計重點。4、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何考慮審計的重要性水平。包括重要性水平的確定方法、對審計程序的影響和在審計報告中的體現。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業在年度內進行了多次關聯方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。審計人員在審計時發現，部分關聯方交易的合同條款不明確，缺乏商業實質。請分析這種關聯方交易可能存在的問題，并闡述審計人員應采取的審計措施。2、（本題5分）審計人員在審查一家化工企業的環保支出時，發現部分環保設備的購置和運行費用核算不準確。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。3、（本題5分）一家企業的營業外支出在本年度大幅增加，審計人員發現其中包含大量的罰款和賠償支出，但相關的法律文件和審批手續不完整。請分析可能存在的審計風險及應對措施。4、（本題5分）一家運輸企業在車輛維修費用的核算上存在混亂，部分維修支出未合理區分資本化和費用化，影響了資產價值和當期利潤。審計人員在審計時發現，這需要企業改進會計核算方法。請分析車輛維修費用核算不當的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和規范維修費用的處理。5、（本題5分）審計人員在審查一家制造企業的采購業務時，發現部分原材料的采購價格高于市場平均