2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高頻考點復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填寫在題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中增值額征收的一種稅B.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中銷售額征收的一種稅C.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中利潤征收的一種稅D.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中成本征收的一種稅2.企業購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10000元，該原材料用于生產應稅貨物，下列關于該筆增值稅進項稅額的處理方法中，正確的是（）。A.直接計入當期損益B.直接計入生產成本C.計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）D.計入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅B.企業所得稅是對企業利潤征收的一種稅C.企業所得稅是對企業成本征收的一種稅D.企業所得稅是對企業資產征收的一種稅4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅B.個人所得稅是對個人財產所得征收的一種稅C.個人所得稅是對個人資本所得征收的一種稅D.個人所得稅是對個人銷售所得征收的一種稅5.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅B.房產稅是對房產租賃者征收的一種稅C.房產稅是對房產使用者征收的一種稅D.房產稅是對房產開發商征收的一種稅6.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅B.城市維護建設稅是對城市建設資金征收的一種稅C.城市維護建設稅是對城市基礎設施建設資金征收的一種稅D.城市維護建設稅是對城市公共事業資金征收的一種稅7.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅B.土地增值稅是對土地出租所得征收的一種稅C.土地增值稅是對土地使用費征收的一種稅D.土地增值稅是對土地交易費用征收的一種稅8.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅B.印花稅是對賬簿、報表征收的一種稅C.印花稅是對發票、收據征收的一種稅D.印花稅是對憑證、賬簿、報表征收的一種稅9.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅B.車輛購置稅是對車輛生產者征收的一種稅C.車輛購置稅是對車輛使用者征收的一種稅D.車輛購置稅是對車輛銷售者征收的一種稅10.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對房屋買賣合同征收的一種稅B.契稅是對房屋租賃合同征收的一種稅C.契稅是對房屋贈與合同征收的一種稅D.契稅是對房屋抵押合同征收的一種稅二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填寫在題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中增值額征收的一種稅B.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中銷售額征收的一種稅C.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中利潤征收的一種稅D.增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中成本征收的一種稅2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅B.企業所得稅是對企業利潤征收的一種稅C.企業所得稅是對企業成本征收的一種稅D.企業所得稅是對企業資產征收的一種稅3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅B.個人所得稅是對個人財產所得征收的一種稅C.個人所得稅是對個人資本所得征收的一種稅D.個人所得稅是對個人銷售所得征收的一種稅4.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅B.房產稅是對房產租賃者征收的一種稅C.房產稅是對房產使用者征收的一種稅D.房產稅是對房產開發商征收的一種稅5.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（）。A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅B.城市維護建設稅是對城市建設資金征收的一種稅C.城市維護建設稅是對城市基礎設施建設資金征收的一種稅D.城市維護建設稅是對城市公共事業資金征收的一種稅6.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅B.土地增值稅是對土地出租所得征收的一種稅C.土地增值稅是對土地使用費征收的一種稅D.土地增值稅是對土地交易費用征收的一種稅7.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅B.印花稅是對賬簿、報表征收的一種稅C.印花稅是對發票、收據征收的一種稅D.印花稅是對憑證、賬簿、報表征收的一種稅8.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅B.車輛購置稅是對車輛生產者征收的一種稅C.車輛購置稅是對車輛使用者征收的一種稅D.車輛購置稅是對車輛銷售者征收的一種稅9.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅是對房屋買賣合同征收的一種稅B.契稅是對房屋租賃合同征收的一種稅C.契稅是對房屋贈與合同征收的一種稅D.契稅是對房屋抵押合同征收的一種稅10.下列關于稅務處理與籌劃的說法中，正確的有（）。A.稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種方法B.稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過逃避稅收法規，降低稅負的一種方法C.稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過合理避稅，降低稅負的一種方法D.稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過偷稅漏稅，降低稅負的一種方法四、判斷題要求：判斷下列各小題的對錯，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受服務支付增值稅的合法憑證。（）2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住的外籍人員。（）4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）5.城市維護建設稅的稅率是全國統一的。（）6.土地增值稅的征稅對象是土地轉讓所得。（）7.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿、報表等。（）8.車輛購置稅的稅率是根據車輛的價格確定的。（）9.契稅的計稅依據是房屋的成交價格。（）10.稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種方法。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各小題。1.簡述增值稅的納稅人及其認定。2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。3.簡述個人所得稅的征收范圍。4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。5.簡述城市維護建設稅的征稅范圍和稅率。六、計算題要求：根據下列各小題所給資料，進行計算并填寫答案。1.某企業2025年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10000元，該原材料用于生產應稅貨物。已知該企業本月銷售額為200000元，銷項稅額為26000元。請計算該企業本月應納增值稅額。2.某員工2025年工資收入為120000元，年終獎為20000元，請計算該員工應納個人所得稅。3.某企業2025年房產原值為500萬元，房產稅稅率為1.2%。請計算該企業應納房產稅。4.某城市維護建設稅的稅率為7%，當月應繳納的增值稅為50000元，消費稅為30000元。請計算該企業當月應繳納的城市維護建設稅。5.某企業2025年轉讓一塊土地使用權，取得收入1000萬元，該地塊原值為500萬元，已計提折舊300萬元。請計算該企業應納土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中增值額征收的一種稅，增值額是指企業生產商品或提供勞務所創造的價值與所消耗的外購商品或接受勞務所支付的價值之差。2.C解析：增值稅專用發票上注明的稅額為進項稅額，可以抵扣銷項稅額，計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。3.A解析：企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅，所得額是指企業在一定時期內取得的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。4.A解析：個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。5.A解析：房產稅是對房產所有者征收的一種稅，房產所有者是指擁有房產的單位和個人。6.A解析：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅，用于城市基礎設施建設和維護。7.A解析：土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅，土地轉讓所得是指轉讓土地所取得的收入減去土地原值和有關費用后的余額。8.A解析：印花稅是對合同、憑證征收的一種稅，包括購銷合同、借款合同、租賃合同等。9.A解析：車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅，購買者是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。10.A解析：契稅是對房屋買賣合同征收的一種稅，是指房屋所有權發生轉移時，對承受人征收的一種稅。二、多項選擇題1.A解析：增值稅是對商品在生產、流通、銷售環節中增值額征收的一種稅。2.A解析：企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅。3.A解析：個人所得稅是對個人工資、薪金所得征收的一種稅。4.A解析：房產稅是對房產所有者征收的一種稅。5.A解析：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅。6.A解析：土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅。7.A解析：印花稅是對合同、憑證征收的一種稅。8.A解析：車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅。9.A解析：契稅是對房屋買賣合同征收的一種稅。10.A解析：稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種方法。三、判斷題1.對解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受服務支付增值稅的合法憑證。2.錯解析：企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等，但不包括增值稅本身。3.對解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住的外籍人員。4.錯解析：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，但不是所有情況下都是評估價值。5.錯解析：城市維護建設稅的稅率并非全國統一，各地根據實際情況確定。6.對解析：土地增值稅的征稅對象是土地轉讓所得。7.對解析：印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿、報表等。8.錯解析：車輛購置稅的稅率是根據車輛的價格確定的，但不是所有車輛購置稅的稅率都是根據價格確定。9.對解析：契稅的計稅依據是房屋的成交價格。10.對解析：稅務處理與籌劃是企業在稅收法規允許的范圍內，通過合理安排經濟業務，降低稅負的一種方法。四、簡答題1.解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織，納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。3.解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。4.解析：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，稅率根據不同地區和房產類型有所不同。5.解析：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業稅的納稅人，稅率根據不同地區和納稅人類型有所不同。五、計算題1.解析：本月應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=2