PAGEPAGE12025年全國稅收宣傳月知識競賽參考題庫300題（含答案）一、單選題1.消費稅中，實行從價定率計征的消費品，其計稅依據為（）A、應稅消費品的銷售數量B、應稅消費品的銷售額C、應稅消費品的生產數量D、應稅消費品的移送使用數量答案：B2.印花稅中，加工承攬合同的稅率是（）A、萬分之三B、萬分之五C、千分之一D、千分之三答案：B3.稅收立法的原則不包括（）A、從實際出發原則B、公平原則C、民主決策原則D、效率優先原則答案：D4.環境保護稅的征稅對象不包括（）A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、光污染答案：D5.下列屬于稅收程序法的是（）A、《中華人民共和國企業所得稅法》B、《中華人民共和國個人所得稅法》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：C6.稅務代理的特點不包括（）A、公正性B、自愿性C、有償性D、強制性答案：D7.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、50000元以下D、10000元以上50000元以下答案：C8.稅收文化的核心是（）A、稅收價值觀念B、稅收制度C、稅收征管方式D、稅務人員形象答案：A9.稅收征管質量評價指標體系不包括（）A、申報征收指標B、欠稅管理指標C、稅務稽查指標D、稅收宣傳指標答案：D10.企業所得稅的收入總額包括（）。A、銷售貨物收入B、提供勞務收入C、轉讓財產收入D、以上都是答案：D11.企業所得稅應納稅所得額的計算原則不包括（）A、權責發生制原則B、稅法優先原則C、收付實現制原則D、實質重于形式原則答案：C12.我國稅收征管的信息化建設經歷的階段不包括（）A、起步階段B、發展階段C、成熟階段D、衰退階段答案：D13.稅收信息化建設的主要內容不包括（）A、稅收信息系統建設B、稅收信息資源開發利用C、稅收信息安全保障D、稅收人員手工操作技能提升答案：D14.消費稅中，實行從量定額計征的消費品是（）A、卷煙B、白酒C、啤酒D、高檔手表答案：C15.納稅人享受稅收優惠政策后，發現不符合優惠條件的，應當（）。A、繼續享受，反正稅務機關不一定能發現B、自行停止享受優惠，并補繳已享受的減免稅款C、等稅務機關檢查發現后再處理D、向稅務機關申請延長享受優惠期限答案：B16.稅收征管法規定，納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（）賬號向稅務機關報告。A、基本存款B、一般存款C、全部D、主要答案：C17.稅收法定原則的基本含義不包括（）A、稅收要素法定B、稅收要素確定C、征稅程序合法D、稅收自由裁量答案：D18.稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，有權查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，但須經（）批準。A、縣以上稅務局（分局）局長B、市以上稅務局（分局）局長C、省以上稅務局（分局）局長D、國家稅務總局局長答案：A19.稅務行政許可不包括（）A、對納稅人延期繳納稅款的核準B、對納稅人延期申報的核準C、增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批D、發票領購資格審核答案：D20.我國現行稅收制度中，資源稅的征稅范圍不包括（）A、稀土B、海鹽C、礦泉水D、森林資源答案：D21.下列關于發票領購的說法，正確的是（）A、納稅人首次領購發票，需要向稅務機關提交營業執照、經辦人身份證明、發票專用章印模等資料B、納稅人領購發票后，無需進行任何管理C、納稅人可以向任何單位和個人領購發票D、納稅人領購發票只能使用一次答案：A22.下列關于印花稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。A、購銷合同的計稅依據為合同記載的購銷金額B、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入C、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額D、借款合同的計稅依據為借款利息答案：D23.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A、10B、15C、20D、25答案：B24.稅收信用等級最高的是（）A、級B、級C、級D、級答案：A25.資源稅的征稅對象不包括（）A、原油B、天然氣C、煤炭D、人造石油答案：D26.稅收征管體制改革的目標不包括（）A、提高稅收征管效率B、降低稅收征管成本C、提升納稅人滿意度D、增加稅收收入答案：D27.稅收管理員制度的主要職責不包括以下哪一項？A、宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策B、調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性C、負責稅款的征收解繳工作D、對分管納稅人開展納稅評估答案：C28.我國現行稅收制度中，屬于流轉稅的是（）A、個人所得稅B、企業所得稅C、增值稅D、房產稅答案：C29.下列關于稅收協定的說法，正確的是（）。A、稅收協定可以解決所有的國際稅收問題B、稅收協定與國內稅法具有同等法律效力C、稅收協定主要是為了避免國際重復征稅和防止國際偷漏稅D、稅收協定只對締約國一方的納稅人有利答案：C30.消費稅在（）環節征收。A、生產B、委托加工C、進口D、以上都是答案：D31.車輛購置稅的納稅義務發生時間為（）A、納稅人購置應稅車輛的當日B、納稅人購置應稅車輛的次日C、納稅人購置應稅車輛后的一周內D、納稅人購置應稅車輛后的一個月內答案：A32.我國對小型微利企業在企業所得稅方面有稅收優惠政策，小型微利企業的應納稅所得額上限在不斷提高，截至目前，小型微利企業年應納稅所得額不超過（）萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過（）萬元但不超過（）萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。A、100；100；300B、200；200；500C、300；300；500D、500；500；1000答案：A33.稅務機關對納稅人實施稅收檢查的形式不包括（）A、日常檢查B、專項檢查C、重點檢查D、隨機抽查E、全面普查答案：E34.稅收的固定性是指（）A、稅收制度永遠固定不變B、稅收的征收對象、征收比例等以法律形式預先規定，在一定時期內相對穩定C、稅收的征收對象、征收比例等一經確定，就不能改變D、稅收的征收主體固定不變答案：B35.消費稅中，卷煙在（）環節實行復合計稅。A、生產B、批發C、零售D、生產和批發答案：D36.稅收的橫向公平要求（）。A、不同收入水平的人繳納相同數額的稅B、相同收入水平的人繳納相同數額的稅C、不同收入水平的人繳納不同比例的稅D、相同收入水平的人繳納不同比例的稅答案：B37.關稅的納稅人不包括（）A、進口貨物的收貨人B、出口貨物的發貨人C、進出境物品的所有人D、運輸貨物的承運人答案：D38.煙葉稅的稅率為（）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C39.企業發生的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。A、1%B、2%C、3%D、4%答案：B40.下列屬于稅收負擔轉嫁方式的是（）A、前轉B、后轉C、混轉D、以上都是答案：D41.稅收執法的基本原則包括（）。A、合法性原則B、合理性原則C、效率原則D、以上都是答案：D42.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于（）A、偷稅B、漏稅C、騙稅D、抗稅答案：A43.增值稅的基本稅率是（）A、13%B、9%C、6%D、3%答案：A44.關稅按征收目的分類不包括（）A、財政關稅B、保護關稅C、報復關稅D、進口關稅答案：D45.稅收征管體制改革的主要內容不包括（）A、機構改革B、職能轉變C、信息化建設D、稅收立法權調整答案：D解析：難度、知識點分布等方面有調整意見，或者還想繼續增加題目數量，都可以隨時跟我說，我來進一步優化。46.下列屬于直接稅的是（）A、增值稅B、消費稅C、關稅D、個人所得稅答案：D47.納稅期限的確定主要考慮的因素不包括（）A、稅種的性質B、應納稅額的大小C、交通條件D、納稅人的意愿答案：D48.下列關于稅收政策與經濟發展關系的說法，錯誤的是（）A、稅收政策可以調節經濟結構B、稅收政策對經濟發展沒有影響C、稅收政策可以促進資源優化配置D、合理的稅收政策有助于穩定經濟增長答案：B49.稅收的監督職能主要是對（）進行監督。A、納稅人的經濟活動B、稅務機關的執法活動C、國家財政收支活動D、以上都是答案：D50.稅收籌劃的合法性要求（）。A、必須符合稅收法律、法規的規定B、可以利用稅收政策的漏洞C、只要不被稅務機關發現即可D、可以適當違反稅收法律、法規答案：A51.稅收法律關系產生的標志是（）A、納稅人辦理稅務登記B、納稅人開業經營C、稅收法律事實的發生D、稅務機關進行稅款征收答案：C52.下列關于稅收管轄權的說法，錯誤的是（）A、稅收管轄權是國家主權在稅收領域的體現B、稅收管轄權分為居民管轄權、公民管轄權和地域管轄權C、一個國家只能采用一種稅收管轄權D、我國同時采用居民管轄權和地域管轄權答案：C53.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A、13%B、9%C、6%D、3%答案：D54.關稅按征收目的分類不包括（）A、財政關稅B、保護關稅C、報復關稅D、進口關稅答案：D55.企業所得稅中，業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的（）A、0.3%B、0.5%C、1%D、1.5%答案：B56.稅收宣傳的對象主要包括（）A、納稅人B、扣繳義務人C、社會公眾D、以上都是答案：D57.下列關于關稅的說法，正確的是（）。A、關稅只對進口貨物征收B、關稅的稅率只有一種C、關稅的完稅價格只包括貨物的貨價D、關稅具有調節進出口貿易的作用答案：D58.企業所得稅的稅率一般為（）A、25%B、20%C、15%D、10%答案：A59.稅收信用評價的指標體系包括（）。A、納稅人的納稅申報情況B、稅款繳納情況C、發票使用情況D、以上都是答案：D60.稅務行政處罰聽證的范圍不包括（）A、對公民作出2000元以上罰款的案件B、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件C、吊銷稅務行政許可證件的案件D、沒收違法所得的案件答案：D61.個人所得稅中，經營所得適用的稅率表為（）A、七級超額累進稅率表B、五級超額累進稅率表C、比例稅率表D、超率累進稅率表答案：B62.稅收宣傳的主要渠道不包括（）A、稅務機關官方網站B、社交媒體平臺C、電視、廣播等傳統媒體D、私人信件答案：D63.稅收信用等級為D級的納稅人，稅務機關將采取的措施不包括（）。A、公開B、級納稅人及其直接責任人員名單C、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料D、提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準E、給予一定的稅收優惠政策答案：D64.稅收法律關系變更的原因不包括（）A、納稅人自身的組織狀況發生變化B、納稅人的經營或財產情況發生變化C、稅收法律的修訂或調整D、稅務機關組織結構不變答案：D65.我國稅收立法的程序不包括（）A、提議階段B、審議階段C、執行階段D、通過和公布階段答案：C66.下列關于稅收協定待遇的說法，正確的是（）A、納稅人享受稅收協定待遇無需辦理任何手續B、納稅人享受稅收協定待遇需要向稅務機關備案或申報C、稅收協定待遇只針對企業納稅人D、稅收協定待遇與國內稅收政策沖突時，以國內稅收政策為準答案：B67.稅收的橫向公平是指（）A、對相同納稅能力的納稅人同等課稅B、對不同納稅能力的納稅人區別課稅C、對高收入者多課稅，對低收入者少課稅D、對所有納稅人按相同比例課稅答案：A68.稅收的公平原則不包括（）A、橫向公平B、縱向公平C、機會公平D、結果公平答案：D69.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。A、10%B、14%C、15%D、20%答案：B70.下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A、高檔化妝品B、實木地板C、電動汽車D、煙絲答案：C71.個人所得稅的納稅年度是（）A、公歷1月1日起至12月31日止B、農歷1月1日起至12月31日止C、企業財務年度D、任意12個月答案：A72.下列行為中，應繳納增值稅的是（）A、某單位將自產的貨物用于集體福利B、某單位將外購的貨物用于集體福利C、某單位將外購的貨物用于個人消費D、某單位將外購的貨物無償贈送他人答案：A73.稅收征管信息化的主要目標不包括（）。A、提高稅收征管效率B、降低稅收征管成本C、增加稅收收入D、提升納稅服務水平答案：C74.我國現行增值稅的類型是（）A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅答案：C75.納稅申報的方式不包括（）A、直接申報B、郵寄申報C、數據電文申報D、口頭申報答案：D76.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除。A、10%B、15%C、20%D、30%答案：B77.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A、稅收法律事實B、稅收法律制度C、稅務機關的行為D、納稅人的行為答案：A78.稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言（）A、是不對等的B、是對等的C、只保護征稅方D、只保護納稅方答案：B79.個人所得稅專項附加扣除中的住房貸款利息扣除，納稅人只能享受（）首套住房貸款的利息扣除。A、一次B、兩次C、三次D、沒有限制答案：A80.下列關于稅收協定的說法，錯誤的是（）A、稅收協定是主權國家之間協調國際稅收關系的法律文件B、稅收協定可以避免國際重復征稅C、稅收協定不能防止國際避稅D、稅收協定通常會規定稅收饒讓條款答案：C81.下列關于稅收政策調整的說法，錯誤的是（）A、稅收政策調整是為了適應經濟社會發展變化B、稅收政策調整需要經過嚴格的立法程序C、稅收政策調整只會對納稅人產生影響D、稅收政策調整可能會帶來新的稅收問題答案：C82.稅務行政復議的管轄原則不包括（）A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B、對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議D、對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議答案：C83.企業所得稅中，固定資產的折舊方法不包括（）。A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數總和法D、平均年限法答案：D84.下列關于稅收票證的說法，錯誤的是（）A、稅收票證是納稅人依法履行納稅義務的合法證明B、稅收票證只能由稅務機關開具C、稅收票證包括稅收繳款書、稅收完稅證明等D、稅收票證的管理應遵循嚴格的制度答案：B85.稅收文化的功能包括（）。A、導向功能B、凝聚功能C、激勵功能D、以上都是答案：D86.稅收負擔的衡量指標不包括（）A、宏觀稅負B、中觀稅負C、微觀稅負D、個體稅負答案：D87.個人出租住房取得的租金收入，應繳納的增值稅征收率為（）A、1.5%B、3%C、5%D、6%答案：A88.個人所得稅中，居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。A、月B、季C、年D、次答案：C89.下列屬于稅收宏觀調控手段的是（）A、稅收制度設計B、稅收政策調整C、稅收征管措施D、以上都是答案：D90.下列關于稅收立法權的說法，正確的是（）A、稅收立法權只能由中央政府行使B、地方政府沒有任何稅收立法權C、我國稅收立法權實行的是中央與地方適當分權D、稅收立法權的劃分沒有明確的法律規定答案：C91.稅收信息化對稅務人員的要求不包括（）A、具備扎實的稅收業務知識B、熟練掌握計算機操作技能C、不需要了解稅收政策，只專注技術D、具備數據分析和處理能力答案：C92.稅收執法責任制的主要內容包括（）。A、明確稅收執法責任B、規范稅收執法程序C、建立健全評議考核機制D、以上都是答案：D93.我國對稅收犯罪行為進行制裁的法律是（）A、《中華人民共和國稅收征收管理法》B、《中華人民共和國刑法》C、《中華人民共和國行政處罰法》D、《中華人民共和國民法典》答案：B94.稅務代理機構從事稅務代理業務，應當遵循的原則不包括（）。A、依法代理原則B、自愿有償原則C、獨立公正原則D、無條件滿足委托人要求原則答案：D95.車輛購置稅實行（）征收制度。A、多次課征B、兩次課征C、一次課征D、定期課征答案：C96.個人轉讓自用達（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A、2B、3C、5D、10答案：C97.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率表為（）A、七級超額累進稅率表B、五級超額累進稅率表C、比例稅率表D、超率累進稅率表答案：A98.稅收征管的基本目標是（）A、保證稅收收入及時、足額入庫B、提高納稅人的稅法遵從度C、維護稅收秩序D、以上都是答案：D99.下列屬于流轉稅特點的是（）A、課征對象是商品和勞務的流轉額B、與商品生產和商品流通聯系緊密C、與商品價格聯系緊密D、以上都是答案：D100.稅收籌劃的特點不包括（）A、合法性B、籌劃性C、目的性D、隨意性答案：D101.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A、10B、15C、30D、60答案：B102.煙葉稅的納稅人是（）A、種植煙葉的單位和個人B、收購煙葉的單位C、銷售煙葉的單位和個人D、加工煙葉的單位答案：B103.稅收滯納金的比例是（）A、每日萬分之一B、每日萬分之三C、每日萬分之五D、每日千分之一答案：C104.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A、稅務行政復議是一種行政救濟手段B、稅務行政復議的申請人只能是納稅人C、稅務行政復議可以對具體行政行為的合法性和適當性進行審查D、稅務行政復議一般采用書面審查的辦法答案：B105.稅務行政處罰的程序分為（）A、簡易程序和一般程序B、普通程序和特殊程序C、一審程序和二審程序D、聽證程序和非聽證程序答案：A106.房產稅從價計征的計稅依據是（）A、房產原值B、房產余值C、房產租金收入D、房產市場價值答案：B107.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A、發票是財務收支的法定憑證B、發票是會計核算的原始依據C、發票由稅務機關統一監制D、所有發票都可以用于增值稅進項稅額抵扣答案：D108.稅收的經濟職能主要通過（）來實現。A、稅收制度的設計和稅收政策的調整B、稅收征管C、稅收宣傳D、稅務稽查答案：A109.個人所得稅專項附加扣除中的大病醫療扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內據實扣除。A、10000；60000B、15000；80000C、20000；100000D、25000；120000答案：B110.城鎮土地使用稅適用的稅率形式是（）A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率答案：A111.下列不屬于稅收征收管理主體的是（）A、稅務機關B、海關C、財政機關D、審計機關答案：D112.稅收優惠的形式不包括（）A、減稅B、免稅C、加征D、出口退稅答案：C113.下列關于稅收籌劃風險的說法，正確的是（）A、稅收籌劃風險只來源于稅務機關的認定B、稅收籌劃風險與稅收政策變化無關C、稅收籌劃風險包括政策風險、操作風險等D、稅收籌劃風險無法防范答案：C114.稅收籌劃的關鍵在于（）A、利用稅收漏洞B、熟悉稅收政策，合理安排經濟活動C、與稅務機關搞好關系D、少做收入，多列支出答案：B115.我國從（）年開始實行分稅制財政管理體制。A、1992B、1993C、1994D、1995答案：C多選題1.資源稅的征稅對象包括（）A、原油B、天然氣C、煤炭D、金屬礦原礦答案：ABCD2.稅收法律關系的客體包括（）A、貨幣B、實物C、行為D、智力成果答案：ABC3.城市維護建設稅的稅率有（）A、7%（市區）B、5%（縣城、鎮）C、1%（不在市區、縣城或鎮的）D、3%答案：ABC4.以下哪些行為屬于違反稅收征管法的行為（）A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅答案：ABCD5.稅收宣傳資料的制作要點有（）A、語言通俗易懂B、內容準確權威C、形式多樣美觀D、突出重點亮點答案：ABCD6.稅收宣傳資料的設計原則有（）A、準確性B、簡潔性C、實用性D、吸引力答案：ABCD7.稅收協定的作用主要體現在（）A、避免雙重征稅B、防止偷漏稅C、促進國際經濟合作與交流D、協調國家間稅收管轄權答案：ABCD8.稅收文化建設的實施途徑有（）A、開展稅收文化活動B、加強稅務機關內部文化建設C、推進稅收文化研究D、營造良好的稅收文化氛圍答案：ABCD9.下列關于稅收情報交換的說法正確的有（）A、稅收情報交換是國家之間開展國際稅收征管合作的重要方式B、情報交換的類型包括專項情報交換、自動情報交換、自發情報交換等C、稅收情報交換有助于打擊跨國逃避稅行為D、我國與多個國家和地區簽訂了稅收情報交換協議答案：ABCD10.稅收文化建設的意義在于（）A、提升稅務人員的職業素養和工作積極性B、增強納稅人的納稅意識和遵從度C、營造良好的稅收法治環境D、促進稅收事業的可持續發展答案：ABCD11.稅務機關進行稅務檢查時，有權（）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C、要求納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D、詢問納稅人與納稅有關的問題和情況答案：ACD12.稅收籌劃的方法有（）A、利用稅收優惠政策B、利用稅收彈性C、利用會計處理方法D、利用稅收漏洞答案：ABC13.稅收政策對區域經濟協調發展的影響體現在（）A、通過稅收優惠促進落后地區發展B、調節區域間產業布局C、平衡區域間財政收入差距D、引導資源向重點發展區域流動答案：ABCD14.企業所得稅的稅率通常有（）A、25%B、20%C、15%D、10%答案：ABC15.稅收政策對農業發展的支持措施有（）A、對農業生產資料給予稅收優惠B、對農產品初加工企業稅收優惠C、對農民專業合作社稅收優惠D、農業灌溉用水免征水資源稅答案：ABCD16.城市維護建設稅的納稅環節與（）的納稅環節相同。A、增值稅B、消費稅C、營業稅（現已營改增）D、關稅答案：ABC17.以下關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅B、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅C、出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅D、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅答案：ABCD18.下列屬于稅收保全措施的有（）A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D、拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB19.下列關于稅收法律責任的說法正確的有（）A、稅收法律責任是指稅收法律關系主體因違反稅收法律規范所應承擔的法律后果B、稅收法律責任的形式包括行政責任、刑事責任和民事責任C、納稅人、扣繳義務人等稅務行政相對人違反稅收法律規定可能承擔行政責任或刑事責任D、稅務機關及其工作人員違法行使職權，也可能承擔相應的法律責任答案：ABCD20.稅收征管體制改革的目標包括（）A、提高稅收征管效率B、提升納稅服務水平C、增強稅收治理能力D、促進稅收法治建設答案：ABCD21.增值稅的納稅人分為（）A、一般納稅人B、小規模納稅人C、普通納稅人D、特殊納稅人答案：AB22.稅收籌劃在企業籌資活動中的應用有（）A、合理選擇債務籌資與股權籌資比例B、利用融資租賃進行稅收籌劃C、考慮借款利息的扣除規定D、選擇合適的籌資渠道答案：ABCD23.稅收信息化對稅務人員的要求包括（）A、具備一定的計算機操作技能B、熟悉稅收業務知識與信息化系統的結合應用C、掌握數據分析與處理能力D、不斷學習新的信息技術和稅收政策答案：ABCD24.稅收信息化建設對納稅服務的提升作用體現在（）A、提供多元化辦稅渠道B、實現辦稅流程簡化和自動化C、提供個性化納稅服務D、及時推送稅收政策信息答案：ABCD25.稅收制度的構成要素有（）A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅環節答案：ABCD26.關稅的種類有（）A、進口關稅B、出口關稅C、過境關稅D、特別關稅答案：ABC27.稅收征管模式包括（）A、以申報納稅和優化服務為基礎B、以計算機網絡為依托C、集中征收D、重點稽查答案：ABCD28.稅務行政處罰的種類有（）A、罰款B、沒收違法所得C、停止出口退稅權D、吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD29.稅收法律體系包括（）A、稅收法律B、稅收行政法規C、稅收地方性法規D、稅收規章答案：ABCD30.關稅的減免類型有（）A、法定減免稅B、特定減免稅C、臨時減免稅D、一般減免稅答案：ABC31.以下關于房產稅計稅依據的特殊規定說法正確的有（）A、對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待B、對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時應以房產余值計算征收C、對于居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅D、對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價答案：ABCD32.稅收的分類標準有（）A、按征稅對象分類B、按稅收管理和使用權限分類C、按稅收與價格的關系分類D、按稅負能否轉嫁分類答案：ABCD33.稅收政策在促進綠色發展方面的舉措有（）A、對環保產業給予稅收優惠B、對高污染、高耗能產品提高稅率C、鼓勵資源綜合利用的稅收政策D、支持清潔能源發展的稅收政策答案：ABCD34.稅務行政處罰的原則包括（）A、法定原則B、公正、公開原則C、以事實為依據原則D、過罰相當原則答案：ABCD35.下列屬于稅收執法過錯責任追究形式的有（）A、批評教育B、責令作出書面檢查C、通報批評D、取消執法資格答案：ABCD36.稅收信息化建設中的人才培養措施有（）A、開展專業培訓B、鼓勵員工自學C、引進信息技術人才D、建立人才激勵機制答案：ABCD37.以下關于城鎮土地使用稅的說法正確的有（）A、以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B、實行定額稅率C、對企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收城鎮土地使用稅D、納稅義務發生時間有多種情況，根據不同情形確定答案：ABCD38.以下關于車船稅的說法正確的有（）A、車船稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內，車輛、船舶的所有人或者管理人B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C、對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D、捕撈、養殖漁船免征車船稅答案：ABCD39.下列關于稅收協定待遇的說法正確的有（）A、納稅人符合享受稅收協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，并接受稅務機關的后續管理B、納稅人享受稅收協定待遇，需要向稅務機關提交相關資料進行備案或審批C、稅務機關對納稅人享受稅收協定待遇情況進行后續管理，發現不符合享受協定待遇條件的，將依法追繳稅款、加收滯納金D、稅收協定待遇有助于避免納稅人在跨國經濟活動中雙重征稅，減輕稅收負擔答案：ABCD40.以下關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的有（）A、納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅C、納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D、納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款答案：ABCD41.稅收政策在促進就業創業方面的創新舉措有（）A、擴大稅收優惠適用范圍B、簡化稅收優惠辦理流程C、加強與其他部門政策協同D、針對新就業形態出臺稅收支持政策答案：ABCD42.稅收信息化建設中數據治理的主要內容包括（）A、數據標準制定B、數據質量管理C、數據安全管理D、數據共享與開放答案：ABCD43.以下哪些情況可能導致稅收法律關系的變更（）A、納稅人發生改組、分立、合并等B、稅法的修訂或調整C、納稅人的經營或財產情況發生變化D、稅務機關組織結構或管理方式的變化答案：ABCD44.以下關于土地增值稅清算審核方法的說法正確的有（）A、對收入的審核，應重點審核銷售明細表、房地產銷售面積與項目可售面積的數據關聯性，以核實計稅收入B、對扣除項目的審核，應區分不同項目，分別歸集扣除項目金額，審核其真實性、合法性和準確性C、對利息支出的審核，要注意是否符合稅法規定的扣除條件和標準D、稅務機關可通過實地查驗、詢問等方式進行清算審核答案：ABCD45.以下關于消費稅納稅環節的說法正確的有（）A、生產環節B、委托加工環節C、進口環節D、零售環節（部分應稅消費品）答案：ABCD46.下列關于稅收協定相互協商程序的說法正確的有（）A、相互協商程序是指稅收協定締約雙方主管當局根據稅收協定相互協商程序條款的規定，通過協商共同處理涉及稅收協定解釋和適用問題的過程B、當納稅人認為締約國一方或雙方的措施，導致或將導致對其不符合稅收協定規定的征稅時，可以向其居民國主管當局提出啟動相互協商程序的申請C、相互協商程序有助于解決國際稅收爭議，維護納稅人的合法權益D、雙方主管當局通過相互協商達成一致的，稅務機關將按照達成的協議執行答案：ABCD47.以下關于印花稅計稅依據的說法正確的有（）A、購銷合同的計稅依據為合同記載的購銷金額B、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入C、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額D、借款合同的計稅依據為借款金額答案：ABCD48.房產稅的計稅依據可以是（）A、房產原值B、房產租金收入C、房產評估值D、房產重置成本答案：AB49.以下關于土地增值稅清算的說法正確的有（）A、符合規定的清算條件的，納稅人應當進行土地增值稅的清算B、稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形有多種C、清算時要準確核算收入、扣除項目等D、土地增值稅清算申報期限有明確規定答案：ABCD50.稅收籌劃與財務管理的關系是（）A、稅收籌劃是財務管理的重要組成部分B、稅收籌劃影響財務管理目標的實現C、財務管理為稅收籌劃提供決策依據D、兩者相互獨立，沒有關聯答案：ABC51.下列關于稅務行政賠償的說法正確的有（）A、稅務行政賠償的主體是稅務機關B、稅務行政賠償的前提是稅務機關及其工作人員違法行使職權侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害C、稅務行政賠償的方式包括支付賠償金、返還財產、恢復原狀等D、賠償請求人要求賠償應當先向賠償義務機關提出，也可以在申請行政復議和提起行政訴訟時一并提出答案：ABCD52.稅務行政許可的實施程序包括（）A、申請B、受理C、審查D、決定答案：ABCD53.稅收的作用主要體現在（）A、組織財政收入B、調節經濟C、監督經濟活動D、促進社會公平答案：ABCD54.消費稅的征稅范圍包括（）A、煙B、酒C、化妝品D、實木地板答案：ABCD55.以下關于車船稅減免稅的說法正確的有（）A、捕撈、養殖漁船免征車船稅B、軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C、警用車船免征車船稅D、對節能汽車，減半征收車船稅；對新能源汽車，免征車船稅答案：ABCD56.稅收政策在促進文化產業發展方面的作用有（）A、對文化企業給予稅收優惠B、鼓勵文化產品出口的稅收政策C、支持文化創意產業發展的稅收政策D、對文化產業相關基礎設施建設給予稅收支持答案：ABCD57.稅收信息化建設中的安全問題包括（）A、網絡安全B、數據安全C、應用系統安全D、人員安全答案：ABC58.發票的種類有（）A、增值稅專用發票B、增值稅普通發票C、機動車銷售統一發票D、農產品收購發票答案：ABCD59.企業所得稅的稅收優惠方式有（）A、免稅收入B、減計收入C、加計扣除D、加速折舊答案：ABCD60.稅收政策對科技創新的支持方式有（）A、研發費用加計扣除B、高新技術企業稅收優惠C、軟件企業稅收優惠D、科技成果轉化稅收優惠答案：ABCD61.以下關于契稅的說法正確的有（）A、以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人B、契稅實行3%-5%的幅度稅率C、契稅的計稅依據為不動產的價格D、婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅答案：ABCD62.稅收信息化建設包括（）A、金稅工程B、電子稅務局建設C、稅收大數據應用D、人工辦稅系統優化答案：ABC63.下列關于關稅征收管理的說法正確的有（）A、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以前，應由進出口貨物的納稅義務人向貨物進（出）境地海關申報B、納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C、關稅滯納金的起征點為50元D、因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月答案：ABCD64.下列關于關稅配額管理的說法正確的有（）A、關稅配額是一種進口國限制進口貨物數量的措施B、對關稅配額內進口的貨物適用較低的關稅稅率，對超過關稅配額的進口貨物適用較高的關稅稅率C、關稅配額管理按商品的來源可分為全球性關稅配額和國別關稅配額D、我國對部分農產品和化肥實行關稅配額管理答案：ABCD65.稅收文化的構成要素包括（）A、稅收物質文化B、稅收制度文化C、稅收精神文化D、稅收行為文化答案：ABCD66.企業在進行稅收籌劃時，需要考慮的非稅成本有（）A、交易成本B、組織協調成本C、財務報告成本D、聲譽損失成本答案：ABCD67.企業所得稅的不征稅收入包括（）A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、國債利息收入答案：ABC68.以下關于煙葉稅的說法正確的有（）A、煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位B、煙葉稅的征稅對象是晾曬煙葉、烤煙葉C、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D、煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算答案：ABCD69.稅收信息化建設的原則有（）A、統籌規劃B、分步實施C、整合資源D、注重實效答案：ABCD70.稅收宣傳的方式有（）A、舉辦講座B、發放宣傳資料C、開展知識競賽D、利用新媒體宣傳答案：ABCD71.稅收管轄權的類型有（）A、地域管轄權B、居民管轄權C、公民管轄權D、混合管轄權答案：ABC72.以下屬于地方稅的有（）A、城鎮土地使用稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、契稅答案：ABCD73.稅收與社會發展的關系是（）A、稅收促進社會公平B、稅收支持社會事業發展C、社會發展影響稅收政策D、兩者沒有直接聯系答案：ABC74.個人所得稅專項附加扣除包括（）A、子女教育B、繼續教育C、大病醫療D、住房貸款利息答案：ABCD75.以下關于城鎮土地使用稅減免稅的說法正確的有（）A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅B、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征城鎮土地使用稅C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅D、對企業廠區以內的綠化用地，免征城鎮土地使用稅答案：ABC76.以下屬于稅收程序法的有（）A、《稅收征管法》B、《發票管理辦法》C、《海關法》D、《企業所得稅法》答案：ABC77.以下關于契稅減免稅的說法正確的有（）A、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅B、城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅C、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅D、對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅答案：ABCD78.以下關于稅收滯納金的說法正確的有（）A、從滯納稅款之日起計算B、按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C、滯納金可以超過應納稅款D、滯納金是一種行政處罰答案：AB79.納稅人的權利有（）A、知情權B、保密權C、申請減稅、免稅、退稅權D、陳述與申辯權答案：ABCD80.稅收宣傳的創新途徑有（）A、利用社交媒體平臺開展互動式宣傳B、制作稅收動漫、短視頻等新穎的宣傳作品C、舉辦稅收主題的線上線下活動D、與其他部門或機構合作開展聯合宣傳答案：ABCD81.稅收風險管理中風險評估的方法有（）A、定性評估B、定量評估C、綜合評估D、主觀評估答案：ABC82.稅收征管的目標是（）A、提高稅收遵從度B、確保稅收收入及時足額入庫C、降低稅收成本D、促進經濟社會協調發展答案：ABCD83.企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的是（）。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產B、以經營租賃方式租入的固定資產C、以融資租賃方式租出的固定資產D、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產答案：ABCD84.以下關于出口貨物退（免）稅的說法正確的有（）A、出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅和消費稅B、生產企業自營出口自產貨物可實行免抵退稅辦法C、外貿企業出口貨物實行免退稅辦法D、出口貨物退稅率會根據國家政策進行調整答案：ABCD85.稅收風險管理的主要方法有（）A、數據分析法B、模型構建法C、經驗判斷法D、專家咨詢法答案：ABCD判斷題1.消費稅的稅目會根據經濟社會發展情況進行調整。A、正確B、錯誤答案：A2.個人所得稅對調節個人收入、增加財政收入都具有重要作用。A、正確B、錯誤答案：A3.個人所得稅在調節個人收入差距、實現社會公平方面發揮著重要作用。A、正確B、錯誤答案：A4.個人取得的股息、紅利所得，全額征收個人所得稅。A、正確B、錯誤答案：B5.納稅人騙稅情節嚴重的，可能會被追究刑事責任。A、正確B、錯誤答案：A6.增值稅的廣泛實行有利于促進社會經濟的發展和財政收入的穩定增長。A、正確B、錯誤答案：A7.個人所得稅在籌集財政資金、調節收入分配等方面都有著重要意義。A、正確B、錯誤答案：A8.稅收的固定性是稅收制度得以實施的保障。A、正確B、錯誤答案：B9.企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。A、正確B、錯誤答案：A10.增值稅的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的前提是取得合法有效的扣稅憑證。A、正確B、錯誤答案：A11.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。A、正確B、錯誤答案：A12.企業從事符合條件的技術轉讓所得，一個納稅年度內，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。A、正確B、錯誤答案：A13.稅收的作用就是組織財政收入。A、正確B、錯誤答案：B14.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。A、正確B、錯誤答案：A15.稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。A、正確B、錯誤答案：A16.個人取得的稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額。A、正確B、錯誤答案：A17.個人取得的國債和國家發行的金融債券利息，免征個人所得稅。A、正確B、錯誤答案：A18.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。A、正確B、錯誤答案：A19.企業從事海水養殖、內陸養殖的所得，減半征收企業所得稅。A、正確B、錯誤答案：A20.個人取得的偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。A、正確B、錯誤答案：A21.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A、正確B、錯誤答案：A22.從稅收的經濟性質看，稅收是一種分配關系。A、正確B、錯誤答案：A23.依法納稅是公民的基本義務，任何單位和個人都必須依法納稅。A、正確B、錯誤答案：A24.納稅人抗稅，是指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。A、正確B、錯誤答案：A25.企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅。A、正確B、錯誤答案：A26.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。A、正確B、錯誤答案：B27.個人取得的保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。展業成本按照收入額的25%計算。A、正確B、錯誤答案：A28.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。A、正確B、錯誤答案：A29.增值稅的小規模納稅人如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照一般計稅方法計算應納稅額。A、正確B、錯誤答案：A30.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。A、正確B、錯誤答案：A31.個人取得的稿酬所得，在計算個人所得稅時，先扣除20%的費用，再減按70%計入應納稅所得額。A、正確B、錯誤答案：A32.個人取得的保險賠款免征個人所得稅。A、正確B、錯誤答案：A33.稅收是國家宏觀調控的重要經濟手段之一。A、正確B、錯誤答案：A34.增值稅有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。A、正確B、錯誤答案：A35.個人取得的股權激勵所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。A、正確B、錯誤答案：A36.稅收的固定性與稅收的強制性和無償性相矛盾。A、正確B、錯誤答案：B37.增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產專業化的發展。A、正確B、錯誤答案：A38.稅收的強制性是保障國家稅收收入的重要手段。A、正確B、錯誤答案：A39.個人轉讓房屋所得，免征個人所得稅。A、正確B、錯誤答案：B40.稅收是調節收入分配的重要工具。A、正確B、錯誤答案：A41.個人所得稅在促進社會公平、維護社會穩定方面有著重要意義。A、正確B、錯誤答案：A42.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。A、正確B、錯誤答案：A43.企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。A、正確B、錯誤答案：A44.消費稅的征收環節只有在生產環節。A、正確B、錯誤答案：B45.增值稅可以有效防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。A、正確B、錯誤答案：A46.稅收的固定性意味著稅收的征收對象和稅率是固定不變的。A、正確B、錯誤答案：B47.個人取得的財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。A、正確B、錯誤答案：A48.稅收是國家參與社會產品分配的重要形式。A、正確B、錯誤答案：A49.稅收的固定性與稅收的公平性相矛盾。A、正確B、錯誤答案：B50.增值稅只對企業征收，不對個人征收。A、正確B、錯誤答案：B51.稅收的固定性要求稅收征管必須嚴格按照稅法規定執行。A、正確B、錯誤答案：A52.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A、正確B、錯誤答案：A53.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。A、正確B、錯誤答案：A54.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。A、正確B、錯誤答案：A55.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同