財務管理制度96875?1.目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，實行統(tǒng)一領導、分級管理、責任明確的財務管理體制。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務預算、決算，并組織實施和監(jiān)督。負責公司日常財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運作。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理節(jié)稅。負責公司財務分析工作，為公司決策提供財務依據(jù)和建議。負責公司資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務工作合規(guī)運行。組織編制公司年度財務預算、決算，審核各項財務收支，控制公司成本費用。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務分析工作，為公司決策提供財務支持和建議。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。負責公司各項收入、成本、費用的核算和管理，及時準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算和決算，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。負責公司稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保公司各項財務收支在預算范圍內(nèi)。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，合理安排預算。注重預算的科學性和合理性，結合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，實事求是地編制預算。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務情況和工作計劃，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，提出修改意見，并匯總編制公司年度預算草案。預算草案審議與調(diào)整：公司管理層對財務部門匯總編制的年度預算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預算方案。預算方案批準與下達：公司年度預算方案經(jīng)公司董事會批準后，由財務部門下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門必須嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。如因特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算的申請由預算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務收入在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。其他業(yè)務收入在滿足相關收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。營業(yè)外收入在實際發(fā)生時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對公司各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收等工作，應及時將銷售業(yè)務信息傳遞給財務部門，以便財務部門進行收入核算。加強對收入款項的管理，確保收入款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，銷售部門應及時與客戶溝通，采取有效措施進行催收。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。2.成本費用控制原則遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平的前提下，合理控制成本費用支出。實行全面成本費用管理，將成本費用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。建立健全成本費用控制制度，明確各部門和人員的成本費用控制職責，加強對成本費用的監(jiān)督和考核。3.成本費用核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對公司各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。各部門應嚴格按照公司成本費用控制制度的要求，控制本部門的成本費用支出。對于發(fā)生的成本費用支出，應及時辦理審批手續(xù)，并將相關憑證傳遞給財務部門進行核算。加強對成本費用的分析和考核，定期對公司成本費用情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。同時，建立成本費用考核機制，對各部門成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。六、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。進行債權融資時，應充分考慮融資成本和風險，選擇合適的融資渠道和融資方式。與金融機構簽訂融資合同，明確雙方的權利和義務。加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位。2.資金使用管理建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批權限和審批流程。重大資金支出需經(jīng)公司管理層或董事會審批。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強對資金支付的管理，嚴格審核資金支付憑證，確保支付手續(xù)齊全、真實有效。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，適時調(diào)整資金配置，確保資金安全和有效運作。3.資金風險管理建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警和防范。加強對資金流動性的管理，確保公司有足夠的資金滿足日常經(jīng)營和償債需要。合理控制資金負債率，防范債務風險。對投資項目進行風險評估，確保投資資金的安全和收益。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。財務部門負責固定資產(chǎn)的核算和管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置需按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。財務部門負責存貨的核算和管理，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨計價采用先進先出法、加權平均法等方法，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行監(jiān)控和分析。對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，及時采取措施進行催收。按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。財務部門負責公司各項稅務申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，按時繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃符合政策要求。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題，避免稅務處罰。九、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，財務報告編制完成后，需經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批。2.財務分析定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)和建議。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析。撰寫財務分析報告，及時向公司管理層匯報財務分析結果，提出改進措施和建議。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務預算、財務分析報告等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務資料進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，并定期歸檔。3.財務檔案保管與查閱設立專門的財務檔案室，配備必