機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理制度?（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)單位所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理的日常工作，包括財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)；制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系；定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.分級(jí)審批：根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度。一般財(cái)務(wù)支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大財(cái)務(wù)支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或用款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息；經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)人員對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核；審核通過(guò)后，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)班子審批；最后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、本機(jī)關(guān)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算涵蓋人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)確定。3.編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實(shí)：預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.跟蹤監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)原審批部門(mén)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：在編制預(yù)算時(shí)，同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算支出的預(yù)期產(chǎn)出和效果。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合相關(guān)性、明確性、可衡量性、可行性和時(shí)限性等要求。2.績(jī)效監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏離績(jī)效目標(biāo)的行為。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)收入、科研收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入及時(shí)足額入賬：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額納入單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)合法合規(guī)，如實(shí)開(kāi)具，確保票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際收入相符。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.基本支出：指為保障機(jī)關(guān)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，精打細(xì)算，節(jié)約使用資金，降低行政成本。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.審批合規(guī)原則：所有支出必須按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資政策，確保工資福利按時(shí)足額發(fā)放。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：如離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。認(rèn)真審核相關(guān)人員資格和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）日常公用經(jīng)費(fèi)支出1.辦公費(fèi)：用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品、文具、紙張等支出。嚴(yán)格控制辦公用品采購(gòu)數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。2.印刷費(fèi)：包括文件印刷、資料印刷等費(fèi)用。規(guī)范印刷業(yè)務(wù)流程，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的印刷單位，確保印刷質(zhì)量和費(fèi)用控制。3.水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額支付水電費(fèi)，加強(qiáng)水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。4.差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確出差審批流程、出差標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)范圍。出差人員應(yīng)提供真實(shí)有效的出差憑證，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。5.會(huì)議費(fèi)：召開(kāi)會(huì)議應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)期，合理安排會(huì)議經(jīng)費(fèi)。會(huì)議費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得與其他費(fèi)用混淆。6.培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)需求安排培訓(xùn)活動(dòng)，控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)明確開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保培訓(xùn)效果和資金使用效益。（五）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)：各部門(mén)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，經(jīng)單位審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批立項(xiàng)。2.項(xiàng)目實(shí)施與管理：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的決算報(bào)告辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類(lèi)：機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、自建成本或評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置：各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)單位審批后按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，優(yōu)先考慮利用現(xiàn)有資產(chǎn)，避免重復(fù)購(gòu)置。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得擅自截留或挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實(shí)機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：建立資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。2.明確管理責(zé)任：各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)信息化管理：利用信息化手段加強(qiáng)資產(chǎn)信息管理，提高資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的共享和有效利用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)機(jī)關(guān)單位負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模：合理確定負(fù)債水平，避免過(guò)度負(fù)債給機(jī)關(guān)單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.及時(shí)清理償還債務(wù)：對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)清理償還，不得拖欠。3.規(guī)范負(fù)債核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債信息真實(shí)可靠。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合財(cái)政部門(mén)做好各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督工作。2.接受審計(jì)監(jiān)督：依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、