某公司的《全面預(yù)算管理制度》?一、總則1.目的為了加強公司全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.定義全面預(yù)算是指公司在一定時期內(nèi)（一般為一年）經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動的總體計劃，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的細化和量化體現(xiàn)。包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。4.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致。全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價等過程。實事求是原則：預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來趨勢等因素。綜合平衡原則：統(tǒng)籌兼顧公司各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資源需求，實現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇重大變化，可按規(guī)定程序進行調(diào)整。

二、組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。職責(zé)：審議公司年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見，報董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，根據(jù)需要調(diào)整預(yù)算。組織對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)負責(zé)人兼任主任。職責(zé)：負責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會報告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的日常問題，提出預(yù)算調(diào)整建議。負責(zé)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作。3.各部門職責(zé)：負責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。配合預(yù)算管理辦公室做好公司全面預(yù)算的各項工作，及時提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)公司預(yù)算分解下達的指標(biāo)，制定本部門的預(yù)算執(zhí)行計劃，并組織實施。對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自我考核和評價，提出改進措施。

三、預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗教訓(xùn)。國家法律法規(guī)和政策要求。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點和實際情況，編制本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見，報董事會審批。董事會審批：董事會對預(yù)算管理委員會提交的年度預(yù)算草案進行審批，審批通過后下達執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的情況。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目。滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為一年），隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算編制方法。能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進行。

四、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行公司各部門要嚴(yán)格按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人。預(yù)算管理辦公室負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時向預(yù)算管理委員會報告。各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析及改進措施等。2.預(yù)算控制建立健全預(yù)算控制制度，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行偏差進行實時分析和預(yù)警，及時采取措施進行糾正。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定程序進行審批。

五、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營方針改變，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整、重大投資項目或資產(chǎn)重組等，對預(yù)算產(chǎn)生重大影響。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等，對公司經(jīng)營造成重大損失。2.調(diào)整流程提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司經(jīng)營的影響等，并報送預(yù)算管理辦公室。審核：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的《預(yù)算調(diào)整申請表》進行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。審議：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，綜合考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等因素，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報董事會審批。下達執(zhí)行：董事會審批通過后，預(yù)算管理辦公室將調(diào)整后的預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。

六、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期組織對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、原因分析及改進建議等。預(yù)算分析可采用對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，深入剖析預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和改進提供依據(jù)。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的要求，結(jié)合本部門實際情況，開展本部門的預(yù)算分析工作，并將分析結(jié)果及時報送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、費用控制率等。預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時間]進行上一年度的預(yù)算考核工作。預(yù)算管理辦公室負責(zé)制定預(yù)算考核方案，組織實施考核工作，匯總考核結(jié)果，報預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對完成預(yù)算指標(biāo)的部門進行表彰和獎勵，對未完成