商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究的國內(nèi)外文獻綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u23375商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究的國內(nèi)外文獻綜述 1269871.1國外研究現(xiàn)狀 1138861.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 216000參考文獻 31.1國外研究現(xiàn)狀沃爾特·斯圖爾特（WalterStewart，1931年）在金融風(fēng)險科學(xué)研究之初就出版了《制造產(chǎn)品質(zhì)量的經(jīng)濟控制》一書，為子孫后代參考金融風(fēng)險計量和驗證的技術(shù)性提供了明確的基礎(chǔ)。里斯本聯(lián)合會發(fā)表的有關(guān)公告和一些專家學(xué)者的理論基礎(chǔ)研究反映了國外關(guān)于金融風(fēng)險的關(guān)鍵科學(xué)研究成果。從金融風(fēng)險的起源來看，金融風(fēng)險是由銀行業(yè)引起的，但是由于金融風(fēng)險導(dǎo)致專家，學(xué)者和商業(yè)銀行后來更加關(guān)注它，再加上金融風(fēng)險的多樣化，金融風(fēng)險應(yīng)落后于銀行業(yè)商業(yè)風(fēng)險和信用風(fēng)險的科學(xué)研究。首先在1990年代中期到后期明顯增加了財務(wù)風(fēng)險。眾所周知，金融風(fēng)險的定義尚未引起各行各業(yè)的廣泛關(guān)注。直到霸菱銀行破產(chǎn)，金融風(fēng)險才逐漸引起大家的注意。美國金融業(yè)協(xié)會于1997年首次提出了實際操作風(fēng)險的定義：財務(wù)風(fēng)險與人為因素，不完善的系統(tǒng)控制，欺詐和犯罪行為有關(guān)。它是由技術(shù)缺陷和崩潰引起的。在二十世紀后期，隨著人們對金融風(fēng)險意識的增強，對金融業(yè)中金融風(fēng)險管理方法的科學(xué)研究也逐漸增多。ElizabethSwanPaige將財務(wù)風(fēng)險分為名義風(fēng)險，一般風(fēng)險和特別是三種風(fēng)險，并基于特定風(fēng)險的示例進行了討論和分析，結(jié)論是，公司對風(fēng)險的態(tài)度對執(zhí)行具有關(guān)鍵影響風(fēng)險管理和控制的管理決策。2004年，里斯本聯(lián)合會宣布了“新巴塞爾資本協(xié)議”，該協(xié)議提出了國際商業(yè)銀行廣泛認可的金融風(fēng)險定義，引入了全面風(fēng)險管理的概念，并對金融風(fēng)險進行了詳細分類。2006年，里斯本金融機構(gòu)監(jiān)管協(xié)會宣布了“巴塞爾協(xié)議II”。2011年，里斯本聯(lián)合會根據(jù)近年來金融風(fēng)險管理方法行業(yè)的主要發(fā)展情況，制定了《操作風(fēng)險管理穩(wěn)健性原則》，明確提出了11項穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)來應(yīng)對金融風(fēng)險管理方法。國外相關(guān)行業(yè)已經(jīng)梳理了實際操作風(fēng)險的定義，總結(jié)了金融風(fēng)險的類型和原因，并逐步轉(zhuǎn)移了科研重點，明確提出了金融機構(gòu)金融風(fēng)險管理方法的標(biāo)準(zhǔn)和控制規(guī)定。1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀中央人民銀行于2002年實施了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制準(zhǔn)則》和《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，逐步涉及財務(wù)風(fēng)險，并逐步將內(nèi)部控制的規(guī)章制度納入了所有生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。銀行業(yè)。但是，沒有明確規(guī)定建立金融風(fēng)險監(jiān)管資本。2006年，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關(guān)于對2006年國有商業(yè)銀行進行現(xiàn)場檢查的通知》，首次明確規(guī)定了對金融風(fēng)險專項整治的明確規(guī)定。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2007年5月頒布的“商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指南”就規(guī)章制度規(guī)定了金融風(fēng)險管理方法的標(biāo)準(zhǔn)。重點是完善銀行業(yè)控制制度，防范金融風(fēng)險和關(guān)鍵對策，要求銀行業(yè)改善內(nèi)部控制。預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的根本方法。在我國監(jiān)管機構(gòu)的正確指導(dǎo)和金融機構(gòu)金融風(fēng)險核心科學(xué)研究的基礎(chǔ)上，越來越多的專家學(xué)者正在探索以內(nèi)部控制為核心的金融風(fēng)險管理方法。隨著人們對風(fēng)險的逐漸關(guān)注，近年來，中國專家學(xué)者在銀行業(yè)金融風(fēng)險水平的科學(xué)研究中有了很大的發(fā)展趨勢。劉宏（2011）在《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理能力：評估與改進機制研究》一書中強調(diào)，從金融風(fēng)險評估指標(biāo)體系和系統(tǒng)出發(fā)，定性研究與定性分析緊密結(jié)合，對金融風(fēng)險進行了分析。由于其性質(zhì)，人們認為更為嚴重的財務(wù)風(fēng)險是由于人為錯誤和機構(gòu)結(jié)構(gòu)不足而引起的，因此明確提出了對策。劉宏（2011）針對銀行會計風(fēng)險管理與控制的現(xiàn)狀和存在的問題，明確提出了健全的銀行會計內(nèi)部控制制度，建立了銀行會計金融風(fēng)險管理方法的總體結(jié)構(gòu)，并建立了風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制。系統(tǒng)以減慢財務(wù)核算。風(fēng)險計劃方案。這涉及到風(fēng)險管理和控制問題中實際業(yè)務(wù)流程和管理方法行業(yè)的特定步驟，也要注意財務(wù)會計行業(yè)中風(fēng)險內(nèi)部控制的特定步驟。應(yīng)該強調(diào)的是，中國權(quán)威專家和專家學(xué)者的科學(xué)研究已經(jīng)融入我國的具體情況和與金融業(yè)有關(guān)的管理法規(guī)，為我國金融風(fēng)險管理方法的工作做出了巨大的貢獻。但是，他們對銀行業(yè)金融風(fēng)險的大部分科學(xué)研究通常也是困難的科學(xué)研究。學(xué)術(shù)界對銀行業(yè)實際業(yè)務(wù)流程和包括財務(wù)會計在內(nèi)的管理方法中的財務(wù)風(fēng)險問題的科學(xué)研究較少。財務(wù)會計的實際操作風(fēng)險的特征沒有得到足夠的概括，對銀行業(yè)實際財務(wù)會計的實際操作階段中控制系統(tǒng)的局限性缺乏足夠的深入了解。基于此，我國銀行業(yè)對財務(wù)會計內(nèi)部控制問題和財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)研究還有很大的討論空間。參考文獻XiaoChunShi,ShuaiWang.TheApplicationofInformationTechnologyinBankAccountingInternalControlRisk[J].AppliedMechanicsandMaterials,2014,3458(631).YueLiu,XiaoyaPeng.TheResearchofBankRiskSupervisionIndexSystemBasedontheInternalControlandFinancialEarly-Warning[J].ManagementScienceandEngineering,2013,7(2).XiWang.ResearchontheImprovementofInternalControlunderAccountingInformationizationEnvironment[J].AppliedMechanicsandMaterials,2014,3634(687).AICPA.InternalControl-IntegratedFramework[M].London:Macmillan,1992:32-38.Maijoor.An.IntroductiontoTheEnterpriseRiskScorecard[J].MeasuringBusinessExcellence2000,(2):13-18.KarlaJohnstone,ChanLi,ChangesinCorporateGovernanceAssociatedwiththeRevelation(InternalControlMaterialWeaknessesandTheirSubsequentRemediation,ContemporaryAccountingResearch,2011,(28):331-383.Shapiro,Brian,andDianeMatson.Strategiesofresistancetointernalcontrolregulation[J].Accounting,OrganizationsandSociety,2008,(02):199-228.問曉萌．商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)方法及應(yīng)用[J]．經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2018（01）：54-55．韋欣．關(guān)于商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的探析[J]．知識經(jīng)濟，2018（01）：49-51．李星宇．商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因與防范措施[J]．中外企業(yè)家，2016（03）：49-50+53．周娟．商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因與控制[J]．經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2015（24）：129-131．韋欣．內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理研究[J]．時代金融，2017（32）：144-154．于燕華．淺析國有商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的操作風(fēng)險[J]．財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2017（20）：17-18．李靜，劉依寒．基于風(fēng)險管理視角的商業(yè)銀行內(nèi)控問題研究[J]．河北企業(yè)，2017（08）：77-78．卞逍．NY商業(yè)銀行蘇州分行信貸風(fēng)險內(nèi)控制度的評價研究[D]．蘇州大學(xué)，2017．周澤．內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的管理研究[D]．安徽財經(jīng)大學(xué)，2017．陳婧．內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理研究[D]．云南財經(jīng)大學(xué)，2017．張安扶．我國商業(yè)銀行會計運營中常見的內(nèi)控風(fēng)險、問題及對策[J]．管理觀察，2017（11）：76-78．劉婷婷．基于內(nèi)控視角下的重慶TY商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理研究[D]．重慶理工大學(xué)，2017．李寶寶．內(nèi)控視角下商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理研究[D]．南京航空航天大學(xué)，2013．劉新宇．基于全面風(fēng)險管理的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D]．遼寧大