做賬實(shí)操1/10會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-中關(guān)村示范區(qū)年定報(bào)填報(bào)指南中關(guān)村法人單位基本情況（BJ101-7表）09企業(yè)核心技術(shù)所屬高新技術(shù)領(lǐng)域代碼參照企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)，根據(jù)《企業(yè)核心技術(shù)所屬高新技術(shù)領(lǐng)域代碼》填寫。精確到6位代碼，盡量不要選擇“無核心技術(shù)”（090101）。17當(dāng)年發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)情況判定標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)須參與了標(biāo)準(zhǔn)的制定，企業(yè)名稱在標(biāo)準(zhǔn)正文前言中出現(xiàn)。生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況（BJ110-2表）總收入企業(yè)全年的生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入、技術(shù)性收入和與本企業(yè)產(chǎn)品相關(guān)的商品銷售收入、其他收入等各種收入的總和。①總收入=技術(shù)收入+產(chǎn)品銷售收入+商品銷售收入+其他收入②總收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入③不含補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入、投資收益④應(yīng)按不含增值稅的價(jià)格計(jì)算⑤總收入應(yīng)等于專業(yè)規(guī)上（限上）財(cái)務(wù)表中營業(yè)收入實(shí)繳稅費(fèi)總額指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅金、特種基金和附加費(fèi)等。按當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生額填報(bào)。①實(shí)繳稅費(fèi)總額>=增值稅+所得稅②不含關(guān)稅和企業(yè)代繳個(gè)人所得稅(單獨(dú)列出)③不包含企業(yè)代扣代繳的購買境外服務(wù)的稅費(fèi)實(shí)際上繳稅費(fèi)總額與應(yīng)交稅費(fèi)不一定相同。應(yīng)交稅費(fèi)是會(huì)計(jì)核算出的本年應(yīng)交的稅款；實(shí)際上繳是本年已經(jīng)繳納的稅款，有可能包含去年未繳在今年補(bǔ)繳的，或預(yù)繳下年度的稅款。研發(fā)報(bào)表（BJ110-4、5、6表）研究開發(fā)人員合計(jì)指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)參加研究開發(fā)活動(dòng)的人員合計(jì)。該指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)有關(guān)研究開發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門提供的研發(fā)支出輔助賬中人員人工費(fèi)子科目里涉及的全部人員對(duì)應(yīng)。研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)報(bào)告期內(nèi)企業(yè)用于研究開發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用合計(jì)，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用及其他費(fèi)用。該指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)賬中有關(guān)研究開發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門提供的研究開發(fā)輔助賬中研究開發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)。當(dāng)年專利申請(qǐng)數(shù)指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)作為第一申請(qǐng)人向境內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政部門提出專利申請(qǐng)并被受理后，按規(guī)定繳足申請(qǐng)費(fèi)，符合進(jìn)入初步審查階段條件的件數(shù)。當(dāng)年專利授權(quán)數(shù)指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)作為第一專利權(quán)人，經(jīng)境內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政部門授權(quán)的專利件數(shù)。注意：填報(bào)時(shí)期數(shù)期末擁有有效專利數(shù)指報(bào)告期末企業(yè)作為第一專利權(quán)人擁有的、經(jīng)境內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政部門授權(quán)且在有效期內(nèi)的專利件數(shù)。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅