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文檔簡介

2025年中小企業板塊上市公司財務報告審核協議一、前言隨著我國資本市場的不斷發展，中小企業板塊作為資本市場的重要組成部分，其上市公司數量逐年增加。為了保障投資者利益，提高上市公司信息披露質量，加強財務報告審核工作，特制定本協議。二、審核目標1.確保上市公司財務報告的真實性、準確性和完整性，反映公司的真實財務狀況、經營成果和現金流量；2.督促上市公司嚴格遵守國家法律法規、證券監管部門的規定和證券交易所的自律規則；3.提高上市公司信息披露質量，增強投資者信心，促進資本市場穩定健康發展。三、審核范圍本協議適用于中小企業板塊所有上市公司的年度、半年度、季度和月度財務報告的審核。四、審核機構1.上市公司應聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所進行財務報告審計；2.證券交易所設立專門的財務報告審核機構，對上市公司的財務報告進行審核；3.行業協會、投資者協會等自律組織應積極參與財務報告審核工作，發揮監督作用。五、審核內容1.財務報告的編制是否符合《企業會計準則》和相關會計制度的規定；2.財務報告是否真實、準確、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量；3.上市公司是否依法履行信息披露義務，財務報告是否存在重大遺漏；4.上市公司是否涉嫌利潤操縱、虛假陳述等違法行為。六、審核程序1.上市公司應在財務報告披露前，將報告發送給會計師事務所進行審計；2.會計師事務所完成審計后，應向上市公司出具審計報告，并對財務報告的真實性、準確性和完整性承擔責任；3.上市公司應在財務報告披露后，將審計報告和相關資料提交給證券交易所財務報告審核機構；4.證券交易所財務報告審核機構對審計報告進行審核，如發現問題，應及時向上市公司發出審核意見；5.上市公司應對審核意見進行回復，并采取措施整改。七、違規處理1.上市公司違反本協議規定的，證券交易所應視情節輕重，采取監管措施，包括但不限于口頭警示、書面警示、停牌、重組停牌、限制股票交易等；2.上市公司涉嫌違法行為的，證券交易所應依法移送司法機關處理；3.會計師事務所未按照《證券法》和相關法律法規履行職責的，證券交易所應依法對其進行處罰。八、附則本協議自發布之日起生效，證券交易所、上市公司、會計師事務所等各方應嚴格遵守本協議的規定。如有爭議，各方應友好協商解決。本協議的解釋權歸證券交易所所有。九、結束語本協議的制定和實施，旨在加強中小企業板塊上市公司財務報告審核工作，維護資本市場秩序，保護投資者利益。我們

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