保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷1單選題（共40題，共40分）(1.)下列項目中，不屬于會計政策變更的是()。A.分期付款（江南博哥）取得的固定資產(chǎn)由購買價款改為購買價款現(xiàn)值計價B.商品流通企業(yè)采購費(fèi)用由計入營業(yè)費(fèi)用改為計入取得存貨的成本C.將內(nèi)部研發(fā)項目開發(fā)階段的支出由計入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法正確答案：D參考解析：固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會計估計變更。(2.)甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實現(xiàn)利潤情況如下：甲企業(yè)實現(xiàn)凈利潤300萬元(合并乙丙)；其中乙企業(yè)實現(xiàn)50萬元(其中4月1日后30萬元)，丙企業(yè)實現(xiàn)120萬元(7月1日后100萬元)。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬股。則基本每股收益為()A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13正確答案：B參考解析：扣非前(130+50+100)／(1000+200+600／2)扣非后=(130+30+100)／(1000+200×9÷12+600／2)(3.)上市公司收購中，董事會下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的有()A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職B.在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，出售、處置上市公司主要資產(chǎn)C.認(rèn)為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.向收購人提供財務(wù)資助正確答案：C參考解析：A，要約收購期間，被收購公司董事不得辭職；D，被收購公司董事會不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務(wù)資助。(4.)某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為()A.4B.4.3C.4.8D.5.4正確答案：C參考解析：2008年初存貨余額=2007年末余額=5000萬元，2008年末存貨余額=5000×(1-20％)=4000萬元。2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=2008年銷售收入／2008年平均存貨=2007年銷售收入×(1+20％)／4500=2007年銷售收入／4500×(1+20％)=2007年周轉(zhuǎn)次數(shù)×1．2=4．8。(5.)甲公司2008年1月1日經(jīng)營租入一項房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2008年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為()A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元E.1650萬元正確答案：C參考解析：前3個月免租金，則免去的租金為600÷12×3=150（萬元），故3年累計租金為600×3-150=1650（萬元），2008年應(yīng)計入的租金費(fèi)用為1650÷3=550（萬元）。(6.)甲公司2010年利息支出為32萬元，其中計入在建工程的利息支出為16萬元，2010年度凈利潤為24萬元，所得稅費(fèi)用為8萬元，則利息保障倍數(shù)為()倍。A.2B.1.5C.1D.1／2正確答案：B參考解析：利息保障倍數(shù)=EBIT／I=[24+8+(32-16)]／32=1．5注意：分母為所有的利息支出，包括費(fèi)用化的和資本化的，分子為利潤總額+費(fèi)用化利息支出(7.)關(guān)于獨(dú)立董事說法正確的是()A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨(dú)立董事B.獨(dú)立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后提交股東大會審議D.獨(dú)立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會正確答案：D參考解析：A，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事；B，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的。由董事會提請股東大會予以撤換。C，管理層收購時，需要全體獨(dú)立董事的2／3以上同意后提交股東大會審議。(8.)甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％，由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組。甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息。將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()A.20000B.22800C.30000D.25000正確答案：A參考解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失＝應(yīng)收賬款賬面余額－重組后債權(quán)公允價值－已計提壞賬準(zhǔn)備＝55000－30000－5000＝20000（元）。(9.)2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費(fèi)900萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營，當(dāng)年抵扣了300萬元。問，該項費(fèi)用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為()A.150B.600C.900D.400E.0正確答案：B參考解析：本題考的是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(公式：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額)。本題2012年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬元己全部計入費(fèi)用，可視同資產(chǎn)賬面價值為0，2012年時基礎(chǔ)基礎(chǔ)為900萬。2013年當(dāng)年己抵扣300萬，未來可以稅前抵扣的金額為600萬，即計稅基礎(chǔ)為600萬元。(10.)以下屬于政府補(bǔ)助的有()A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設(shè)補(bǔ)助D.增值稅出口退稅正確答案：B參考解析：政府補(bǔ)助具有無償性和直接取得資產(chǎn)兩個特征。無償性是政府補(bǔ)助的基本特征。政府并不因此享有企業(yè)的所有權(quán)，企業(yè)將來也不需要償還。這一特征將政府補(bǔ)助與政府作為企業(yè)所有者投入的資本、政府采購等政府與企業(yè)之間雙向、互惠的經(jīng)濟(jì)活動區(qū)分開來。直接取得資產(chǎn)，比如企業(yè)取得的財政撥款，先征后返(退)、即征即退等方式返還的稅款，行政劃撥的土地使用權(quán)、天然起源的天然林等。不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助，比如政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等。本題A不是直接取得資產(chǎn)．不是政府補(bǔ)助；C，是政府作為企業(yè)所有者投入的資本相關(guān)補(bǔ)助，政府可以從該投資企業(yè)中取得收益，不具有無償性的特點(diǎn)．不是政府補(bǔ)助；D，實際上本來就屬于企業(yè)的資產(chǎn)，不涉及資產(chǎn)的直接取得，不是政府補(bǔ)助。(11.)下列做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是()。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回C.因?qū)＠暾埑晒Γ瑢⒁延嬋肭捌趽p益的研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算正確答案：D參考解析：選項A、B和C的會計處理不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，因此違背會計信息質(zhì)量可比性要求。(12.)以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有()A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進(jìn)行審計D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告正確答案：A參考解析：B，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。C，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計；D，上市公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告。(13.)A公司為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有()A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票設(shè)備價款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價值為501000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)于資本化支出為50萬元正確答案：B參考解析：A，運(yùn)費(fèi)1000元可進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，不能全部計入固定資產(chǎn)初始成本；C，日常修理費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化直接計入當(dāng)期損益，一般計入管理費(fèi)用，企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的，計入銷售費(fèi)用：D，應(yīng)扣除被替換部分賬面價值。(14.)甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10％支付使用費(fèi)，使用期10年。2012年丁公司實現(xiàn)銷售收入100萬元；2013年丁公司實現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)，不考慮其他因素。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為()萬元。A.10B.15C.25D.0正確答案：B參考解析：2013年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入金額=150×10％=15(萬元)。(15.)甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2011年、20112年，2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表：則，不考慮其他因素，以下可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有()A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊正確答案：C參考解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一為：最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。(扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))。另外還需要注意，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年應(yīng)連續(xù)盈利(扣非前后孰低計算凈利潤)。本題中A，甲近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為(5．5％+6．5％+5．9％)／3=5．97％，不足6％；V，乙為(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；C，丙為(55％+6．5％+6％)／3=6％，滿足不低于6％的要求；D、E，丁和戊扣非前和扣非后均出現(xiàn)了加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率小于0的情況，因加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤／平均凈資產(chǎn)，因此丁和戊扣非前和扣非后出現(xiàn)了凈利潤小于O的情況，不滿足近3年連續(xù)盈利的條件。(16.)甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2012年10月30日。甲公司因財務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2012年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2012年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為()。A.2012年10月30日B.2012年11月15日C.2012年11月20日D.2012年12月31日正確答案：D參考解析：債務(wù)重組日即債務(wù)重組完成日，即債務(wù)人履行協(xié)議或法院裁定將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債，應(yīng)按最后一批運(yùn)抵并辦理債務(wù)解除手續(xù)日期為債務(wù)重組日，因此選項D正確。(17.)以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A.支付給母公司的管理費(fèi)B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D.赴災(zāi)區(qū)慰問時直接向災(zāi)民發(fā)放的慰問金正確答案：B(18.)某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定用途之前研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元，其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷。以下說法正確的有()A.2010年10月無形資產(chǎn)入賬價值為240萬元B.2010年10月無形資產(chǎn)入賬價值為360萬元C.2010年計入費(fèi)用的金額為128萬元D.2010年計入費(fèi)用的金額為12萬元正確答案：C參考解析：題中研發(fā)費(fèi)用120萬元是研究階段，應(yīng)計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的成本應(yīng)該為240萬，當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)當(dāng)月攤銷，2010年攤銷的期限為2個月，攤銷金額為240(5*12)*2=8萬元，攤銷金額一般計入當(dāng)期損益，除非其他會計準(zhǔn)則另有規(guī)定。計入當(dāng)年計入損益的金額為120+8=128萬元。(19.)某項融資租賃合同，租賃期為8年，每年年末支付租金100萬元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為60萬元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為30萬元，租賃期間，履約成本共50萬元，或有租金20萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為()萬元。A.890B.960C.940D.800正確答案：A參考解析：最低租賃付款額=100×8+60+30=890(萬元)。(20.)甲、乙、丙、丁計劃設(shè)立一家從事技術(shù)開發(fā)的長江有限責(zé)任公司，按照公司設(shè)立協(xié)議，甲以其持有的黃河房地產(chǎn)開發(fā)有限公司20％的股權(quán)作為其出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，將導(dǎo)致甲無法全面履行其出資義務(wù)的有()。A.黃河公司章程中對該公司股權(quán)是否可用作對其他公司的出資形式?jīng)]有明確規(guī)定B.甲對黃河公司尚未履行完畢其出資義務(wù)C.甲已將其股權(quán)出質(zhì)給其債權(quán)人戊D.甲的股權(quán)已經(jīng)被依法凍結(jié)正確答案：C參考解析：根據(jù)《股權(quán)出資登記管理辦法》(2009年1月14日國家工商行政管理總局令第39號公布，2009年3月1曰起施行)第三條的規(guī)定：“用作出資的股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清楚、權(quán)能完整、依法可以轉(zhuǎn)讓。具有下列情形的股權(quán)不得用作出資：(一)股權(quán)公司的注冊資本尚未繳足；(二)已被設(shè)立質(zhì)權(quán)；(三)已被依法凍結(jié)；(四)股權(quán)公司章程約定不得轉(zhuǎn)讓；(五)法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定，股權(quán)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)：(六)法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形。”《股權(quán)出資登記管理辦法》已被2014年2月20日國家工商行政管理總局令第64號《公司注冊資本登記管理規(guī)定》廢止。《公司注冊資本登記管理規(guī)定》第六條：“股東或者發(fā)起人可以以其持有的在巾國境內(nèi)設(shè)立的公司(以下稱股權(quán)所在公司)股權(quán)出資。以股權(quán)出資的，該股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清楚、權(quán)能完整、依法可以轉(zhuǎn)讓。具有下列情形的股權(quán)不得用作出資：(一)己被設(shè)立質(zhì)權(quán)：(--)股權(quán)所在公司章程約定不得轉(zhuǎn)讓；(三)法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定，股權(quán)所在公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)；(四)法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形。”修訂后的新規(guī)刪除了原“股權(quán)公司的注冊資本尚未繳足”和“己被依法凍結(jié)”的規(guī)定。(21.)甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()A.5150萬元B.5200萬元C.7550萬元D.7600萬元正確答案：A參考解析：甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000×80％-2000×1-50=5150(萬元)。(22.)甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為()萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044正確答案：D參考解析：乙公司購入丁公司80％股份屬于同一控制下的控股合并，合并日丁公司賬面所有者權(quán)益是指其相對于最終控制方甲公司而言的賬面價值。2014年7月1日，丁公司按購買日公允價值持續(xù)計算的所有者權(quán)益=4000+[800-(500-300)×60％]=4680(萬元)，購買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=3500-4000×80％=300(萬元)，2014年7月1日，合并日乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本=4680×80％+300=4044(萬元)。(23.)以下關(guān)于或有事項的披露，說法正確的有()A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項說明或或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影Ⅱ向的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況正確答案：C參考解析：AD，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況；B，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因。(24.)2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是()A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)其他應(yīng)收款100萬元正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)就此項未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額=100+5=105(萬元)。補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。(25.)某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1曰，公開增發(fā)4億股份，則計算2015年基本每股收益時的分母是多少()A.4億B.5億C.4.73億D.7億正確答案：B參考解析：發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+期中送股+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×己發(fā)行時間／報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間／報告期時間=2．5+2．5×20％+4×6／12=5億(26.)下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有()A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)曰中為準(zhǔn)D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效正確答案：B參考解析：A，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日)前20個交易日(含T-2日)的日均持有市值計算，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算C，確認(rèn)多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T-2日曰終為準(zhǔn)。D，投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的申購有效。(27.)某項內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費(fèi)發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項無形資產(chǎn)于2014年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80萬元價格購買該無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為()萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73正確答案：A參考解析：內(nèi)部研發(fā)活動形成的無形資產(chǎn)成本，由可直接歸屬于該資產(chǎn)的創(chuàng)造、生產(chǎn)并使該資產(chǎn)能夠以管理層預(yù)定的方式運(yùn)作的所有必要支出組成。包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗費(fèi)的材料、勞務(wù)成本、注冊費(fèi)、在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷，以及按照借款費(fèi)用的處理原則可資本化的利息支出。但無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的可辨認(rèn)的無效和初始運(yùn)作損失、為運(yùn)行該無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)支出等，不構(gòu)成無形資產(chǎn)的開發(fā)成本。本題中無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)當(dāng)為120萬元(100+20)，培訓(xùn)費(fèi)用12萬元應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用)。2014年該無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷=120÷5÷12×2=4萬元。2014年影響利潤的金額為12+4=16萬元。(28.)2012年3月1日，甲公司為購建廠房而借入專門借款3000萬元，借款期限2年，年利率6％。2012年4月1日，甲公司開始購建活動并向施工方支付了第一筆款項2000萬元。在施工過程中，甲公司與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，施工活動從2012年7月1日起中斷。2012年12月1日，質(zhì)量問題得到解決，施工活動恢復(fù)進(jìn)行。甲公司閑置借款資金均用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，月收益率為0．4％。甲公司該在建廠房2012年度資本化的利息費(fèi)用為()。A.24萬元B.44萬元C.55萬元D.99萬元正確答案：B參考解析：該在建廠房2012年度資本化的利息費(fèi)用=3000×6％×4／12-(3000-2000)×0．4％×4=44(萬元)。(29.)根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有()A.公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司應(yīng)以其全部凈資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.有限責(zé)任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.公司住所為公司辦公地點(diǎn)所在地正確答案：C參考解析：A，公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任：B，有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；D，公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。(30.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板IP0必須提交主板可以選擇性提交的文件為()A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告)D.發(fā)行人的歷次驗資報告正確答案：A參考解析：創(chuàng)業(yè)板、主板發(fā)行申請文件目錄節(jié)選如下：(31.)甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準(zhǔn)備。()A.0B.1C.2D.4正確答案：C參考解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計提跌價準(zhǔn)備為2萬元。(32.)甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為()。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元正確答案：D參考解析：在以公允價值計量的情況下，非貨幣性資產(chǎn)交換損益通常是換出資產(chǎn)公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額。題中，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益=130-（140-25）=15（萬元）。(33.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)暫停上市的情形的有()A.連續(xù)2年凈資產(chǎn)為負(fù)B.連續(xù)2年凈利潤為負(fù)C.未在法定期限披露年報或中報D.連續(xù)2個會計年度被出具否定意見的審計報告正確答案：D參考解析：A，應(yīng)當(dāng)終止上市；B，連續(xù)3年凈利潤為負(fù)方達(dá)到暫停條件；C，逾期2個月未披露年度報告或者半年度報．實行暫停上市，暫停上市后1個月內(nèi)仍未披露的，終止上市，比主板要求嚴(yán)格。(34.)已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為()A.30％B.20％C.60％D.40％E.50％正確答案：B參考解析：本題盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=60／100=60％，安全邊際率=1-60％=40％：變動成本率=5／10=50％，則邊際貢獻(xiàn)率=1-50％=50％。銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率=40％×50％=20％(35.)根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自()起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票A.股東大會通過之日B.發(fā)審會審核通過之日C.發(fā)行結(jié)束之曰D.上市之日正確答案：C參考解析：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定。(36.)以下情形股份公司應(yīng)該召開臨時股東大會的的有()A.董事長提議B.半數(shù)以上監(jiān)事提議C.董事人數(shù)不足5人D.三分之一董事提議E.獨(dú)立董事提議正確答案：C參考解析：E，注意，獨(dú)立董事可以向董事會提議召開臨時股東大會，但并非應(yīng)當(dāng)召開的情形，董事會可以不同意獨(dú)立董事的提議。(37.)IP0老股轉(zhuǎn)讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為()A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預(yù)披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日E.自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會批文日正確答案：A(38.)乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺大型設(shè)備。租賃合同規(guī)定：(1)該設(shè)備租賃期為6年，每年支付租金8萬元；(2)或有租金為4萬元；(3)履約成本為5萬元；(4)承租人提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為7萬元；(5)與承租人和乙公司均無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為3萬元。乙公司2013年1月10日對該租出大型設(shè)備確認(rèn)的應(yīng)收融資租賃款為()萬元。A.51B.55C.58D.67正確答案：C參考解析：應(yīng)收融資租賃款=8×6+7+3=58(萬元)；或有租金與履約成本不能計算在內(nèi)。(39.)以下關(guān)于首發(fā)路演推介說法正確的有()A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價值研究報告。正確答案：C參考解析：A，承銷商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進(jìn)行；B，第七條承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。D，承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告。投資價值研究報告只能由承銷商的分析師撰寫，或者因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告(40.)甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期為4年，設(shè)備價值為200萬元，預(yù)計使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為()萬元。A.0B.24C.32D.50正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)就此項租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用=(36+34+26)÷4=24(萬元)。多選題（共80題，共80分）(41.)關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有()。A.在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實質(zhì)性權(quán)利B.在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)同時考慮投資方及其他方享有的實質(zhì)性權(quán)利和保護(hù)性權(quán)利C.投資方僅持有保護(hù)性權(quán)利不能對被投資方實施控制，也不能阻止其他方對被投資方實施控制D.在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的保護(hù)性權(quán)利正確答案：A、C參考解析：在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實質(zhì)性權(quán)利，不考慮保護(hù)性權(quán)利，選項B和D錯誤。(42.)以下政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在取得時確認(rèn)遞延收益的有()A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失的B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間費(fèi)用或損失的C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，該資產(chǎn)公允價值能可靠計量D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的非貨幣性資產(chǎn)，無法可靠確定公允價值，以名義金額計量正確答案：B、C(43.)某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是()A.為抵償債務(wù)，承接一個新的工程項目B.代表公司參與民事訴訟C.清理公司財產(chǎn)D.發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請宣告破產(chǎn)E.清理債權(quán)、債務(wù)：正確答案：B、C、D、E參考解析：《公司法》第一百八十四條：“清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)；(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；(七)代表公司參與民事訴訟活動。”《公司法》第一百八十七條：“清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。”(44.)以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有()A.股權(quán)激勵計劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％正確答案：A、B、C、D、E(45.)甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有()A.T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)申報債權(quán)C.合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)D.債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保。正確答案：C、D參考解析：本題考查的是公司合并的處理。《公司法》第一百七十三條：“公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)入，并于30曰內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。”《公司法》第一百七十四條“公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。”本題A，應(yīng)當(dāng)是T+20日(股東大會作出合并決議日)起10日內(nèi)通知債權(quán)人；B，申報債權(quán)是債權(quán)人的一項權(quán)利，可以申報，也可以不申報，因此題目中表述為“應(yīng)當(dāng)”實為一種義務(wù)了，表述不正確。(46.)證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是()A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外C.保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外D.控股股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外正確答案：A、B、C參考解析：《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、．年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。(47.)某證券公司注冊資本4億，其可以從事的業(yè)務(wù)為()A.證券經(jīng)紀(jì)和證券承銷與保薦B.證券投資咨詢和證券自營C.證券承銷與保薦和證券資產(chǎn)管理D.證券自營和證券資產(chǎn)管理正確答案：A、B參考解析：《證券法》第125條和第127條規(guī)定了證券公司的業(yè)務(wù)范圍與對應(yīng)注冊資本的要求，總結(jié)如下：△業(yè)務(wù)范圍(1)財：與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問；(2)經(jīng)：證券經(jīng)紀(jì)(3)咨：證券投資咨詢；(4)承：證券承銷與保薦(5)自：證券自營(6)資：證券資產(chǎn)管理(7)其他：其他證券業(yè)務(wù)(含融資融券、IB業(yè)務(wù)等)(1)～(3)定義為A類，(4)～(7)定義為B類[注1]：An表示經(jīng)營A類里面1種或多種業(yè)務(wù)，B1表示經(jīng)營B類里面1種業(yè)務(wù)，B≥2表示經(jīng)營B類里面2個以上業(yè)務(wù)。延伸：如果經(jīng)營An+B1則同B1，注資≥1億，如果經(jīng)營An+B≥2則同B≥2，注資≥5億[注2]：國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。[注3]：證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。(48.)以下不會引起速動比率變化的有()A.短期借款還應(yīng)付賬款B.現(xiàn)金買存貨C.現(xiàn)金買固定資產(chǎn)D.現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)E.存貨對外投資正確答案：A、D、E參考解析：速動比率=速動資產(chǎn)／流動負(fù)債，應(yīng)非常清楚哪些是速動資產(chǎn)，哪些是非速動資產(chǎn)，哪些是長期資產(chǎn)。(49.)以下關(guān)于或有事項的說法正確的有()A.與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債B.甲公司與乙公司簽訂的一項尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項。C.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計負(fù)債D.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。正確答案：A、D參考解析：待執(zhí)行合同不屬于或有事項，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時屬于或有事項；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計虧損超過計提的減值損失，則符合負(fù)債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。(50.)根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的有()A.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值B.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值C.因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市D.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營正確答案：A、B、C參考解析：根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認(rèn)定其面臨嚴(yán)重財務(wù)困難：(1)最近1年期末股東權(quán)益為負(fù)值；(2)最近1年虧損且其主營業(yè)務(wù)己停頓半年以上；(3)最近2年連續(xù)虧損；(4)因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市。(51.)股份公司股東可以查閱()A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監(jiān)事會會議記錄D.股東名冊E.會計賬簿正確答案：A、D參考解析：B、C，董事會、監(jiān)事會決議可以查閱，記錄不可以查閱。D，股份公司股東不可以查閱公司會計賬簿。(52.)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是()A.同時受國資委控制的兩個企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金正確答案：A、B、C(53.)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有()A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。B.對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露。C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露。正確答案：A、C參考解析：B，不具有重要性的，類型相似的非重大交易可合并披露。D，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。關(guān)聯(lián)交易不具有重要性的，類型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。(54.)下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()A.甲企業(yè)用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價值102萬元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺設(shè)備與乙公司一項專利交換，設(shè)備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價20萬元D.甲企業(yè)用公允價值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價32萬元。E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發(fā)放給股東G.甲公司發(fā)行股票100萬股，取得乙公司一項專利權(quán)正確答案：C、D參考解析：A，持有至到期投資未貨幣性資產(chǎn)，A不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；B，在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》，B不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；C，20÷(80+20)=20％＜25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。(注意，此處甲公司和乙公司盡管屬于關(guān)聯(lián)方，但只說明其交換資產(chǎn)可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，從而影響非貨幣性資產(chǎn)是采用公允價值計量還是賬面價值計量，但并不影響該項交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交易的認(rèn)定)；D，32÷=16％＜25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換：F，G，企業(yè)將其擁有的非貨幣性資產(chǎn)無代價地轉(zhuǎn)讓給其所有者或其他企業(yè)，或由其所有者或其他企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)無代價地轉(zhuǎn)讓給企業(yè)屬于非互惠轉(zhuǎn)讓，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換：H，企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)，相當(dāng)于以權(quán)益工具換入非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》。不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。(55.)甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表的中體現(xiàn)的有()A.管理費(fèi)用B.資本公積C.長期股權(quán)投資D.應(yīng)付職工薪酬正確答案：A、D參考解析：結(jié)算企業(yè)(母公司)不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)(子公司)沒有結(jié)算義務(wù)的會計處理如下：(1)結(jié)算企業(yè)借：長期股權(quán)投資貸：應(yīng)付職工薪酬(按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬)(2)接受服務(wù)企業(yè)借：管理費(fèi)用等貸：資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計量原則確認(rèn)資本公積)(3)合并財務(wù)報表中應(yīng)編制如下抵消分錄借：資本公積管理費(fèi)用等(差額，也可能在貸方)貸：長期股權(quán)投資抵消后合并報表中有“管理費(fèi)用等”科目和“應(yīng)付職工薪酬”相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。(56.)下列要征企業(yè)所得稅的是()A.有限責(zé)任公司B.個人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份有限公司正確答案：A、D(57.)下列可以在所得稅前扣除的有()A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除E.對企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除正確答案：A、B、C、D、E(58.)根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括()A.第三方擔(dān)保B.優(yōu)先次級分級C.超額抵押D.超額利差賬戶正確答案：B、C、D參考解析：內(nèi)部信用增級是資產(chǎn)證券化特有的信用增級方式，最大優(yōu)點(diǎn)是成本較低，一般有以下幾種形式：(1)直接追索權(quán)；(2)優(yōu)先／次級結(jié)構(gòu)：指通過調(diào)整資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，將其劃分為優(yōu)先級證券和次級證券或更多的級別。(3)現(xiàn)金儲備賬戶：現(xiàn)金儲備賬戶的資金主要來源于兩部分：一是利差，即基礎(chǔ)資產(chǎn)組合產(chǎn)生的收益超出支付給投資者的本息以及SPV運(yùn)作費(fèi)用的差額部分，實際上是SPV從事證券化業(yè)務(wù)的凈收入。二是SPV的自有資金。(4)超額抵押。(5)回購條款。(6)擔(dān)保投資基金。(59.)要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款()A.現(xiàn)金B(yǎng).土地C.上市債券可上市交易時間為3個月D.收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，以證券支付收購價款，同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇正確答案：A、C、D參考解析：B，收購人可以采用現(xiàn)金、訂E券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價款。(60.)關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有()A.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過C.獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。D.公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到1／2以上正確答案：A、B、C、D參考解析：管理層收購應(yīng)當(dāng)符合的條件如下：(1)上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全旦運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2。(2)公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告。(3)本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。(4)獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。(5)上市公司董、監(jiān)、高存在《公司法》第148條規(guī)定情形，或者最近3年有證券市場不良誠信記錄的，不得收購本公司。(61.)境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會提交的文件有()A.其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明；B.財務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司能力的核查意見C.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明D.基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明正確答案：A、B、C、D參考解析：收購人公告上市公司收購報告書時，應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件：(1)中國公民的身份證明，或者在中國境內(nèi)登記注冊的法人、其他組織的證明文件：(2)基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明，收購人擬修改公司章程、改選公司董事會、改變或者調(diào)整公司主營業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說明；(3)收購人及其關(guān)聯(lián)方與被收購公司存在同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)提供避免同業(yè)競爭等利益沖突、保持被收購公司經(jīng)營獨(dú)立性的說明；(4)收購人為法人或者其他組織的，其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明；(5)收購人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營業(yè)務(wù)的說明；收購人或其實際控制人為兩個或兩個以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)提供其持股5％以上的上市公司以及銀行、信托公司、證券公司、保險公司等其他金融機(jī)構(gòu)的情況說明：(6)財務(wù)顧問關(guān)于收購人最近3年的誠信記錄、收購資金來源合法性、收購人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實性、準(zhǔn)確性、完整性的核查意見；收購人成立未滿3年的，財務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)提供其控股股東或者實際控制人最近3年誠信記錄的核查意見。境外法人或者境外其他組織進(jìn)行上市公司收購的，除應(yīng)當(dāng)提交上述第(2)項至第(6)項規(guī)定的文件外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件：(1)財務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見；(2)收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明。(62.)中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有()A.預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5％的B.最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分C.最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)D.公司股票被實施退市風(fēng)險警示正確答案：A、C、D參考解析：B，最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所2次以上通報批評處分才需要刊登提示性公告。(63.)上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有()A.3％的股東B.獨(dú)立董事C.監(jiān)事會D.1／3以上董事正確答案：B、C、D參考解析：《公司法》第一百一十條：“董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后十曰內(nèi)，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。”上述為股份公司臨時董事會的規(guī)定。另外根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，獨(dú)立董事的職權(quán)中其中有一項就是“提議召開董事會”。(64.)以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有()A.連續(xù)3年虧損B.最近一年凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)D.6月30日未公開上年年報正確答案：A、B、D參考解析：C，最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責(zé)應(yīng)終止上市。D，應(yīng)該是4月底披露年報，6月30日還未披露，已經(jīng)滿2個月未予披露。(65.)以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有()A.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司B.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷方式C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達(dá)到5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日正確答案：A、D參考解析：A，《證券法》第二十九條“公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司。證券公司不得以不正當(dāng)競爭手段招攬證券承銷業(yè)務(wù)。”B，《證券法》第二十八條：“……證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。”C，《證券法》第三十二條：“向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。”D，《證券法》第三十三條“證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日。(66.)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有()A.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存B.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封D.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；正確答案：B、C參考解析：《證券法》第一百八十條“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：(一)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；(二)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；(三)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明：(四)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；(五)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存：(六)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封；(七)在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個交易日；案情復(fù)雜的，可以延長十五個交易日。”(六)、(七)需要經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。(67.)在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人()A.被收購公司董事會B.擬競價收購3％股份的收購人C.擬出讓5％股份的股東D.擬協(xié)議收購25％股份的收購人正確答案：A、D參考解析：B、C均未達(dá)到10％，不需披露。(68.)以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有()A.以成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)B.可供出售權(quán)益工具C.存貨D.持有至到期投資E.無形資產(chǎn)正確答案：C、D參考解析：A、E不可轉(zhuǎn)回；B不能通過損益轉(zhuǎn)回。(69.)以下應(yīng)納入A上市公司2013年度合并報表范圍的有()A.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔(dān)風(fēng)險B.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報C.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制D.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序正確答案：A、C(70.)關(guān)于深交所定期報告的說法正確的有()A.年度報告期間，公司依法對外公告報告期統(tǒng)計報表的，應(yīng)當(dāng)將所報送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記B.董事會審議通過每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報送《內(nèi)幕信息之情人員檔案》C.上市公司擬以半年度、季度財務(wù)報告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財務(wù)報告可以不經(jīng)審計D.擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預(yù)告但其上年年報尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時披露其上年度的業(yè)績快報正確答案：A、B、C、D(71.)關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說法正確的有()A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記B.在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額D.以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)正確答案：B、C、D參考解析：A，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記(72.)下列屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是()A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的利息收入C.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資正確答案：A、B、C、D參考解析：《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第十二條基金的來源：(一)上海、深圳證券交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金：(二)所有在中國境內(nèi)注冊的證券公司，按其營業(yè)收入的0．5-5％繳納基金：(三)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時，申購凍結(jié)資金的利息收入；(四)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入；(五)國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織及個人的捐贈；(六)其他合法收入。《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第十四條：根據(jù)防范和處置證券公司風(fēng)險的需要，基金公司可以多種形式進(jìn)行融資。必要時，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資。(73.)下列各項中，屬于所有者權(quán)益的有()A.盈余公積B.實收資本C.其他綜合收益D.庫存股E.資本公積正確答案：A、B、C、D、E(74.)以下關(guān)于股份公司設(shè)立說法正確的有()A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊資本均為實收資本D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開E.創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方可舉行，并經(jīng)出席會議的發(fā)起人所持表決權(quán)過半數(shù)通過正確答案：A、B、D參考解析：C，募集設(shè)方式下不允許分期出資，注冊資本均為實收資本。E，經(jīng)出席會議的認(rèn)股人所持表決權(quán)過半數(shù)通過。(75.)有限責(zé)任公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東會的有()A.董事會提議B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事會提議D.監(jiān)事提議E.1／10以上股東提議正確答案：A、B、C、D、E參考解析：有限公司在以下情形下應(yīng)召開臨時股東會：1／10以上股東、1／3以上董事、監(jiān)事會或監(jiān)事(指不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事，設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事不可)提議召開臨時會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。本題A，根據(jù)公司法規(guī)定，一般情況下，董事會需經(jīng)全體董過半數(shù)出席方可舉行，且經(jīng)全體董事過半數(shù)通過，因此，董事會提議實際上是超過1／3以上董事同意提議的。雖不是直接規(guī)定，但如果考到，根據(jù)推理，應(yīng)該選。(76.)B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關(guān)于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是()A.B公司注銷回購庫存股應(yīng)沖減資本公積900萬B.B公司注銷回購庫存股應(yīng)沖減盈余公積300萬C.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元D.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元E.B公司回購股票不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額F.B公司注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額正確答案：B、C、F參考解析：B公司賬務(wù)處理如下(1)回購庫存股借：庫存股1200貸：銀行存款1200(2)注銷回購庫存股借：股本300資本公積——股本溢價600盈余公積300貸：庫存股1200(77.)以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是()A.母公司將設(shè)備出售給其子公司B.母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物C.子公司融資租賃母公司一條生產(chǎn)線D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對某一新產(chǎn)品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉(zhuǎn)給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制。正確答案：A、B、C、D參考解析：關(guān)聯(lián)方之間的融資租賃和經(jīng)營租賃均構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。(78.)下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作的說法符合規(guī)定的是()A.創(chuàng)業(yè)板董事長可擔(dān)任薪酬與考核委員會召集人：B.董事會成員6名，其中4名高管：C.董秘由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任：D.董事會專門委員會未設(shè)戰(zhàn)略委員會和提名委員會：E.財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任審計委員會召集人。正確答案：C、D參考解析：A、E，根據(jù)規(guī)定，專門委員會的召集人應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)危麻L與財務(wù)總監(jiān)不可能是公司獨(dú)立董事，A、E錯誤。B，《上市公司章程指引》第96條規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計不得超過公司董事總數(shù)的1／2。C，創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作指引規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。D，修訂前的創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作指引規(guī)定上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計委員會、薪酬與考核委員會，戰(zhàn)略委員會和提名委員會并不必然應(yīng)當(dāng)設(shè)立，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，四個委員會均不再強(qiáng)制要求必須設(shè)立，因此D按照現(xiàn)行規(guī)定也是正確的。(79.)2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有()。A.減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還B.減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還C.以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還D.以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還E.以400萬元現(xiàn)金償還正確答案：A、B、E參考解析：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出的讓步的事項。選項C和D，債權(quán)人均沒有作出讓步，所以不屬于債務(wù)重組。(80.)上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有()A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30目內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟正確答案：A、B、C參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定。《證券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。”(81.)上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有()A.己持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)正確答案：B、C、D參考解析：A，部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。(82.)2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補(bǔ)價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項關(guān)于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是：A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價值計量D.換出辦公設(shè)備按照賬面價值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本正確答案：B、C、D參考解析：A，自己生產(chǎn)的辦公設(shè)備用于交換，作為銷售處理并計繳增值稅，A說法正確；B，持有股票的目的是短期內(nèi)出售獲取差價，應(yīng)該作為交易性金融資產(chǎn)核算；C，本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產(chǎn)是有公允價值的(丙上市公司股票)，非貨幣性資產(chǎn)交換的一方具有公允價值的，應(yīng)以公允價值為計量。D，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價值確認(rèn)收入，換出資產(chǎn)無公允價值的，按照換入資產(chǎn)的公允價值±補(bǔ)價作為換出資產(chǎn)的公允價值確定。(83.)某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有()A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行B.該董事會經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行C.該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過D.甲和乙不得出席本次董事會會議E.甲和乙不得對本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)F.向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項應(yīng)提交上市公司股東大會表決通過正確答案：B、C參考解析：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)；該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過；出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。D，關(guān)聯(lián)董事只是限制其表決權(quán)，但并未限制其出席。(84.)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有()。A.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方C.與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方D.僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方E.該企業(yè)主要投資者個人控制的其他企業(yè)，構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方正確答案：A、B、C、E參考解析：僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。(85.)下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有()。A.融資租入固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例B.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅C.租賃合同規(guī)定的利率D.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值E.融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限正確答案：B、C參考解析：初始直接費(fèi)用應(yīng)計入融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值。(86.)以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有()A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化B.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)