現金會計筆試試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共20分）

1.現金日記賬的登記方法是（）。

A.記入借方

B.記入貸方

C.根據業務發生順序登記

D.根據憑證號碼登記

2.下列不屬于現金日記賬登記范圍的是（）。

A.現金收入

B.現金支出

C.銀行存款的收付

D.原始憑證的審核

3.現金日記賬的賬簿編號為（）。

A.01

B.02

C.03

D.04

4.下列關于現金日記賬的描述，錯誤的是（）。

A.現金日記賬是序時賬簿

B.現金日記賬由出納員登記

C.現金日記賬應每日結賬

D.現金日記賬的期末余額應與現金實際庫存相符

5.下列關于現金日記賬的描述，正確的是（）。

A.現金日記賬的借方登記現金收入

B.現金日記賬的貸方登記現金支出

C.現金日記賬的借方登記現金支出

D.現金日記賬的貸方登記現金收入

二、多選題（每題2分，共20分）

1.現金日記賬的登記內容包括（）。

A.日期

B.憑證號

C.業務摘要

D.金額

2.下列屬于現金日記賬編制依據的有（）。

A.現金收據

B.現金支票

C.銀行匯票

D.原始憑證

3.現金日記賬的登記要求包括（）。

A.審核憑證

B.登記日期

C.登記憑證號碼

D.登記摘要

4.現金日記賬的核對內容包括（）。

A.金額核對

B.日期核對

C.憑證號碼核對

D.業務摘要核對

5.下列關于現金日記賬的描述，正確的有（）。

A.現金日記賬是序時賬簿

B.現金日記賬由出納員登記

C.現金日記賬應每日結賬

D.現金日記賬的期末余額應與現金實際庫存相符

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.現金日記賬可以同時由出納員和會計人員登記。（）

2.現金日記賬的登記應按照業務發生的時間順序進行。（）

3.現金日記賬的借方登記現金收入，貸方登記現金支出。（）

4.現金日記賬的余額應當與庫存現金相符，如不符，應立即查明原因。（）

5.現金日記賬的期末余額應當與銀行對賬單余額核對相符。（）

6.現金日記賬的登記應當使用藍色或黑色墨水。（）

7.現金日記賬的登記應當使用阿拉伯數字。（）

8.現金日記賬的登記應當使用會計專用賬簿。（）

9.現金日記賬的登記應當由會計主管人員簽字確認。（）

10.現金日記賬的登記應當定期進行審計。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述現金日記賬的登記方法。

2.簡述現金日記賬的核對內容。

3.簡述現金日記賬的編制依據。

4.簡述現金日記賬的核對程序。

5.簡述現金日記賬的保管要求。

六、綜合題（共20分）

1.某公司2023年1月1日現金日記賬余額為10000元，1月份發生以下業務：

（1）1月5日，收到現金收入5000元。

（2）1月10日，支付現金支出3000元。

（3）1月15日，支付現金支出2000元。

（4）1月20日，收到現金收入8000元。

（5）1月25日，支付現金支出1500元。

請根據以上業務，計算1月末現金日記賬的余額，并填寫現金日記賬的登記表。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析：

1.C（解析：現金日記賬的登記方法是根據業務發生的時間順序進行登記。）

2.C（解析：銀行存款的收付不屬于現金日記賬的登記范圍。）

3.A（解析：現金日記賬的賬簿編號通常為01。）

4.D（解析：現金日記賬的期末余額應與現金實際庫存相符。）

5.B（解析：現金日記賬的貸方登記現金支出。）

二、多選題答案及解析：

1.A,B,C,D（解析：現金日記賬的登記內容包括日期、憑證號、業務摘要、金額。）

2.A,B,C,D（解析：現金日記賬的編制依據包括現金收據、現金支票、銀行匯票、原始憑證。）

3.A,B,C,D（解析：現金日記賬的登記要求包括審核憑證、登記日期、登記憑證號碼、登記摘要。）

4.A,B,C,D（解析：現金日記賬的核對內容包括金額核對、日期核對、憑證號碼核對、業務摘要核對。）

5.A,B,C,D（解析：現金日記賬的描述正確，包括序時賬簿、由出納員登記、應每日結賬、期末余額與現金實際庫存相符。）

三、判斷題答案及解析：

1.×（解析：現金日記賬應當由出納員登記，會計主管人員簽字確認。）

2.√（解析：現金日記賬的登記應按照業務發生的時間順序進行。）

3.√（解析：現金日記賬的借方登記現金收入，貸方登記現金支出。）

4.√（解析：現金日記賬的余額應當與庫存現金相符，如不符，應立即查明原因。）

5.√（解析：現金日記賬的期末余額應當與銀行對賬單余額核對相符。）

6.√（解析：現金日記賬的登記應當使用藍色或黑色墨水。）

7.√（解析：現金日記賬的登記應當使用阿拉伯數字。）

8.√（解析：現金日記賬的登記應當使用會計專用賬簿。）

9.×（解析：現金日記賬的登記應當由出納員登記，會計主管人員簽字確認。）

10.√（解析：現金日記賬的登記應當定期進行審計。）

四、簡答題答案及解析：

1.現金日記賬的登記方法：根據業務發生的時間順序，按照憑證號碼依次登記現金收入和現金支出，同時登記日期、憑證號碼、業務摘要和金額。

2.現金日記賬的核對內容：核對金額、日期、憑證號碼和業務摘要是否準確無誤。

3.現金日記賬的編制依據：現金收據、現金支票、銀行匯票、原始憑證等。

4.現金日記賬的核對程序：定期與庫存現金核對，與銀行對賬單核對，與總賬核對。

5.現金日記賬的保管要求：妥善保管，防止遺失、損毀，定期進行審計。

五、綜合題答案及解析：

1.現金日記賬登記表：

日期憑證號業務摘要金額

1月5日001收到現金收入5000

1月10日002支付現金支出3000

1月15日003支付現金支出2000

1月20日004收到現金收入8000

1月2