Q/LB.□XXXXX-XXXX目次TOC\o"1-1"\h\t"標準文件_一級條標題,2,標準文件_附錄一級條標題,2,"前言 II引言 III1范圍 12規范性引用文件 13術語和定義 14一般規定 14.1評價目的 14.2評價范圍 14.3評價原則 15評價內容 15.1基本要求 15.2組織能力 25.3風險識別能力 25.4風險應對能力 45.5風險控制能力 55.6評價指標 65.7評價結果 66評價方式 66.1自我評價 76.2專項評價 76.3三方評價 77評價流程 77.1成立評價小組 77.2制定評價計劃 77.3評價實施 77.4撰寫評價報告 77.5優化改進 7附錄A（規范性）企業財稅風險管理能力評分細則 9前言本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規則》的規定起草。請注意本文件的某些內容可能涉及專利。本文件的發布機構不承擔識別專利的責任。本文件由標聯國際認證有限公司提出。本文件由中國中小企業協會歸口。本文件起草單位：標聯國際認證有限公司、XXX、XXX。本文件主要起草人：XXX、XXX。引言財稅風險管理能力是企業對其財務和稅務所涉及的風險進行識別、評估、應對和監控的綜合能力，在當今復雜多變的商業環境中，企業財稅風險的管理與評估已成為確保組織穩健發展的重要環節。建立一套科學、全面、可操作的財稅風險管理評價標準，可以讓企業對自身的財稅風險管理能力進行準確評估、及時改進優化，也可以為企業的財稅風險管理提供指導建議，對于指導企業有效識別、量化和控制財稅管理中的潛在風險，具有重大的現實意義和戰略價值。本文件的實施，將為企業帶來諸多益處。首先，它有助于企業提前識別資金相關的風險，維護資金安全，借助評價指標審查稅務方面的政策，從而優化成本控制。其次，通過提供潛在財稅負擔和風險的信息，輔助管理層的日常決策和戰略決策等經營決策。最后，還可以幫助企業系統地檢查其是否符合財務會計和稅務法規，確保企業的經營活動合法合規，避免因違規而受到稅務機關的處罰，維護和提升企業的商業信譽。綜上所述，編寫并實施本文件對于促進企業穩健發展、維護社會穩定和諧具有深遠的意義。本文件能夠為企業財稅風險管理提供有益的參考和借鑒，助力企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財稅風險管理能力評價規范范圍本文件規定了財稅風險管理能力評價的一般規定、評價內容、評價方式和評價流程。本文件適用于對財稅風險管理能力的自我評價、第二方評價和第三方評價。規范性引用文件本文件沒有規范性引用文件。術語和定義本文件沒有需要界定的術語和定義。一般規定評價目的通過財稅風險管理能力評價，企業能夠全面、系統地了解自身在財稅管理過程中存在的各種風險，發現企業財稅風險管理體系中的薄弱環節和不足之處，推動企業建立健全財稅風險管理的長效機制，完善內部控制制度，規范業務流程，提高財稅管理的效率和效果，為企業在資源配置、預算編制等決策的制定提供依據。評價范圍涉及通過財稅風險管理降低財稅風險，完善風險管理體系的企業或組織。評價原則財稅風險管理能力的評價應確保評價結果的科學性、客觀性和有效性，應遵循如下原則：全面性原則：評價指標應涵蓋財稅風險管理的各個方面，包括但不限于財務制度與流程、稅務合規性、風險識別與評估、風險應對措施、信息系統支持、內部監督與審計、外部環境變化影響等；客觀性原則：評價過程和結果應基于客觀事實和數據，評價指標的選取、數據的收集和分析都要有可靠的依據；公正性原則：評價人員應保持中立，按照既定的評價標準和方法進行操作，不受到企業管理層或其他利益相關方的影響；成本效益原則：評價指標的選取、評價方法和程序的設計應在保證評價質量的前提下盡量簡化和優化，降低評價成本；可操作性原則：評價方法應具有可操作性，易于理解和實施；評價指標應明確、具體，具有可衡量性。評價內容基本要求最高管理者應對組織能力、風險識別能力、風險應對能力和風險控制能力做出要求，具體評分細則見附錄A。組織能力最高管理者應確定財稅管理制度和流程，包括但不限于：設計符合企業規模、業務特點和管理需求的財稅風險管控組織架構；明確財稅風險管理制度的制定、發布、實施及改進要求；培養良好的風險管理文化；界定各部門、各崗位在財稅風險管控中的職責和權限；任命財稅風險管理主管人員，合理配置具備專業知識和技能的人員；建立科學合理的激勵與考核機制，確保員工認真履行財稅風險管控職責；建立順暢的內部溝通機制，與外部相關機構和部門保持良好的溝通協調關系；利用信息化手段建立財稅風險管控信息系統；對財稅風險管理制度和流程執行情況進行監督檢查；定期組織內部培訓和外部學習交流活動，使員工及時了解最新的財稅政策法規、風險管理技術和方法。風險識別能力財務風險識別數據收集與整理包括但不限于：能夠全面收集企業內部財務數據，如財務報表、會計憑證、預算數據等，以及外部市場數據、行業數據等相關信息；對收集到的大量數據進行有效的整理和分類，使其具有條理性和可用性。信息分析包括但不限于：會計信息分析：檢查會計憑證、賬簿和報表中的數據記錄，識別數據錄入錯誤、計算失誤等；掌握各種財務指標，包括但不限于償債能力指標（資產負債率、流動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率等）、營運能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），通過與行業標準、歷史數據對比，識別指標異常波動；掌握資產負債表、利潤表、現金流量表之間的勾稽關系，核實各項數據在不同報表間的一致性。資金流動性分析：通過計算和分析現金流動比率、營運資金等指標，評估企業的資金流動性狀況，判斷企業是否面臨短期資金短缺或資金閑置的問題。宏觀經濟與行業環境分析：關注如貨幣政策、財政政策等宏觀經濟政策的變化，分析其對企業財務狀況的影響；了解所處行業的競爭態勢和市場變化趨勢，識別企業可能面臨的市場風險、經營風險轉化為財務風險的可能性。風險分析模型運用：掌握各種財務風險分析模型和方法，如杜邦分析體系、Z-score模型、現金流分析模型等；根據企業的具體情況和評估目的，選擇合適的模型進行風險分析。合規性審查包括但不限于：法律合規性：企業應遵循《企業會計準則》、《小企業會計準則》、《中華人民共和國會計法》及有關法律、法規，進行會計確認、計量和報告行為；真實完整性：企業應當編制財務會計報告、財務報表應真實完整地反映了本企業的財務狀況，經營成果和現金流等相關會計信息；可追溯性：財務憑證保存年限應不少于10年。稅務風險識別過程審查包括但不限于：基礎審查：企業應按稅法規定的程序、手續進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理等日常稅務事項；報表邏輯審查：納稅申報主表、附表及項目、數字之間的邏輯關系應正確；適用的稅目、稅率及各項數字計算應準確；申報數據與稅務機關所掌握的相關數據應相符。數據審查：與上期和同期申報納稅情況應無較大差異，異常情況示例見表1。稅務異常情況項目異常情況常見異常情況增值稅一般納稅人稅負變動異常增值稅與所得稅彈性系數異常營業成本與營業收入彈性系數異常期間費用與營業收入彈性系數異常銷售(營業)利潤率偏低成本費用利潤率偏低期間費用率偏高其他異常情況企業所得稅貢獻率偏低應收賬款大于銷售收入應收賬款大于存貨發生額存貨與留底稅金不匹配運費抵扣異常財務費用占借款比例異常存貨周轉率異常合規性審查包括但不限于：稅務核算：熟悉各類稅種的納稅申報規定和要求，確保稅務核算符合稅收法律法規和會計準則的要求；發票管理：嚴格按照發票管理相關規定，對發票的開具、取得、使用、保管等環節進行全面管理，加強對發票開具內容、發票流向、發票真偽等方面的審核，確保發票的真實性、合法性和有效性；稅務籌劃：以稅收法律法規為依據，結合企業實際經營情況和發展戰略，設計合法、合理的稅務籌劃方案。風險應對能力財務風險應對預案制定應結合企業戰略目標和經營狀況，制定財務風險預防策略，明確風險防控的目標、重點和措施；并制定財務危機處理應急方案。應對措施包括但不限于：融資風險應對措施：能夠及時調整融資策略，拓展多元化融資渠道，優化融資結構，降低融資風險；加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系；提高企業信用評級。投資風險應對措施：在投資前進行充分的盡職調查和可行性分析，運用科學的投資決策方法；投資過程中，建立嚴格的投資項目跟蹤機制，對投資項目的進展情況、資金使用情況、市場變化情況等進行實時監控。資金運營風險應對措施：加強對資金流入和流出的預測和控制，確保企業資金的平衡和穩定；合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率；制定有效的信用政策和催款措施，加強客戶信用管理；加大應收賬款催收力度，提高應收賬款回收率；優化存貨管理策略，合理控制存貨水平，提高存貨周轉率。財務危機處理包括但不限于：能夠迅速啟動應急預案，成立專門的危機處理小組；制定切實可行的危機應對方案。稅務風險應對應對方案制定應針對不同類型和等級的稅務風險，制定具體、可操作的應對方案，明確應對目標、責任部門和時間節點。根據企業實際情況選擇最合適的風險應對方式，方案包括但不限于：風險降低策略，如優化稅務籌劃方案、規范稅務處理流程等；風險轉移策略；風險接受策略。稅務爭議解決包括但不限于：能夠收集充分的證據和資料，運用稅法知識和相關法律法規，合理、合法地闡述企業的觀點和立場，與稅務機關進行有效的溝通和協商；能夠借助稅務律師、稅務專家等專業力量，通過行政復議、行政訴訟等法律途徑解決稅務爭議。風險控制能力財務風險控制成本與預算控制包括但不限于：預算編制：能夠運用科學的方法和工具，結合企業戰略目標、市場環境和歷史數據，制定出準確、合理的財務預算方案，包括收入預算、成本預算、資金預算等；成本管控：建立完善的成本核算體系準確核算各項成本費用，并能采取有效的成本控制措施；建立有效的成本費用監控機制，對成本費用的發生進行實時跟蹤和分析。綜合評估與預警包括但不限于：運用情景分析方法，分析企業在不同情景下的財務狀況和風險水平，評估企業的風險承受能力和應對策略的有效性；進行壓力測試，模擬企業在面臨極端市場條件或重大不利事件時的財務反應，檢驗企業的財務彈性和抗風險能力；建立有效的財務風險預警機制，設定關鍵財務指標的預警闕值；能夠以清晰、準確、易懂的方式編制財務風險評估報告。內部控制與監督包括但不限于：定期排查內控制度漏洞；對內部控制制度執行情況進行監督檢查，及時發現和糾正制度執行過程中的問題；定期對企業的財務收支、經濟活動等進行審計，審查財務數據的真實性、準確性和完整性，發現潛在的財務風險和違規行為，提出改進建議和措施。稅務風險控制政策理解與運用包括但不限于：政策跟蹤與研究:密切關注國家稅收政策的變化和調整，及時收集、整理和研究相關稅收法規和政策文件；合規稅務處理：能夠根據稅收政策的規定，正確進行稅務核算和納稅申報；合理運用政策：能夠根據稅收政策的規定，合理運用稅收優惠政策，爭取合法的稅收利益。稅務風險管理體系建設包括但不限于：建立完善的稅務風險管理體系：明確稅務風險管理的目標、原則、流程和方法；設立專門的稅務風險管理崗位或部門；配備專業的稅務管理人員；風險評估：定期對企業的稅務風險進行評估；識別和分析稅務風險的來源、影響程度和發生概率；制定相應的風險應對策略和措施。稅務合規管理包括但不限于：建立稅務檔案管理制度：對企業的稅務登記、納稅申報、稅務審批、稅務發票等各類稅務資料進行規范管理；相關資料保存時間不低于10年；稅務合規檢查：定期組織開展稅務合規檢查工作，對企業的稅務處理情況、稅收政策執行情況等進行自查自糾；違規行為及時糾正；配合稅務機關的稅務檢查和稽查工作；如實提供稅務資料和信息。評價指標具體指標參照附錄A，總分為XXX分。評價結果依據評價指標采用打分法，滿分減去不合格項目，文件審查和現場溝通評審相結合。根據評分結果進行等級評定，等級劃分為合格和不合格，其中合格由高至低分為五星級、四星級和三星級，各等級劃分見表1。財稅風險管理能力等級劃分評價等級評價分值/分合格★★★★★（五星級）≥XXX★★★★（四星級）XXX～XXX★★★（三星級）XXX～XXX不合格（高風險）＜XXX評價方式自我評價由企業財稅部門組織對企業內部進行的自我風險評價。專項評價在出現法律法規變更和重大決策變更時應進行專項評估。三方評價為確保財稅風險管理能力評估的專業性、有效性、公正性，向第三方機構申請三方評估。評價流程成立評價小組自我評價或專項評價企業內部管理部門任命和委派符合人員能力評價要求的人員組成評價組，人數不少于2位，應包含至少一位財稅相關工作人員。第三方評價開展三方評價的應在評估時由企業任命和委派相關人員組成，人數不少于2位。制定評價計劃由評價組組長制定評價計劃。應明確評價依據、評價人員、評價時間、評價范圍、評價內容，并確認計劃。評價實施根據制定的評價計劃和材料收集的情況進行現場走訪。依據表XX中的評價內容進行評分，并作好記錄。撰寫評價報告由評價組組長完成評價報告的撰寫，應按本文件對企業財稅風險管理的組織能力、風險識別能力、風險應對能力和風險控制能力進行評價。評價報告包括但不限于如