PAGE第1頁共3頁《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計》試卷A答案系部班級姓名學號密封線某某學院系部班級姓名學號密封線《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計》期末試卷（A）答案出卷人：某某校對人：考試時間：（90分鐘）12345678910BCBBABBDAB11121314151617181920DDCCCABBDD一、單項選擇題。在下列每小題的四個備選答案中選出一個正確的答案，并將其字母標號填入方框內(nèi)，錯選、多選、未選均無分。（每小題1分，共20分）二、多項選擇題（在下列每小題的五個備選答案中選出二至五個正確的答案，并將其字母標號填入方框內(nèi)。錯選、多選無分,少選得1分，每題2分，共30分）。12345 678910ABCACDABACDABCDABCDABCDEABCABD

ACE1112131415BEADACBCDEABD

判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910×××√√√√√××11121314151617181920××××√√√×√√四、案例分析（30分）[案例分析1]答案：巴林銀行的內(nèi)部控制制度在設(shè)置上存在下列缺陷使得欺詐行為有可能發(fā)生，而且欺詐金額又是如此之大。(1)不相容職務分離控制存在缺陷。該案例中，交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對交易的記錄，這違背了不相容職務分離控制中“執(zhí)行與記錄某項經(jīng)濟業(yè)務的職務分離”的基本要求。(2)內(nèi)部控制重大缺陷報告控制及內(nèi)部控制缺陷的改進控制均存在問題。該案例中，當巴林銀行的內(nèi)部審計師意識到交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著對交易的記錄后，管理層仍然沒有采取任何行動，說明了巴林銀行的內(nèi)部控制重大缺陷報告控制及內(nèi)部控制缺陷的改進控制均存在問題。[案例分析2]參考答案：（1）存在問題：在北方公司現(xiàn)金收、付業(yè)務中，現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度沒有體現(xiàn)會計和出納人員相互制衡，出納與會計的職務沒有分離。處理：北方公司現(xiàn)金收、付業(yè)務的收、付款原始憑證的復核和收、付款憑證的編制由會計人員負責，出納人員負責填寫原始憑證、庫存現(xiàn)金的收付、登記現(xiàn)金日記賬。（2）存在問題：會計和出納不能由一人兼任。處理：李某應當把自身的會計工作任務交由其他會計人員完成，自己專職承擔出納的工作任務。（3）存在問題：出納與貨幣資金審批人員沒有分離，貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管，而北方公司卻由一人兼管；簽收手續(xù)也不能自始至終由王某執(zhí)行。處理：北方公司的支票可以由出納王某保管，財務專用章由會計保管，企業(yè)高管人員的名章要由高管自己保管。簽收手續(xù)要由經(jīng)手人、出納王某、會計、會計主管分別簽字后辦理。[案例分析3]答案：1、企業(yè)應建立訂貨業(yè)務崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理訂貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。本案例中，請購與審批，請購與確定供應商，采購與驗收等不相容崗位應相互分離、制約和監(jiān)督。2、企業(yè)應該加強采購預算管理。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度執(zhí)行請購程序；對于超預算的采購業(yè)務，具有請購權(quán)的部門應對使用部門提出的申請進行審核后再進行相應的請購程序。3、企業(yè)應該建立嚴格的請購審批制度。應明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及單位實際需要對請購申請進行審批。對不符合規(guī)定的請購申請，審批人應要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準。4、企業(yè)應該建立嚴格的采購業(yè)務驗收制度。企業(yè)應根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)過批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購勞務的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應查明原因，及時處理。5、企業(yè)應加強付款資料的審查控制。會計人員在辦理付款業(yè)務時，應該對采購、