做賬實操1/12會計實操文庫做賬實操-汽車4S店會計賬務處理分錄（一）整車的賬務處理1、整車購入時的處理（1）預付車款時借：預付賬款貸：銀行存款（2）收到整車及發票時借：庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款2、整車銷售時的賬務處理（1）預收車款時的賬務處理借：銀行存款貸：預收賬款—預收車款其他應付款—代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）（2）開具機動車發票并交付整車時借：預收賬款—預收車款貸：主營業務收入—整車銷售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（3）代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應付款—代收款項貸：庫存現金或銀行存款（4）結轉銷售成本借：主營業務成本—汽車銷售成本貸：庫存商品（二）汽車飾品及配件的賬務處理1、飾品、配件購入時借：庫存商品—飾品、配件應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/預付賬款2、飾品、配件銷售時（1）確認收入借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業務收入—飾品、配件銷售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（2）結轉配件銷售成本借：主營業務成本—飾品、配件成本貸：庫存商品—飾品、配件（三）保險理賠的賬務處理1、保險公司理賠維修款借：應收賬款—**保險公司貸：主營業務收入—維修收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2、保險公司回款（保險公司回款中如果有部分款是退三責的修理費需單獨記）借：銀行存款貸：應收賬款—**保險公司其他應付款—退三責修理費3、退三責修理費借：其他應付款—退三責修理費貸：庫存現金等4、結轉維修成本借：主營業務成本—維修配件及人工成本貸：庫存商品—配件應付職工薪酬—維修人員工資等（四）售后維修的賬務處理1、收到預收維修款（辦維修卡）借：銀行存款/庫存現金等貸：預收賬款—預收維修款2、提供維修服務并開具維修發票借：預收賬款—預收維修款貸：主營業務收入—維修收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3、結轉維修成本借：主營業務成本—維修配件及人工成本貸：庫存商品—配件應付職工薪酬—維修人員工資等（五）保修保養費用的賬務處理1、發生保修保養費用時借：應收賬款—廠家貸：主營業務收入—配件收入—工時收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2、收到廠家確認電傳文件借：預付賬款—廠家貸：應收賬款—廠家（六）收取各種折扣、返利的會計處理返利是一種商業行為是指廠家或供貨商為了刺激銷售，提高經銷商（或代理商）的銷售積極性而采取的一種正常商業操作模式。一般是要求經銷商或代理商在一定市場、一定時間范圍內達到指定的銷售額的基礎上給予多少個百分點的獎勵，所以稱為返點或返利。返利的賬務處理如下：汽車經銷企業收取汽車生產企業折扣，所收取的折扣由汽車生產企業單獨開具負數增值稅專用發票，作會計處理如下：借：庫存商品—折扣（負數）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（負數）貸：預付賬款—某汽車生產企業（返利）（負數）（七）各種服務傭金的會計處理4S店收到的服務傭金一般包括保險傭金和融資傭金。收到時的會計處理：借：銀行存款貸：其他業務收入，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（八）客戶分期購車的賬務處理1、收到首付款及按揭款時借：銀行存款等貸：預收賬款2、提車開票時借：預收賬款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）注：首付款和按揭款全部到賬后4S店才會放車（九）經銷商之間的調撥賬務處理如下：調出方借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）調入方借：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等（十）購入試乘試駕車時的會計處理購入作為試駕車時一般納稅人的會計處理借：固定資產（進價+車輛購置稅等）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經