做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-員工薪資核算制度??一、薪資構(gòu)成要素??基礎(chǔ)薪資?基本工資：按崗位職級確定，作為薪資計算基數(shù)?績效工資：根據(jù)月度/季度考核結(jié)果發(fā)放，需附KPI評分表??附加項(xiàng)?加班費(fèi)：工作日加班按1.5倍日工資計算，周末加班按2倍計算?津貼補(bǔ)貼：含交通、餐補(bǔ)等，按企業(yè)政策執(zhí)行??扣減項(xiàng)?五險一金：按法定比例扣除?個稅：適用綜合所得稅率表（起征點(diǎn)5000元）??二、核算方法與公式??計薪天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)?月計薪天數(shù)統(tǒng)一為21.75天（全年365天-104天雙休，取12個月均值）??正算法與反算法??正算法?：應(yīng)發(fā)工資=月薪÷21.75×實(shí)際出勤天數(shù)（含法定節(jié)假日）+加班費(fèi)??反算法?：應(yīng)發(fā)工資=月薪-（月薪÷21.75×缺勤天數(shù)）+加班費(fèi)??特殊場景計算?試用期工資：不低于約定工資80%或當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)?調(diào)薪生效：審批通過后最早次月1日執(zhí)行??三、核算流程規(guī)范??數(shù)據(jù)采集階段?考勤數(shù)據(jù)：需部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?績效結(jié)果：附考核表及直屬領(lǐng)導(dǎo)評語??計算與復(fù)核?HR初算后，由財務(wù)部交叉核對（誤差率需≤0.5%）?異常數(shù)據(jù)（如高額加班費(fèi)）需附加班審批單??發(fā)放與存檔?薪資條需包含應(yīng)發(fā)/實(shí)發(fā)明細(xì)及扣款說明?電子數(shù)據(jù)存檔5年，紙質(zhì)工資表存檔2年??四、合規(guī)性要求??法律紅線?加班費(fèi)不得以調(diào)休替代法定節(jié)假日加班?缺勤扣款不得超過日工資的30%??爭議處理?員工對薪資有異議時，HR需在3個工作日內(nèi)提供核算明細(xì)?爭議金額超月薪20%的，需啟動第三方審計流程??五、附則?本制度自2025年4月1日起執(zhí)行，此前文件廢止?最終解釋權(quán)歸企業(yè)人力資源部及財務(wù)部共同所有?（注：制度修訂需經(jīng)職工代表大會審議通過）?會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費(fèi)用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資，并傳遞憑證至?xí)?。?