廣東國稅”發票知識專訪”在線訪談全文回放訪談摘要：發票與納稅人的日常經營活動息息相關，很多納稅人都非常關注發票的使用問題。今年3月份開始，廣州市國稅局按照總局統一部署，開展了一系列的“便民辦稅春風行動”，進一步簡化辦稅流程，優化指引，減輕納稅人和基層稅務機關的辦稅壓。本期訪談主要圍繞總局的“便民辦稅春風行動”對增值稅發票管理的要求，結合廣州國稅實際情況，介紹國稅發票的領用、開具、驗舊、鑒定等方面相關知識。

訪談內容

主持人張藝〔主持〕：各位網友，上午好！歡迎來到廣州國稅網站在線訪談節目，本期的主題為“發票知識專訪”。

主持人張藝〔主持〕：發票與納稅人的日常經營活動息息相關，很多納稅人都非常關注發票的使用問題。今年3月份開始，我局按照總局統一部署，開展了一系列的“便民辦稅春風行動”，進一步簡化辦稅流程，優化指引，減輕納稅人和基層稅務機關的辦稅壓。本期訪談主要圍繞總局“便民辦稅春風行動”對增值稅發票管理的要求，結合廣州國稅實際情況，介紹廣州國稅發票的領用、開具、驗舊、鑒定等方面相關知識。下面就讓我們請出本期的訪談嘉賓，他們是：廣州市國家稅務局韓流柱總經濟師、廣州市國家稅務局征管和科技發展處李靜副處長，廣州市國家稅務局貨物和勞務稅處焦照華副調研員、廣州市黃埔區國稅局林木榮副局長、廣州市番禺區國稅局譚家健副局長。歡迎五位嘉賓的到來！

韓流柱總經濟師〔嘉賓〕：各位網友，主持人，大家上午好！

李靜副處長〔嘉賓〕：各位網友，主持人，大家上午好！

焦照華副調研員〔嘉賓〕：各位網友，主持人，大家上午好！

林木榮副局長〔嘉賓〕：各位網友，主持人，大家上午好！

譚家健副局長〔嘉賓〕：各位網友，主持人，大家上午好！

主持人張藝〔主持〕：韓總，您好！我們知道，發票與我們的生活、生產經營息息相關，發票在我國社會經濟活動中具有極其重要的意義和作用。請問韓總，發票的重要性具體體現在幾個方面呢？中國淘稅網（公共cntaotax）-淘盡稅海精華‚網遍財會政策

韓流柱總經濟師〔嘉賓〕：好的，首先介紹一下什么是發票。發票是從事生產、經營的企事業單位和個人，以其在銷售商品或提供應稅勞務及從事其他經營活動時取得的應稅收入為對象，向付款方開具的收款憑證。其次再看發票的意義和作用，主要體現在三方面：一是發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一；二是發票是記錄經濟活動內容的載體，是財務管理的重要工具；三是是發票是國家監督經濟活動，維護經濟秩序，保護國家財產安全的重要手段。

主持人張藝〔主持〕：那現在國稅發票有哪幾種類別呢？

韓流柱總經濟師〔嘉賓〕：目前主要有兩大類別的發票：分別是普通發票和增值稅發票。普通發票主要是增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅發票的情況下也可使用普通發票。增值稅發票是專用于一般納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。

主持人張藝〔主持〕：謝謝韓總。請問李副處長，廣州市內在用的普通發票有哪些種類呢？

李靜副處長〔嘉賓〕：廣州納稅人可使用的由廣東省國家稅務局監制的普通發票主要有7類，包括：通用機打發票（含十萬元版、萬元版、千元版、百元版）、通用手工發票（百元版）、通用定額發票（含1-10元版、20元版、50元版、100元版）、客運限額發票（含1-20元版、100元版）、出口發票、二手車發票和收購發票（含有抵聯和無抵扣聯）。

主持人張藝〔主持〕：請問焦副處長，增值稅發票又包括幾種呢？

焦照華副調研員〔嘉賓〕：增值稅發票包括：增值稅專用發票（含三聯和六聯版）、貨物運輸業增值稅專用發票（含三聯和六聯版）、增值稅普通發票（含二聯和五聯版）和機動車銷售統一發票。中國淘稅網（公共cntaotax）-淘盡稅海精華‚網遍財會政策

主持人張藝〔主持〕：好的，謝謝李副處長、焦副處長！通過剛才兩位嘉賓的介紹，大家對國稅發票的種類有了初步的了解。李副處長，請問如果納稅人需要使用發票可以通過什么途徑辦理領用手續？

李靜副處長〔嘉賓〕：納稅人可以直接到辦稅大廳或通過網上辦理發票的領用手續。納稅人辦理時需要提交以下三種資料：一是《發票事項辦理表》（一式一份，必須加蓋發票專用章印模）；二是《國稅稅務登記證》副本原件；三是經辦人身份證或護照等有效身份證明資料復印件和原件（屬委托代辦發票領用的，需提交法定代表人或負責人的《授權委托書》）。

主持人張藝〔主持〕：好的，謝謝李副處長！請問韓總，國家稅務總局近期開展的“便民辦稅春風行動”，全面全程提速辦稅，給誠信守法的納稅人提供更多的辦稅便利，其中“六提速”中提到“提速發票領用”，您可以給大家簡要介紹一下嗎？

韓流柱總經濟師〔嘉賓〕：好的。總局近期出臺了《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》。主要包括以下四方面的內容：一是簡化納稅人領用增值稅發票手續。二是簡化專用發票審批手續。三是簡化丟失專用發票的處理流程。四是簡化紅字專用發票辦理手續。

主持人張藝〔主持〕：好的，謝謝韓總！焦副處長，請您詳細介紹一下公告所述的四方面簡化措施具體包括哪些內容。

焦照華副調研員〔嘉賓〕：好的。在簡化納稅人領用增值稅發票手續方面。是指取消增值稅發票（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票）手工驗舊。稅務機關應用增值稅一般納稅人發票稅控系統報稅數據，通過信息化手段實現增值稅發票驗舊工作。在簡化專用發票審批手續方面。指一般納稅人申請專用發票（包括增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票）最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。在簡化丟失專用發票的處理流程方面。包括以下幾種情況：（1）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。（2）一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。（3）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。在簡化紅字專用發票辦理手續方面。指一般納稅人開具專用發票后，發生銷貨退回或銷售折讓，按照規定開具紅字專用發票后，不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

主持人張藝〔主持〕：看來總局這次的“便民辦稅春風行動”極大便利領用發票的納稅人。此前，國家稅務總局發布《關于發布第一批取消進戶執法項目清單的公告》，取消10項進戶執法項目，涉及發票的有哪些內容呢？

韓流柱總經濟師〔嘉賓〕：其中涉及發票的項目包括：申請使用經營地發票調查巡查、開具紅字增值稅專用發票通知單調查巡查、大額普通發票代開調查巡查、增值稅專用發票掛失調查巡查、未按期認證增值稅扣稅憑證逾期抵扣調查巡查、未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證調查巡查、逾期未申請認定增值稅一般納稅人處理和防偽稅控增值稅專用（普通）發票票表比對異常處理等八項內容。

主持人張藝〔主持〕：稅務機關從總局到基層都為納稅人減負。林副局長，您好！請問納稅人現在申請增值稅普通發票，管理員是否還要進行實地核查嗎？中國淘稅網（公共cntaotax）-淘盡稅海精華‚網遍財會政策

林木榮副局長〔嘉賓〕：依照國家稅務總局“便民春風行動”的精神，對納稅人提出申請發票的取消實地核查規定，主管稅務機關將根據單位的實際經營情況予以確認。目前“發票的核定”、“續印企業銜頭發票”、“申請大額普通發票代開等4個事項已取消實地核查。

主持人張藝〔主持〕：好的，謝謝林副局長！譚副局長，您好！納稅人收到發票后，如何對發票的真偽進行鑒別呢？

譚家健副局長〔嘉賓〕：首先，納稅人可以通過以下途徑進行發票查驗：登錄廣州市國稅網站或廣州國稅進行發票查驗。查詢途徑：廣州市國稅網站—涉稅查詢—發票查驗?，F在您還可以使用更便捷的方式，關注“廣州國稅”就可隨時隨地進行發票查驗了。

主持人張藝〔主持〕：納稅人可以通過網站、進行發票票面信息查驗，如果納稅人要對發票進行真偽鑒定，需怎樣辦理呢？

譚家健副局長〔嘉賓〕：根據發票管理辦法的有關規定稅務機關負責用票單位和個人發票的真偽鑒別，但由于全國各地稅務機關監制的發票沒有規定的統一防偽標識，因此，目前我市稅務機關主要受理的發票鑒定范圍是：廣東省國家稅務局、廣州市國家稅務局監制的發票。其他地區的發票（含深圳市國家稅務局監制發票）可通過登陸相關稅局網站查詢或到開票單位所屬稅務機關查驗。納稅人可攜帶需鑒定的發票原件、單位的介紹信（個人的憑身份證明）到廣州市國家稅務局轄下的國稅局發票管理部門辦理發票的鑒定。

主持人張藝〔主持〕：請問李副處長，納稅人在開具、使用發票過程中有什么規定呢？

李靜副處長〔嘉賓〕：《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則對此作了全面的規定。常見的規定主要有：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。更多的規定可具體在廣州國稅網站或者廣州國稅的法規庫查詢以上法規了解。中國淘稅網（公共cntaotax）-淘盡稅海精華‚網遍財會政策

主持人張藝〔主持〕：請問林副局長，如果納稅人開具發票時，是不是必須使用向稅務機關領用的發票？

林木榮副局長〔嘉賓〕：納稅人開具發票有兩種方式，一種是自行向稅務機關領用發票，并根據銷售或勞務發生情況據實填寫開具發票；另一種是當稅務機關提供的發票版式不能滿足納稅人需要的，納稅人可以向稅務機關申請代開普通發票（增值稅一般納稅人除外）；小規模納稅人的客戶若為一般納稅人時，可到稅務機關申請代開增值稅專用發票。詳細的代開發票申請資料可以登錄廣州國稅網站辦稅指南，或直接在廣州國稅“辦稅指南—發票管理”查看。

主持人張藝〔主持〕：好的，謝謝林副局長。嘉賓們的介紹暫且先到這里，非常感謝五位嘉賓！現在已經有網友對我們今天的主題進行提問了，下面我們來回答網友們的問題。

michelle問題：我公司的經營范圍是：軟件開發，計算機技術開發、技術服務，電子通信與自動控制技術研究、開發；信息系統集成服務；軟件銷售；軟件批發；增值電信服務等。而稅種核定通知書上寫的品目是其他行業。請問我公司可以開銷售軟件，技術服務費，信息服務費的發票嗎？因為我公司是小規模納稅人，請問我可以去稅局代開以上項目的發票嗎？

焦照華副調研員回答：您好！小規模納稅人發生上述業務屬于增值稅應稅行為，可自行到稅務機關領用普通發票開具；如須開具增值稅專用發票可到主管稅務機關前臺代開。中國淘稅網（公共cntaotax）-淘盡稅海精華‚網遍財會政策

阿美問題：您好！請問公司的通用機打發票過期了，不能在電腦上操作辦理驗舊換新的手續，應該如何辦理？謝謝！

林木榮副局長回答：如果您領用的通用機打發票已開具一張以上的，則可以在普通發票管理系統的發票錄入模塊對未開具的空白發票整段作廢處理，然后再到稅務機關辦理驗舊供新手續；如果您領用的通用機打發票全部為未開具的空白發票，則無法在系統進行作廢處理的，應持空白發票到稅務機關辦稅服務廳辦理發票繳銷手續。

超超問題：您好，我是一家事業單位的財務人員，最