小學內部控制操作手冊全文

前言

行政事業單位內部控制規范，是指單位為實現控制目標，通過“制定

制度、實施措施和執行程序”，對單位業務活動和經濟活動風險進行防

范和管控，合理保證行政事業單位的業務活動和經濟活動在法律法規允

許的范圍內進行，符合有關業務、預算管理、財政國庫管理、資產管理、

建設項目管理、會計管理等方面的法律法規和相關規定，避免違法違規行

為的發生。

內控制度建設，是對原有的各項管理制度進行梳理，流程再造，補充

完善，使其規則化、程序化、系統化、信息化。

單位職責分工、崗位目標管理，人事管理、公務管理、黨務管理、廉

政建設、預算管理、財政國庫管理、收支管理、政府采購管理、資產管

理、建設項目管理、會計管理、合同管理、債務管理，這些方面，原來

都有一系列法律法規規章制度，以前都是分散的，各成體系的。建設內

控制度，就是把原有的法律法規規章制度進行梳理，歸納到一起，系統

化、規范化。

第一條為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風

險，保護財政資金的安全、完整和規范運行，確保有關法律法規和規章

制度的貫徹執行，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國

預算法》等相關法律法規，特制定小學內部控制管理制度。

第二條實施本制度的目標：保證學校財務業務活動合法合規、資產安

全完整、賬務信息真實桂確、提高財政管理的效率和效果。

第三條本制度應遵循的原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、

適應性原則、信息化原則

第四條單位內部控制的控制方法：不相容崗位相互分離、內部授權審

批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、

信息內部公開。

單位層面內部控制制度

一、崗位分工：

黨支部書記、校長：貫徹黨的教育方針，負責主持學校黨務及行政全

面工作。

副校長：負責校園校舍、人身安全工作，組織實施依法治校工作。負

責安全教育，負責后勤保障工作、校園校舍建設、財務管理及校舍安全

管理工作。

教學副校長：負責學校教學工作，教師的培訓I、教科研、學籍管理等，

學校日常教學管理工作。

總務主任：負責后勤保障工作、校園校舍建設，財務管理及校舍安全

管理工作。負責安全教育管理工作。

工會主席：主抓工會工作。具體負責行評、關工委、女工委、精神文

明、廉政建設、計劃生育、信息公開、民主理財。

教導主任：負責教育教學日常管理、班主任工作、教育科研、師資培

訓、繼續教育、畢業班工作、學籍管理、常規檢查、教學督導、校本培

訓、業務學習工作。

會計：具體負責學校財務、公用經費的使用和管理、學校財產的登記

和管理、財務收支、票據審核、預算決算等工作。

出納員：負責現金支出和票據檢驗付款，財政支付系統管理工作。

二、決策、執行、監督相分離的工作機制

為規范學校“一把手”權力運行和決策行為，強化對“一把手”權力

的監督制約，用制度管權管事管人。根據津政發（2015）6號《天津市人

民政府關于進一步規范“三重一大”決策工作的意見》精神，結合教育系

統及我校實際，制定如下意見。

黨的十八屆四中全會做出了“依法治國〃的重要決定，為深入推進

教育系統“依法治校”工作奠定了堅實的政策保障。“三重一大”決策

制度是“依法治教”的重要內容，是推進教育事業改革發展的重

要保證，是有效預防職務犯罪的重要手段，是加強教育系統領導班子

建設和黨風廉政建設的重要舉措，對于推進教育系統“依法治教”工作

和預防職務犯罪工作具有重要而深遠的意義。因此，認真落實和執行好

“三重一大”決策制度不斷提高依法決策和依法執政能力，建立起“副

職分管、正職監管、集體決策、民主監督”的工作機制，形成決策、執

行、監督等權力相對分離、相互制約、相互促進、相互監督的運行機制，

確保權力在制度約束下規范、透明、高效運行。

三、議事決策機制

是指應由單位領導班子集體對本單位工作全局性、根本性的重大事項

做出的決策。主要包括：貫徹落實黨的路線方針政策、黨內重要法規和

國家重要法律法規以及上級重大決策、重要部署警方而重大事項：單位

中長期規劃和年度工作計劃；單位年度教育經費預算、決算及預算調整；

單位機構編制調整；單位職稱評聘事項；單位債權債務和國有資產處置、

產權重大變更事項；涉及教育穩定的重大事件處理、重要信訪矛盾化解

和重大事故處理以及涉及群眾反映強烈的教育熱點、難點問題處理意見

等；單位黨的思想、組織、作風、制度、黨風廉政和精神文明建設方面

的重大問題：單位需要集體決策的其它重大事項。

四、重大經濟事項認定標準

大額度資金的使用是指按照相關規定，需要單位領導班子集體研究決

定的資金使用安排。主要包括：單位各項專項資金的安排、使用和管理：

單位單筆項目支出在10000元（含10000元）以上的資金使

用安排；應由單位集體決策的其他大額度資金使用安排。

五、重大經濟事項議事決策機制

重大項目安排是指對單位改革和發展具有重要影響的項目設立和安

排。主要包括：單位重大基礎設施建設項目安排；單位購置大宗設備、

物資等項目安排：單位文化、體育、節慶等重大活動項目安排：單位應

由集體決策的其他重大項目安排。凡屬“三重一大”事項，除重大突發

事件和緊急情況外，應按照“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決

定”的原則，由單位領導班子以會議形式集體討論決定。決策過程按照

以下程序進行:

(1)提出議題。由單位主要領導直接提出，或由相關處室根據上級指

示和工作需要提出需要研究決定的事項并經分管令頁導和主要領導同意后,

列為議題。

(2)調研論證。“重大”事項決策前，應進行調查研充，根據決策項

目由單位分管領導召集有關處室進行初步審核、評估，形成初步意見和

備選方案。重大物資采購、基建工程項目和大額度資金使用的，應履行

上報論證審批程序，必要時應征求教職工意見。

(3)集體決策。在充分溝通醞釀的基礎上，召開單位領導班子會議，

依照單位領導班子議事規則和相關規定做出決策。“重大”事項的討論，

形成會議記錄，存檔備查。

六、關鍵崗位責任制

健全完善制度。單位領導班子的分工、職責、權限、工作流程和執行

情況等，要通過各種形式進行公開，提高工作的透明度。同時，要結合本

單位實際，進一步修訂、健全和完善民主議事、財務管理、干部教師管

理、工程建設管理、物資采購等相關制度，明確各分管領導的權限、職

責和運作程序；分管領導在行使職權時必須按規章制度的要求和程序辦

事。

“一把手”不直接分管財務。單位要確定一名副職領導負責財務管理

工作，并嚴格按照上級的相關規定執行，任何個人不得擅自決定大額資

金的開支使用及處置。要定期向領導班子成員和教職工報告單位財務運

行情況，及時進行財務公開，接受民主監督。

“一把手”不直接分管工程建設。單位要確定一名副職領導負責工程

建設及招投標組織工作，并嚴格按照上級的相關規定執行。“一把手”

不得干預和插手招投標活動，工程建設項目的招投標及競價承包的方法、

程序、結果耍及時向班子和教職工公開，接受監督。

“一把手”不直接分管物資采購工作。單位要確定一名副職領導負責

物資采購。其中，教育技術裝備采購嚴格按照《天津市中小學教學儀器

配備標準》執行。“一把手”不得直接決定和從事任何大宗物資采購事

宜。

黨風廉政建設工作制度

一、召開黨風廉政是設主體責任落實會議：制定《黨風廉政建設

黨委主體責任工作細則》。

二、各級班子主要負責同志和班子其他成員認真落實廉政崗位職責；

健全黨風廉政建設檢查考核機制；按照上級黨委和紀委要求，向上級黨

委和紀委報告履行主體責任情況。

三、完善選人用人機制，選好用好干部，防止出現選人用人的不正

之風和腐敗問題；健全干部經常性管理機制，規范領導干部行為。

四、認真執行中央“八項規定”，鞏固作風建設成果；暢通群眾訴

求渠道，堅決糾正損害群眾利益的行為。

五、深入推進懲防體系建設，全面加強廉政風險防控；加強對權力

的監督和制約，從源頭上防止腐敗；依法推進權力運行公開，讓權力在

陽光下運行。

六、重視紀檢監察干部隊伍建設，為紀檢工作提供保障；堅持有案

必查、有腐必反、有貪必肅，支持案件查辦工作。

七、領導班子主要責任人要認真按照規定履行第一責任人責任，及

時傳達上級黨風廉政建設工作要求，安排部署本單位工作任務，分解落

實本級責任目標，加強對領導班子成員的教育監管，發現問題及時督促

整改；落實監管責任。

八、黨支部主要責任人要嚴格落實“一崗雙責”責任，及時解決黨

風廉政建設方面存在的突出問題：嚴格遵守黨的紀律和國家法律法規，

堅持重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環節親自協調、重要

案件親自督辦，認真督促解決黨風廉政建設，堅持民主集中制，自覺踐行

“三嚴三實”要求，作廉潔從政的表率。

會計崗位職責

1、根據批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度月份經費

收支計劃。

2、根據會計制度規定，科學設置各種會計賬冊。區分資金渠道，認

真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核

算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期

報賬。

3、嚴格加強會計核算，定期檢杳、有計劃地使用資金。及時向領

導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。

4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監督。通過

對記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發現和處理違紀行為和各種不

規范行為。建立健全資產檔案，按規定及時審查和處理財產物資的添置、

計價、調撥、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，

及時催收各種上交款項。

5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時

向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。

6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會

計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經批準，

不得對外公布各種會計資料。

7、按印章、票據管理規定保管好印章和憑記。

出納崗位職責

1、嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅

決執行規定的預算報批程序和經費報銷程序。

2、認真審查各種原始單據，對不真實、不合規的原始單據堅決不

予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正、

補充后才予受理。

4、根據合規的原始單據，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登

記現金日記賬和銀行存款日記賬。

5、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在

規定范圍內，定期核對現金余額。

6、按規定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其

責任。

7、按印章、空白憑證管理規定認真保管好各種印章、空白收據、銀

行支票及其他有價證券。

8、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務

賬目的登記工作。

9、承辦負責人交辦的其他工作。

儀器設備驗收人員崗位職責

1、負責制訂驗收方案和驗收流程。

2、熟練掌握各種教學儀器和設備、圖書的質量標準、技術標準、使

用方法。

3、現場驗收時要嚴格按照訂貨數量、包裝情況、整機完整性、型

號、質量標準、技術參數、配套材料、零配件數量、使用說明書、圖紙、

有關資料及產品合格證書等進行驗收，并填好驗收記錄。

4、根據驗收情況起草驗收報告，如實反映驗收情況。

建設項目管理人員崗位職責

1、編制學校校園校舍建設總體規劃及年度實施規劃。

2、編制每年維修改造校舍的建設計劃。

3、按上級要求協調政府、發改、土地、住建、環保、消防、財政

等相關部門的建設審批、環評報告、立項、規劃、圖紙設計及審查，項

目投資預算、決算工程最后驗收工作；

4、建立學校校園、校舍管理組織機構，建立健全各項規章制度，確

保學校的正常秩序和合法利益:

5、每年對學校校園、校舍進行檢查，對新發現的危房、及時發現

安全隱患，并組織維修或翻建：

6、負責學校土地使用證、房屋產權證的辦理，并抓好校園校舍檔

案建設和管理。

費產管理員崗位職責

1、認真貫徹執行有關固定資產管理的法律、法規和制度，熟練掌

握固定資產管理的有關規定，提高工作責任心和事業心。

2、落實誰使用誰保管的責任，督促使用人按要求使用、檢修、維

護資產并做好使用情況記錄，確保資產的壽命和使用效率。

3、對本部門的固定資產進行清查、登記、統計、匯總及日常監督

檢查工作，做到帳物相符。

4、對超過使用期限、無使用價值或其他特殊原因需處置的資產，應

及時告知主管領導，提出資產處置申請，按規定程序辦理資產處置手續。

5、合理配置與調配機關的實物資產，提高利用率，避免資源浪費。

對在實物資產使用、管理過程中存在的問題，應及時向主管領導匯報。

6、負責實物資產檔案的收集、整理和管理工作，設立實物資產臺賬，

協助辦公室和計財科做好資產清查盤點工作，及時辦理調出、離退人員

領用物品的歸還工作

檔案管理人員崗位職責

1、認真學習和員徹執行《檔案法》以及黨、國家有關檔案工作的

政策，樹立為經濟建設服務的思想，熱愛檔案事業，做到嚴格依法辦事，

認真搞好檔案的使用管理。

2、認真做好檔案入庫的接受、保管、統計工作，編制必要的目錄、

R片及檢索工具，積極開展檔案利用工作，為本單位各項工作服務，并

注意搜集檔案利用效果。

3、做好庫房的防水、防火、防蟲、防曬、防盜工作，及時檢查檔

案安全情況，發現破損和變質檔案，應及時進行修補、復制。

4、嚴格執行檔案保密制度，自覺遵守檔案管理的規章制度。

5、充分利用現代化信息技術，搞好檔案目錄和有關檔案的微機錄

入，提高檔案管理和利用的科技水平。

6、及時做好檔案的收集、整理、歸檔工作，確保材料的完整性。

7、檔案人員工作調動時，應做好交接手續，不準泄密。

8、積極、主動完成領導交辦的其他臨時任務。

財務收支審批制度

1、事業性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執行。

2、在單位經費預算內的單項經費支出數額在1000元以內的

由主管領導審批，1000元及以上的由主管領導和校長聯批。專項經

費按相關項目的管理制度規定的權限審批。但對于重大支出事項，必須

履行集體審批制度。

3、報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字一負責人審核一財務

審核一領導審批一財務報銷。

學校大宗物品集中采購實施辦法

為規范學校大宗物品的采購行為，加強財政資金的使用管理，提高資

金使用效率，促進廉政建設，根據《中華人民共和國采購法》、

《天津市政府采購實施細則》等文件要求，結合我校實際,制定本辦法。

1.采購范圍和原則

第一條凡屬政府采購范圍內的物品，一律通過政府集中采購。

第二條學校自行采購大宗物品采購遵循公開透明、公平競爭、公正

誠信原則，以公開三方招標的方式，確定全市學校大宗物品采購供貨單

位和供應價格。

2.采購計劃的制定、申報和審批

第三條學校的采購計劃，由學校組織相關人員根據學校實際需要科學

編制，經領導班子通過后方可上報。

第四條辦公教學設備等大宗物品采購項目，采購數量由學校根據實

際需要確定，物品的主要技術指標等要求由學校總務處組織項目單位負

責人召開專題會議研究確定。

其他物品的種類、數量及技術指標等由學校組織專業技術人員研

究確定。

第五條采購計劃由學校在每年年初填寫《學校大宗物品采購審批表》，

經單位主要領導簽字、蓋章后報新區技術裝備站審批。

第六條學校上報的采購計劃要嚴格把關，審核物品的采購數量、質量

要求是否符合學校實際需要。并由學校教代會討論，記錄備查。

第七條教育局審批后，學校應將采購物品的預算資金及時匯入采購辦

賬戶。

第八條年初沒有制定采購計劃，未經教育局審批的，學校不得擅自

采購。物品使用過程中，按實際需求確需增加采購量的，由學校提出申

請，經上級部門研究審批后，方可按程序采購。

3.采購招投標

第九條學校大宗物品的集中采購，由學校總務處統一委托上級有關部

門進行公開招標。學校領導及各部門負責人，教師代表全程參與監督項

目招標。

第十條招標工作結束后，學校總務處根據中標結果組織采購學校在規

定期限內與中標供貨單位簽訂采購合同。

4.貨物驗收及資金結算

第十一條采購合同簽訂后，供貨單位應按合同約定的條款按時供貨。

學校總務處負責做好接收、驗收等有關事宜。

第十二條學校要完善大宗物品采購驗收制度，要成立以責任校長為組

長，分管領導為副組長，總務主任、接收人員、使用部門的教師代表等

相關人員組成的瞼收小組，具體負責貨物的質量檢瞼和數量瞼收。瞼收

合格后在驗收單上加蓋公章。

第十三條凡采購學校認為采購的貨物存在質量、數量問題的，一律不

得接收。

第十四條所有采購項目在學校履行完程序后，學校按相關程序支付

采購物品資金。

5.責任追究

第十五條各采購學校必須認真執行本辦法的規定，并自覺接受財務、

審計、紀檢監察等部門的監督。凡未經批準自行采購或將大宗物品化整

為零規避集中采購的，一經查出，將追究校長責任。

第十六條學校要切實加強對大宗物品采購過程的監管，嚴厲查處采購

過程中的失職、瀆職等行為，對造成經濟損失的，將追究相關責任人經

濟責任，由當事人按價賠付損失，數額較大的追究法律責任。

收費管理制度

1、學校在收費前向學生發放收費通知單，通過各種途徑向學生和

社會公示學校收費項目、標準，接受學生家長和社會的監督。

2、各項收費必須全額上繳財政，實行“收支兩條線”管理，資金

由出納員一人負責管理，嚴禁多人管錢。堅決取締“小金庫”。收入不

入帳，按私設“小金庫”處理，資金全額沒收。凡是違反“收支兩條線”

規定和私設“小金庫”的單位，一經查實，追究責任人和領導的責任。

2、收費必須給交款人出具財政規定的票據，票據要填寫項目、標

準、金額，加蓋單位財務專用章、收款人名章。

3、己開具的收費票據存根，按財政部門的要求妥善保管或上交財

政部門。

4、往來結算票據原則上由財務室負責使用。在使用中，要嚴格按

資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收

費票據使用。

報銷票據管理制度

1、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的規定，未

經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，

發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無

法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書而說明情況，科

室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數

為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務

專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印

件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方

可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必

須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

會議培訓費管理制度

1、各科室組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理

和會議審批等規定。

2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿

費、伙食費和其他費用等。

3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不

高于定點飯店政府采購協議價執行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，細化開支預算，并按程

序核批。對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦

培訓的，財務一律不予支付。

5、報銷時應提供會議培訓審批單、正式發票或收據（票據上需開

列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會議費結算清單、

會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料

貨幣資金存款管理制度

一、現金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點清、堅持復核，加蓋

戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白

條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根

據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個

人的其他支出：（5）確實需要支付現金的其他支出。

3、定期盤點現金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務卡，盡量減少現金支出。公務R的使用

要嚴格按照相關管理辦法執行。

二、銀行存款管理制度

1、加強賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理

銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。

3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額。

4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的

職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

財務印章、票據保管與使用管理制度

一、財務專用章和法定代表人印章是在銀行開立帳戶用于備案的印

鑒，其使用范圍僅限于在財務部門內辦理資金收付業務。

二、財務專用章和法定代表人印章的管理部門為計財科，財務專用

章由出納保管，法定代表人印章由財務主管保管，在對所有結算票

據進行復核后，方可加蓋財務專用章和法定代表人印章。

三、財務印章管理人應認真履行保管職責，不得隨意放置，下班前

將財務印章放入保險柜或妥善的地方。未經領導許可不得將財務印章交

給他人保管和使用。

四、嚴禁財務印章外攜使用，如有特殊原因需要外攜使用，應由主

管領導批準。

五、空白支票必須明確指定專人妥善保管，要貫徹票、印分管的原

則，空白支票和印章不得由一人負責保管。要嚴格控制攜帶空白支票外

出采購。對事先不能確定采購物資的單價、金額的，經領導批準，可將

填明收款人名稱和簽發日期的支票交采購人員，明確用途和款項限額，

使用支票人員回單位后必須及時向財務部門結算。

六、本辦法由財務處負責解釋和修改。

一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口

管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。計財科和辦公室

共同負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資

產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、賬卡相符、賬證相符、

賬賬相符。固定資產管理實行負責人負責制，各科室負責人全而負責木

科室的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，并登記固定

資產賬簿。

二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1500元

以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態

的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批

同類物資，作為固定資產管理。務科室所需固定資產應當根據業務工作

的需要和單位財力，按照合理、節約、有效的原則進行配置。

三、固定資產的調撥:是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括

機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，

由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交計財科一份，雙方單位各

存一份，據此辦理固定資產增減手續。

四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產

權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、

出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照政事

業單位國有資產管理規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處

置。對擅自處置的，依據有關規定進行處理。

五、固定資產的出租、出借:：是指單位對其占有、使用的固定資產，

在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策

將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照《行政

事業單位國有資產出租出借相關要求進行審批；未經批準不得出租、出

借。對擅自出租、出借的，依據有關規定進行處理。

六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府

非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，

各單位按規定編報收支預算，經市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序

報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財

政收入上繳規定等行為的，依據關規定進行處理。

七、固定資產的清查：固定資產清查工作學校統一組織。每年進

行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。

八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固

定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

學校校舍管理辦法

第一條校園系指教學、活動、綠化、生活、學習等教育用地。

校舍系指教學、行政辦公、生活用房等教育用房。

第二條本辦法適用于學校校舍的管理。

第三條學校校長是校園校舍管理的第一責任人,總務主任負責具體做

好校園校舍管理工作。

第四條要高度重視校園校舍的管理.，健全機構，完善制度，確保校

園校舍安全，正常服務于教育教學。

第五條學校應根據有關規定，協調土地、住建等部門辦理學校

土地使用證和校舍產權證；繪制校園總平面圖和校園規劃圖；建立符

合標準的校園校舍檔案。

第六條學校應定期對校舍及附屬設施進行檢查維修，保持其完

好。校舍出現險情,學校須及時向學校后勤管理中心報告，由學校后勤

管理中心協調有關部門進行鑒定，經鑒定確屬危房的，應立即停止使用，

盡快修復、拆除或重建。因學校監管不到位造成損失或人員傷亡的將追

究法人責任，構成犯罪的移交司法機關追究刑事責任。

第七條學校不得擅自改變校舍的使用功能。確需改變原校舍使用功能

的，學校應向學校后勤管理中心提出申請，經建筑設計部門審核設計后

方可實施。

第八條任何部門、單位和個人不得擅自將校園校舍出賣、轉讓、抵

押、兌換、出租等，確需改變使用性質或轉變產權關系的，應由學校向

學校后勤管理中心提出申請。

第九條任何單位和個人不得利用校園校舍進行辦廠、經商等一切非教

育活動。

第十條因新建、改建、擴建和翻建而拆除原校舍的，應由學校向學

校后勤管理中心提出申請，經教育局黨委審批后，按國有資產管理有關

規定實施。

第十i條學校應根據綠化的有關標準搞好校園的美化和綠化。

第十二條學校周圍各種新建、改建、擴建和翻建的建（構）筑物，

不得影響學校教室、操場的采光、通風。

第十三條學校周圍不得設立精神病院、傳染病院，不準存放有毒、有

害物品，不準開辦有污染學校環境的企業。

學校門前200米，圍墻外100米以內不得設置網吧、臺球廳、電子

游藝廳。不得在學校周BI50米內設置市場或停車場，擺攤叫賣、堆放垃

圾、污物。

第十四條各種車輛和行人不得從校園內穿行。在校園內不得新架（鋪）

設煤氣、下水、化工等地上、地下主干管線，確保教學活動的安全。

第十五條任何單位或個人不得依傍學校圍墻或建（構）筑物墻體修

建各種永久性、臨時性建（構）筑物、堆放物品及張貼或涂寫廣告、啟

事、海報等。

第十六條學校要積極協調有關部門，加強校園及周邊環境的綜合治理,

爭取多方面的支持，嚴厲打擊破壞校園及周邊環境的行為。第十七條學

校總務處要加強對學校校園校舍的安全管理，定期對學校的校園校舍管

理進行檢查。對制度不健全、管理不力的失職和違規違紀行為，一經查

實，將按有關規定追究單位“一把手”責任。對違反本辦法造成經濟損

失的，追究相關責任人經濟責任，觸犯法律的移交司法機關處理。

學校后勤管理工作實施辦法

為進一步加強和改進學校后勤管理工作，提升學校后勤管理工作水平,

使學校后勤管理工作更加規范化、制度化、科學化，為師生提供一個良

好的教育教學與學習生活環境。

1.充分認識加強學校后勤管理工作的重要性

1.學校后勤管理工作是學校管理工作的重要組成部分。后勤管理是學

校教育教學工作得以順利進行的基礎，是保證學校安全與穩定的重要環

節。加強后勤管理是維護正常教育教學秩序、提高教育質量的重要保障，

是構建平安和諧校園的重要途徑。

2.學校后勤工作關系到學生學習條件的改善和成長環境的優化，關系

到學生良好的行為習慣和良好思想品德的培養，對學生身心健康影響很

大。學校后勤管理在實現管理育人、環境育人、服務育人中發揮著重要

作用。

3.加強學校后勤管理工作是教育改革與發展的現實要求。隨著基礎教

育改革的不斷深入，學校辦學條件明顯改善，后勤服務設施建設明顯加

強，政府對教育的投入力度也逐漸加大，對學校后勤管理工作提出了新

的更高要求，學校后勤管理工作越來越重要，責任越來越大。加強學校

后勤管理工作，建立有效的后勤管理運行機制，有利于提高學校綜合辦

學水平，實現學校后勤管理資源的優化配置：有利于提高學校后勤工作

服務質量，降低服務成本，滿足師生學習生活的需要：有利于保障學生

安全，促進學生健康成長。

2.學校后勤管理工作的指導思想、工作原則和目標

1.指導思想

加強學校后勤管理工作，必須堅持為教育教學報務，為師生學習生活

服務的工作宗旨，緊緊圍繞保學校安全穩定，保教學正常運轉，保學生健

康成長的中心任務，扎實有效地開展工作，為創建平安和諧校園，促進

我校教育事業健康協調發展作貢獻。

2.工作原則

抓好學校后勤管理工作，必須堅持以人為本的辦學理念，為學生的學

習、生活和健康成長服務；要根據學校實際情況因地制宜，有計戈h有

步驟地抓好學校后勤工作。

3.工作目標

建立一支管理機構健全、工作關系順暢、管理職責明確、制度規范完

善、服務措施得力的學校后勤工作管理服務隊伍，逐步建立起能適應社

會主義市場經濟和基礎教育改革發展要求、滿足師生學習生活需求的學

校后勤服務保障體系。

3.學校后勤管理工作的任務與要求

1.校園校舍基礎設施的建設與管理。校園總體規劃要做到統籌兼顧。

要努力創造條件使學校校舍、運動場等基礎設施與配套設施滿足師生學

習生活的需求，充分發揮學校后勤服務育人的功能。

2.加強和完善校園、校舍的基礎設施建設，實行規范化管理，為師生

營造文明、優美、平安、和諧的學習和生活環境，提升學校的環境育人

水平。

3.大宗物品采購管理。學校要嚴格履行報批程序，參與監督采購招投

標，嚴把質量和數量驗攻關，并建立健全學校物資管理使用制度，規范

運行程。

4.固定資產管理使用。要建立健全固定資產管理制度，明確崗位職責，

按規定設置固定資產賬簿。學校所有固定資產要清理登記、建賬立卡，

新增和減損固定資產要手續規范、及時入賬。維護好學校各種基礎設施，

保證學校日常教育教學活動的需要。

5.規范學生校服的采購行為。做到“三不”，即不超出規定的套數,

不超出規定價格，不低于規定的質量要求。學生校服的征訂，要堅持學生

自愿原則，征訂之前，學校要充分征求學生及家長的意見，不得以任何理

由強迫或變相強迫學生彳壬訂。

6.校園風險防范與轉移。學校要規范管理使用好校方責任保險、城鎮

居民醫療保險，處理學校發生的安全責任事故，有效防范和妥善化解各

類校園安全事故責任風險。要了解掌握校方責任保險、城鎮居民醫療保

險的參保、賠付程序，解除學校、家長的后顧之憂，減輕學

校辦學負擔，維護校園和諧穩定。

4.加強學校后勤管理工作的領導與管理

1.加強組織領導。學校要建立由責任校長主管，分管領導負責，總務

處具體實施，相關部門人員參與的后勤管理工作機制，做到分工明確，

責任到人，切實加強對后勤管理的組織領導。

2.加強隊伍建設。學校要配齊配足后勤工作人員，選派懂經營、會管

理、素質高、能力強的人員擔任后勤管理工作，要關心學校后勤工作從

業人員，充分調動他們的工作積極性，后勤人員愛崗敬業，遵守職業道

德，業務嫻熟，技能過硬。

3.加強制度建設。建立健全學校后勤管理工作制度。學校要制定和完

善后勤管理工作各項規章制度，逐步實現后勤管理工作的科學化和規范

化。要根據工作實際制定實施細則，制度具體到崗、責任落實到人，使

后勤工作，依章辦事，有章可循。

4.加強督導考評。學校要實行目標責任管理，把學校后勤管理工作作

為年度考核的重要內容，通報學校后勤管理工作開展情況，總結推廣工

作中的成功做法和經驗。

5.強化責任追究。學校后勤管理工作施行問責制，責任校長為第一責

任人，分管領導和相關人員承擔后勤管理工作具體責任，對違反有關規

定造成不良影響和后果的要追究相關人員責任，觸犯法律的依法追究法

律責任。

五、關鍵崗位輪崗機構（學校不具備關鍵崗位輪崗條件）

專項審計工作實施方案

因我校不具備關鍵崗位輪崗條件，特制定我校專項審計實施方案。

一、工作目標

緊緊圍繞學校辦學目標和事業發展規劃，對重點領域、關鍵崗位的經

濟和業務活動運行流程、制約措施等進行專項審計，通過內部控制建設

專項審計，建立和健全內部控制體系，約束權力使用，規范辦事流程，

促進學校內部控制關鍵崗位的正常運轉。

二、審計原則

（一）全面性原則。內部控制建設貫穿于學校各個層級，全面覆蓋

單位層面和、山務層面各類經濟'業務活動，通過審計綜合評價我校內部控

制基礎性建設水平。

（二）重要性原則。在全面審計學校內部控制建設的基礎上，重點

關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域

和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。根據學校實際情況，優先

選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

（三）問題導向原則。在審計過程中，針對學校內部管理薄弱環節

和風險隱患，明確我校內部控制建立與實施工作的方向和重點。

（四）適應性原則。內部控制建設審計立足于學校的實際情況，結

合學校實際的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及

其所處的內外部環境，以基本事實作為主要依據進行審計。

三、審計范圍

學校各關鍵崗位內部控制制度和具體工作實施情況。

四、審計依據

《天津市財政局關于開展2017年行政事業單位內部控制建立與實施

情況督查工作的通知》（津財會（2017）101號）文件及學校相關規章制度。

五、審計實施

為保證學校內部控制建設情況專項審計工作能拶有序進行和按

期完成，分為六個階段開展工作：

1、準備啟動階段2、動員指導階段3、資料準備階段4、專項審計階

段5、報告報送階段6、總結整改階段

六、會計機構管理制度

財務管理的實施辦法

根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國審計法》、《中

小學校會計制度》等法規，結合教育系統的財務管理實際，制定本辦法。

第一條收費必須嚴格按照收費文件執行，嚴格按照規定項目、標準

收費。超項目、超標準收費一經查出，追究責任人的責任，按有關規定

從嚴處理。

第二條各項收費必須全額上繳財政，實行“收支兩條線”管理，資

金由出納員一人負責管理，嚴禁多人管錢。堅決取締“小金庫”。第三

條收費必須給交款人出具財政規定的票據，票據要填寫項目、標準、金

額，加蓋單位財務專用章、收款人名章。

第四條要嚴格執行收費公示制度。各學校在收費前向學生發放收費通

知單，通過各種途徑向學生和社會公示學校收費項目、標準，接受學生家

長和社會的監督。

第五條嚴格執行財經支出、嚴格履行財經審批手續。每筆支出，必須

有經手人、證明人、財務主管、單位主管簽批后方可支出和入帳。一次

性超過10000元以上的支出，需教代會討論后執行°

第六條嚴格執行票據審核手續。支出票據會計要認真審核票據的合法

性，并簽字確認，出納員方可受理付款。

第七條嚴格控制各項支出，認真執行經費預算，合理開支，厲行節

約，精打細算。禁止發放獎金補貼和實物。

第八條實行校務公開，財務公開，依法理財，增加財務支出的透明

度，主動接受群眾監督。

第九條我校購買固定資產必須及時入庫、入帳：年末必須認真清點固

定資產，對破損、丟失的設備履行賬目減少手續，做到帳物相符。建立

健全資產、設備管理制度，落實責任。集體固定資產不準外借或個人占

用。

財務規范化管理實施方案

為了進一步規范我校的財務管理.，提高經費的使用效益，促進全市我

校的持續健康發展，特制定本實施意見。

1.加強組織領導，明確管理職責

學校財務管理實行校長負責制。校長是學校財務的法定代表人，學校

的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。校長要加強學

習，認真貫徹執行有關法律、法規和規章制度，堅持勤儉辦學的方針，

要認真落實“三重一大”決策制度，依法、依規管理學校財務。

會計、出納員是學校財務收支的直接經辦人，需具備會計從業資格,

必須嚴格遵守財經紀律，做好財務基礎工作。

學校要建立教職工大會制度，參與學校重大經濟事項的管理，監督我

校的財務活動。全體教職工應認真履行職責，積極參與學校重大經濟事

項的管理和決策，監督學校的財務活動。

2.建立內控制度，規范財務收支行為

學校根據上級部門要求，建立健全內部控制機制，有效管理學校財務。

從制度上保障財務收支合理、合法。結合本校的實際，建立健全以下了

制度：《黨風廉政建設工作制度》、《財務收支審批制度》、《會議培

訓費管理制度》、《報銷票據管理制度》、《收費管理制度》、《貨幣

資金存款管理制度》、《現金管理制度》、《財務印章、票據保管與使

用管理制度》、《會計檔案管理制度》、《財務人員崗位職責》、《固

定資產管理制度》、《差旅費報銷制度》、《銀行存款管理制度》、《出

納崗位職責》，《會計崗位職責檔案管理人員崗位職責》、《實物資產

管理員崗位職責》、《建設項目管理人員崗位職責》、

《儀器設備驗收人員崗位職責》等，我校應嚴格執行各項規章制度，責

任校長及相關人員認真學習貫徹落實，使各項制度真正發揮作用，促進我

校財務工作順利開展。

3.科學合理編制年度經費預算

學校編制預算應當遵循“統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效

和收支平衡”的原則，全面反映學校的全部收入和支出。

學校的預算外收入，必須入賬全部納入預算管理。

我校的支出項目包括人員支出、水費、電費、取暖費、培訓費、差旅

費、電話費、印刷費、辦公費、維修（維護）費、校舍管理費等，應納

入支出預算。一次性支出10000元以上的基建維修、設備采購和教學辦

公用品，必須經學校班子集體研究決定，教職工代表大會通過，學校會

議記錄要有明確記載，方可列入預算。

在編制預算時，首先要保證學校日常運轉。學校維持基本運轉的日常

經費和保證事業發展的專項經費需全部納入預算，在資金有余的情況下，

才能安排其他支出。預算的數據要真實，支出要有政策依據。

4.嚴格執行經費預算，認真履行申請撥付程序

學校申請經費必須嚴格按照年初預算進行，不準超預算申請經費，保

證我校的經費支出嚴格按批準的預算項目和資金額度執行。如有特殊情

況，涉及到校園校舍安全，確實需要追加預算的，要向項目主管科室提

出書面申請，經主管科室實地調查確認，上報教育局批準后方可實施。

不準超預算突擊花錢。

5.嚴格履行經費支出審批手續

我校要嚴格執行經費支出審批手續，每一筆經費支出都應由部門經辦

人提出中請，部門主管領導簽字，分管財務副校長和責任校長共同審批

后才可辦理。一次性支出10000元以上（含10000元）的基建維修、設

備采購和教學辦公用品票據除由以上人員簽字外，還需有教代會通過，

方可實施。

6.切實加強學校財務審計監督

我校要實行財務公開，對于學校年度預算、決算和一次性支出10000

元以上的大額資金，必須向教職工大會公開，尤其對預算執行及完成情

況、資金使用效益情況，要接受教職工監督"教育局計財處對我校預算

編制、決算、制度建設以及財務基礎工作進行指導。審計處對我校定期

審計和不定期審計、年度審計和專項審計相結合，事前對我園預算編制

情況進行督導，事中跟蹤審計預算執行情況，事后審計我校財務管理、

財務收支、資金使用效益情況。

7.加強財會人員管理和培訓

1.要加強我校財務人員管理，規范選人用人的行為。財務人員需由堅

持原則，廉潔奉公，身體狀況良好的本校在職教師擔任。財務人員的任

用要實行回避制度，責任校長和主管財務副校長的親屬不得擔任本單位

的分管財務領導、會計、出納員。

2.要加強財務人員培訓，提高財務人員業務能力。學校組織財務人員

學習國家財務制度、法規，提高財務人員的業務水平。參加結合預算、

統計、決算等業務工作的培訓和考試。要加強財務人員法制、思想政治

和職業道德教育，對財務人員的培訓工作要給予支持。

學校差旅費管理辦法

一、學校差旅費管理辦法的依照市濱海新區財政局文件，《市黨政

機關工作人員赴外省市差旅住宿費標準明細表》的通知執行

二、本辦法由我校財務處負責解釋。

學校財務管理制度

為規范學校財務管理，合理使用辦公經費，保證學校正常開支，根據

上級財務管理有關規定，結合我校實際，制訂本制度。

一、支出審批程序

各部門購買辦公品等支出，由主管領導簽字和主管財務領導簽字后，

由總務處購買，大項目支出須經教代會研究決定。

二、報銷簽字規定

物品采購人員和使用人在正式發票上簽字后由會計核實發票的合法

性，會計核實簽字后，由主管領導、主管財務領導簽字報銷。

三、經費開支規定

1.辦公設備購置

各種辦公設備由教育局裝備站批準后按程序購置。耗材的購置根據實

際需要，經學校審核匯總后按審批程序經批準后方可購買。采購物品時

需兩人或兩人以上一同采購，不許一人單獨采購。各部門未經準自行購

買辦公用品一律不予報銷。

2.差旅費開支

嚴格執行審批程序。具體補助標準和辦法按津濱財行政[2016]21號下

發的關于轉發《天津市黨政機關工作人員赴外省市差旅住宿費標準明細

表》的通知執行。

3.培訓費用開支

嚴格按照我校培訓計劃，每次培訓前要提前報批，經校長批準后方參

加培訓。確需臨時參加培訓費用的會議要嚴格履行審批程序。

4.其他開支

由總務處提出意見，經主管財務領導批準后，由總務處統一辦理。

四、固定資產管理規定

1、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由總務處組提出方案，經

校長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規定辦理，其收入按相關財

務制度處理。

2、資產管理。建立固定資產臺賬，對辦公桌椅、文件柜、空調、電

腦等固定資產造冊建賬，賬物必須相符。嚴格管理辦公設備發放和領用，

辦公室建立設備臺賬，履行發放領用簽字手續，經常核對賬物，做到賬

物相符。辦公設備誰使用誰負責，辦公室定期進行檢查，如有丟失或人

為損壞由使用人賠償。

五、信息內部公開制度

年初財務人員上報全年財務預算，并嚴格執行預算。為使校領導及時

了解財務收支狀況，增加財務工作透明度，財務室每月初將上月經費支

出情況報送分管領導和校長。并按照政務公開的要求定期按指定的方式

和范圍公開。

風險評估內部控制制度

1、風險評估組織機構與工作職責

學校開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，學校