做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-影視公司的賬務處理分錄影視作品制作階段1.籌備期費用劇本創作：支付編劇劇本創作費50萬元，以銀行存款支付。借：開發成本——劇本費500,000貸：銀行存款500,000項目策劃：發生項目策劃費用20萬元，尚未支付。借：開發成本——策劃費200,000貸：應付賬款200,0002.拍攝期成本演員薪酬：支付主演演員片酬300萬元，代扣代繳個人所得稅60萬元（假設），實際支付240萬元。借：開發成本——演員薪酬3000,000貸：應交稅費——應交個人所得稅600,000貸：銀行存款2400,000場地租賃：租賃拍攝場地，支付租金80萬元。借：開發成本——場地租賃800,000貸：銀行存款800,000道具、服裝采購：購買道具、服裝花費120萬元。借：開發成本——道具服裝1200,000貸：銀行存款1200,0003.后期制作成本特效制作：委托特效公司進行特效制作，支付費用150萬元。借：開發成本——特效制作1500,000貸：銀行存款1500,000剪輯、配音：支付剪輯、配音費用70萬元。借：開發成本——剪輯配音700,000貸：銀行存款700,000影視作品發行階段1.取得發行權收入影視公司將某部影視作品的發行權轉讓給其他公司，取得不含稅收入800萬元，增值稅稅率6%。借：銀行存款8480,000貸：主營業務收入——發行權收入8000,000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）480,0002.結轉發行成本假設該影視作品的開發總成本為600萬元，結轉發行成本。借：主營業務成本——發行成本6000,000貸：開發成本6000,000影視作品放映階段（如果影視公司有影院業務）1.電影票收入某影院當日電影票收入20萬元，增值稅稅率6%。借：銀行存款212,000貸：主營業務收入——電影票收入200,000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）12,0002.放映成本支付影片放映權費用8萬元。借：主營業務成本——放映成本80,000貸：銀行存款80,000分攤影院設備折舊3萬元。借：主營業務成本——放映成本30,000貸：累計折舊30,000其他業務1.廣告收入影視公司在影視作品中植入廣告，取得廣告收入30萬元，增值稅稅率6%。借：銀行存款318,000貸：其他業務收入——廣告收入300,000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）18,0002.支付各項費用支付辦公場地租金5萬元。借：管理費用——租金50,000貸：銀行存款50,000支付員工工資10萬元。借：管理費用——工資100,000貸：應付職工薪酬100,000借：應付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如