H銀行不良資產處置現狀及問題分析TOC\o"1-2"\h\u30833第1章研究背景 116847第2章研究意義 230522（1）探索出H銀行不良資產處置更好的方法和手段 24247（2）對其他銀行不良資產處置具有重要的借鑒和指導意義 23348第3章H銀行不良資產處置現狀 275673.1H銀行簡介 3315403.2H銀行不良資產的現狀 34660表3-2H銀行信貸擔保方式占比情況表 4260703.3國有商業銀行不良資產的危害 5265553.4H銀行不良資產處置的現狀 622430第4章H銀行不良資產處置問題分析 990734.1H銀行不良資產處置方式存在的問題 10145804.2H銀行不良資產處置方式問題產生的原因 1327431第5章H銀行不良資產處置優化 1690305.1實行分類管理，創新處置手段 16230235.2強化流程控制，提高訴訟質效 19305515.3充分挖掘價值，探索提升途徑 21第1章研究背景商業銀行是經營管理風險的特殊金融機構，信貸業務不僅是其最重要的資產業務，而且還是其主要的收入來源與盈利渠道。二十一世紀以來，我國金融業高度發展，資產業務規模不斷擴大，信貸業務規模也在持續增長，那么，在此過程中不良資產的產生無法避免，不良資產的管理也就成為困擾金融機構可持續發展的一個重大難題。自2012年后，中國經濟的增速變緩再加上產能過剩等問題的日益凸顯，產業轉型升級成為了國內經濟發展的重要方向。與經濟穩步增長相適應，經濟發展質量也逐步由量向質轉提升。但是面對整個國家和社會經濟結構的調整，我國經濟也迎來了“陣痛期”，金融機構的不良貸款規模隨之增加，不良資產管理和處置的挑戰也越來越大。不良資產處置作為整個社會經濟發展的周期性產物，有其內在原因和外在原因。隨著整個社會經濟發展周期的不斷波動，不良資產在整個社會經濟發展過程中具有很大的影響力和破壞力，不良資產數量的持續增加，一定程度上也會加劇中國經濟增速繼續的下行，并且嚴重的話甚至有可能引發金融危機。因此如何合理、高效的管理和處置不良資產，如何防范和化解金融風險，無疑是監管部門和金融機構亟需解決的問題。H銀行作為四大國有銀行之一，于2017年開始實施凈表計劃，此前其不良率連續八個季度高于2%，不良貸款余額和不良貸款率長期高于可比同業，位于四大行之首。凈表計劃從2017年年初一直持續到2019年末，在此期間，H銀行資產質量明顯改善，與2017年初不良數據相比，2019年末H銀行不良余額減少436.24億元，不良貸款比率下降0.97%，但是值得關注的是直至此時其不良貸款率仍位于四大國有銀行之首。受新冠疫情等因素影響，至2020年中報數據披露，H銀行不良貸款余額2077億元，較上年末凈增205億元，重回"凈表計劃"實施前水平；不良率1.43%，較上年末微升0.03%。H銀行不良余額和不良率"雙升"，終止了連續三年的"雙降"進程。因為經濟下行反映在金融領域會有一定的滯后性，加上黨中央實施"六穩六保"等宏觀經濟政策，會產生短期對沖效應，不良貸款將遲緩暴露，因此在未來H銀行依然面臨不良貸款大幅反彈的壓力，H銀行不良信貸業務經營風險也將進一步凸現。第2章研究意義（1）探索出H銀行不良資產處置更好的方法和手段本文通過對國內外商業銀行和資產管理公司不良資產處置的主要手段、方法和經驗的分析和借鑒，探索和完善適合H銀行自身發展特點的不良資產處置方法和手段，以促使H銀行能夠在未來的金融環境中持續高質量地發展。（2）對其他銀行不良資產處置具有重要的借鑒和指導意義H銀行作為國有銀行之一，其經營和管理的特點與其他商業銀行還是有很多相似之處。進入21世紀以后，中國銀行業迎來了高速發展的時期，中小型商業銀行也如雨后春筍般涌現，但是他們在業務拓展的同時，往往忽略了風險管理體系和內控管理機制的重要性，導致商業銀行資產潛在風險較多。尤其是近幾年，隨著國內經濟進入結構深度調整的新常態，小微金融也進入新常態模式。小微企業作為實體經濟中最活躍的部分，商業銀行創新發展小微金融顯得尤為重要。然而，宏觀經濟下行，一些個體商戶和小微企業經營越發困難，效益持續走低，廢債行為抬頭，致使銀行信貸資產質量管控壓力大與經營效益下滑的矛盾日益突出，部分銀行甚至為追求資產規模，一定程度上降低了貸款準入標準，導致不良貸款率屢創新高。本文選擇以H銀行作為代表來深入研究不良資產管理和處置，具有類似或相同經營特點的其他商業銀行也十分具有重要的借鑒和研究意義。在本文的理論研究和實踐過程中，提出了H銀行不良資產管理和處置存在的問題，并針對相關問題提出了優化方案。第3章H銀行不良資產處置現狀3.1H銀行簡介H銀行的前身能夠上溯到1951年創立的農業合作銀行。自二十世紀七十年代末至今，H銀行經歷了國家專業銀行、國有商業銀行、國有控股商業銀行等三個發展歷程。2009年1月H銀行實現股份改革，2010年7月H銀行分別在上交所和港交所掛牌上市。H銀行是中國最主要的綜合性金融服務供應商之一，其主要目標是打造有經營特色、服務便利、運作高效、功能齊備、創造一流的國際性商業銀行。H銀行以自身完善的業務構成和龐大的分銷網絡以及領先的技術水平，為客戶提供多領域的產品和服務。資產規模方面，截至2019年末，H銀行總資產達到24.88萬億元，發放貸款和墊款達13.36萬億元，全年實現凈利潤2129.24億元。資產質量方面，截至2019年末，H銀行不良貸款余額為1872.10億元，同比下降27.92億元；不良貸款率1.40%，同比下降0.19%；撥備覆蓋率288.75%，同比提升36.57%。3.2H銀行不良資產的現狀3.2.1H銀行不良管控壓力增大根據近年公告中的數據可以分析得出，H銀行不良率在2015年達到高點，之后持續走低，不良貸款余額在2016年最高，之后3年持續改善，這些得益于2017年H銀行啟動“凈表計劃”，把風險防控放到更為突出的位置，加大力度做好不良貸款處置壓降工作，使得資產質量狀況得到全面改善，但是直至“凈表計劃”收官的2019年末H銀行的不良率仍是四大國有銀行之首，具體指標對比如下表3-1所示。表3-1H銀行主要監管指標與同業對比表單位：億元項目不良貸款率資產利潤率撥備覆蓋率資本充足率流動性比例2019年末大型商業銀行1.380.94234.3316.3154.97H銀行1.400.73288.7516.1357.742020年二季度大型商業銀行1.400.88227.9715.9254.36H銀行1.430.68284.9716.4252.67資料來源于銀保監局網站及H銀行年報受到新冠疫情的巨大沖擊，至2020年中報數據披露，H銀行不良貸款余額2077.45億元，比上年末凈增205.35億元，重回“凈表計劃”實施前水平；不良率1.43%，比上年末微升0.03%；撥備覆蓋率284.97%，比上年末下降3.78%。H銀行不良余額和不良率“雙升”，終止了連續三年的“雙降”進程（具體情況如圖3-1所示）。因為經濟下行反映在金融領域有相對滯后性，再加上“六穩六保”等宏觀經濟政策對其產生的短期對沖效應，不良貸款將遲緩暴露，因此在未來H銀行依然面臨不良貸款大幅反彈的壓力，H銀行不良信貸業務經營風險也將進一步凸現。圖3-1H銀行2015年-2020年二季度不良率和不良余額情況3.2.2H銀行潛在信貸風險凸顯從下表3-2中我們可以清楚的看到，H銀行采用信用類與保證擔保類擔保方式的信貸資產業務占比一直維持在50%左右，直至2020年二季度增長至55%以上中增長至55%以上。近年來，隨著網絡銀行業務的普及，H銀行線上信貸產品銳意創新，以其融資的靈活性和便捷性贏得了客戶的青睞，迎來了迅猛發展的時期，然而線上信貸產品多為信用類小額貸款，這也就導致了信用類貸款比例的不斷攀升，而對于保證擔保類信貸業務，雖然H銀行有意控制，但是一直還是維持在一個較高的水平，導致信用保證類貸款占比居高不下。眾所周知，信用保證類貸款門檻低、無抵質押物、潛在風險大，在貸款業務中所占的比例越高，那么其出現信貸風險的可能性越大、損失率越高。表3-2H銀行信貸擔保方式占比情況表資料來源于H銀行內部資料同時，H銀行這兩年將信貸業務的發展重心放在普惠金融，普惠小微貸款余額逐年遞增不斷增長（如下圖3-2所示），而逐年遞增的普惠小微貸款勢必會帶來更大的風險隱患。由于小微企業公司治理機制不完善，同時在財務管理方面管理也無法統一規范，對銀行來說，信息不對稱現象將會更加嚴重，這在很大程度上會影響銀行對貸款的控制。而且，相對于大中型企業而言，小微企業的經營和管理更容易受到內外部環境影響，不管是上下游企業貨款出現問題，還是區域經營環境惡化，甚至是企業控制人的個人情況發生變化，都可能會對小微企業的經營產生巨大影響，造成小微企業貸款形成不良。圖3-2H銀行2017年-2020年二季度普惠金融小微貸款余額變化2020年，為減少經濟受疫情的影響，政府出臺了一系列刺激政策，為實現“六穩”、“六保”宏觀經濟總目標，黨中央國務院多次要求金融機構加大對實體經濟的信貸支持，鼓勵銀行業向實體經濟合理讓利。H銀行響應政府號召，出臺貸款展期、無還本續貸等一系列助力措施，面臨的資產質量防控壓力也順勢延緩，但延緩也有周期，隨著2020年初展期的普惠小微貸款陸續到期，H銀行不良管控將面臨更大的挑戰。3.3國有商業銀行不良資產的危害國有商業銀行不良資產的產生對國家市場經濟的發展運行帶來了很大危害:宏觀上給經濟制度和金融系統造成了巨大威脅，微觀上嚴重阻礙了國有商業銀行的可持續發展。（1）不良資產影響銀行的資金周轉目前，商業服務銀行信貸資產質量低下、不良貸款持續上升現象已經是大家都知曉的客觀事實。越來越多的信貸資金沉積，促使商業銀行無法進行資源的合理配置，使其流動合理化，這必會增加信貸投資的風險，增加了其損失，導致其運營活力下降，降低了商業銀行的盈利能力和競爭水平。特別是在當前貨幣供應緊張、儲蓄降低的狀況下，銀行無法依靠收回貸款來提升交易頭寸，往往容易導致銀行支付兌現出現困難，影響銀行聲譽。（2）不良資產造成銀行的資產損失目前，商業銀行在發放貸款時，對擔保方式有了更高要求，保證擔保類貸款逐漸減少?？墒窃诓涣假Y產過高的情況下，雖然可以通過處置抵質押物來回收貸款，但是受經濟和稅費的制約，很多時候貸款只能部分收回，銀行還是存在一定程度上的損失。同時，不良資產過高可能會使銀行可用資金的大幅度減少，這就必然導致銀行資金運轉困難，這些資金無法投入收益更大的領域和項目，這對銀行而言，又是另一個層面上的資產損失。（3）不良資產不利于銀行業的經營活動不良資產對銀行的經營管理來說是一把雙刃劍。從不良貸款貸款逾期到其回收結清期內，一方面銀行必須按照實際來給付該資產的利息和別的相關費用，另一方面，這些不良資產的利息都會在一定時期內計入銀行的營業收入。從這個角度看，企業欠息越多，銀行虛增實虧的現象就會越嚴重。（4）不良資產過高使社會有效資源配置受限在當代經濟活動中，資本、土地資源、管理、信息和技術等全是關鍵的規模經濟。資本作為第一生產要素，假如銀行的不良資產過高，資產的合理配置將沒法充分發揮，最終將直接危害到社會經濟效益的有效實現。3.4H銀行不良資產處置的現狀3.4.1H銀行不良資產處置組織架構H銀行在經營發展的過程中，建立了一套適合自身經營特點的不良資產管理與處置體系?，F階段，資產處置委員會是H銀行不良資產處置管理的最高決策機構，其由主任委員、部門委員、個人委員共同組成。資產處置委員會是在主任委員的監督指導下對不良資產處置這方面的工作進行審議，其結果可以為審批工作人員提供智力支持和風險限制，對有權審批人直接負責。有權審批人負責監督批準處委會審議風險資產處置項目和其他相關事項，資產處置委員會主要審議呆賬核銷、減免息、債務重組、批轉等不良資產處置事項，代表經營者和管理層依法履行日常不良資產的處置管理事項。風險資產處置部設立清償管理處、轉讓管理處、核銷管理處和資產保全處等業務處室，作為不良資產處置與管理的日常工作機構，負責統籌H銀行不良資產的清收保全和處置管理工作，并落實資產處置委員會的項目決策及項目實施。各部門和分支機構根據分解的不良資產處置目標對象進行相關不良資產的管理與處置工作。（如圖3-3所示）有權審批人有權審批人主任委員資產處置委員會風險資產處置部部門委員個人委員審

批審

議召

開管

理轉讓管理處清償管理處核銷管理處資產保全處組

織日

常圖3-3H銀行不良資產處置組織架構3.4.2H銀行不良資產現行處置方式（1）自主清收方式自主清收方式是目前我國所有銀行在發現借款人債務出現問題后采取的最原始的清收方法。它是貸款人將逾期及欠息后貸款移交給銀行內部專門負責債務清收的部門，對不良貸款進行清收。目前采取這種清收方式主要針對那些有還款償債能力而無還款意愿的企業和個人比較有效，但是這種債務催收的方式存在時間長、耗費高、效率低等缺陷。例如，H銀行南昌某支行于某年12月，對某公司發放了一筆短期流動資金貸款，金額470萬元，以廠房作為抵押物，借款期限為一年。次年12月，該企業有公司法人代表在內蒙古承包了煤礦項目，投入了大量的資金，導致流動資金緊張，未能及時還款。由于客戶對外投資產生了大量債務，該支行發放的這筆470萬元貸款出現了嚴重的逾期及巨額欠息。針對這一筆不良貸款，經營行采用了電話、信函、上門等多種催收手段和方法進行追償。經過近兩年多的努力，這筆不良貸款終于成功追回，雖然該筆不良最終實現清戶，但是經過將近兩年的資產清收，該筆不良資產已對該行的不良率、撥備覆蓋率等指標都產生巨大影響，而且如果當時該行未采取有效的風險緩釋措施，或者風險緩釋措施在這兩年內形成了了減值損失，那么，該筆資產將會難以實現本息全額清戶。很顯然，單靠自主清收該種方式很難及時高效的為銀行解決不良資產壓降問題，并且這種方式往往耗時耗力，不可控性較大，為不良資產和不良率“雙降”增加了難度。（2）訴訟清收訴訟清收，是指通過法院的訴訟執行，對債務人或者擔保人資產進行強制處置清收的一種方式，這也是最為常見的一種追償方法。它作為維護金融債權的最后一道屏障，同時也是目前H銀行在進行不良資產處置時最為常用的追償方式。一些企業運營存在問題，但這并不代表該企業完全喪失了還清債務的能力。有些企業還能通過自己主要經營的業務，來獲得一部分收入還清貸款。但有些企業也會無視自己的信用，用各種各樣的托詞來推遲還貸，利用各種各樣的方式躲避債務。通過提請訴訟來追索債務，能夠通過法院強制執行震懾“老賴”，迫使其履約還款，同時也可以避免國有銀行不良資產處置審批手續繁瑣。訴訟追償方式是一種法定的、終結式的追償方式。一般情況下，對于那些惡意逃廢債的“老賴”，訴訟后再申請強制執行可以起到相當明顯的震懾效果。但是采用訴訟清收的情況下，因為起訴時間長，結果的不確定性，難以掌握全部起訴全過程，影響處置效率，同時在訴訟過程中會產生很多額外費用，如律師代理費、訴訟費等，增加處置成本。就算官司打贏，還存在執行過程中的問題，比如債務人隱匿財產，懈怠執行判決等問題。（3）呆賬核銷呆帳核銷就是指銀行針對經一定時間追索后確定無法收回的那一部分不良貸款，歷經內部審批確定后，動用呆帳風險準備金將其從賬面上沖銷，這種方式在銀行內部稱之為核銷，法律層面上也稱為賬銷案存。商業銀行要想按照呆帳銷賬的方法處置不良貸款，還必須有一定的前提條件，首先需要有充足的利潤進行支撐，其次還需要有撥備覆蓋率達到相應的水平，這樣才能為核銷創造條件。銀行在發放每筆貸款之前都會提取一定比例的壞賬準備金，以滿足如果銀行在無法及時收回該筆貸款時。經營行可以通過提交符合規定條件的核銷材料逐級上報，有權行進行審核和審批，經審批后，經營行就可以核銷該筆不良資產，將該筆呆帳及時從之前計提的壞賬準備金與利潤中進行沖銷。運用核銷的方式雖然可以幫助銀行及時的降低不良資產的金額和戶數，但其實對于銀行自身而言，核銷的貸款只是從表內不良轉化為表外不良，銀行仍然承受了很大的經濟損失，所以核銷手段還是存在具有一定的局限性。（4）債務重組債務重組，是指債權人與債務人雙方在不改變交易對手的情況下，通過雙方合議或者法院裁定的方式，就清還債務的時間、金額或者還款方式達成新的協議。也就是說，若更改了對于原來債款的償還條件，即與原協議不同，就可視作債務重組。這種處置方式也是H銀行目前處置不良資產的重要方式之一。這種方式適用于債務人資金出現短期、暫時的周轉困難等，短期之內難以按約償還本息，但從長期來看，債務人是具備償債能力的，這種情況下，銀行可以通過與債務人簽訂貸款重組協議，重新制定還款方案，從而達到收回貸款的目的。簽訂協議后，債務人得到了一定時間的貸款寬限期用以籌備資金償還債務，而債權人用一定程度的讓步來達到促使債務人還款的目的，毋庸置疑，這對于債務關系雙方都有一定的好處。例如2020年，H銀行某市分行的一家集團企業出現了還息困難，該企業的債務由其工業廠房提供抵押擔保，受新冠疫情影響，該企業債務出現流動性風險，企業出現暫時性的現金流短缺，還息出現困難，但是該企業所處的行業未來仍有較好的發展前景，生產的產品也仍然具有較好的市場發展空間，H銀行積極與借款企業、相關政府部門溝通協調，多次趕赴借款企業所在地與相關金融機構進行洽談溝通，最終完成了對企業到期債務的重組工作，針對該筆到期債務，H銀行與其他金融機構達成協議，不僅對企業還息方式進行了調整，還通過對企業到期債務進行借新還舊、還舊借新等續貸方式緩解了企業到期還款的壓力與企業當前現金流的短缺，這不僅有助于維持企業的正常生產經營，同時與也化解了銀行自身的信貸風險。（5）批量轉讓H銀行在上市之前，對不良資產進行了大批量的轉讓，也是通過這種處置方式才逐漸卸下了歷史包袱。之后伴隨監管部門要求的不斷提高，以及商業銀行對自身風險控制的不斷重視，商業銀行內、外部監管力度都不斷加強，H銀行的不良貸款規模也隨時間漸漸下降。但隨著我國進入新的經濟發展階段，加之全球經濟下行壓力不斷加大，H銀行也面臨不良貸款規模不斷反彈的局面。批量轉讓是指商業銀行將其不良資產按比例進行組合包裝，定向的轉投給資產管理公司的行為。近些年，隨著國內銀行所擁有的不良資產逐漸增多，原來的四大國有資產管理公司已無法承接過多的不良資產，于是各地便開始陸續設立當地的金融資產管理公司。這樣H銀行就可以在國有和地方資產管理平臺上實現對不良資產的公開招標拍賣，將不良資產進行批量轉讓。但是在不良資產轉讓的過程中，資產折價嚴重，未能充分挖掘其潛在價值，是的使得H銀行在批轉后損失較為嚴重，并且現今的批量轉讓市場屬于買方市場，資產管理公司對銀行議價能力較強，導致目前H銀行在處置不良資產的過程中采取批量轉讓方式的意愿不斷降低。第4章H銀行不良資產處置問題分析4.1H銀行不良資產處置方式存在的問題4.1.1不良資產的處置手段單一以2019年H銀行全年各種處置方式在處置金額中的占比來看（如下圖4-1所示），雖然H銀行采取了一些不同的處置手段，但處置方式主要還是集中在清收和核銷兩大類，這兩類總占比近75%，我們可以清楚地看到，在不良資產處置手段不斷推陳出新的今天，H銀行仍然青睞于最傳統的兩類處置方式，創新處置手段的工作任重而道遠。圖4-12019年H銀行不良資產處置方式占比雖然目前H銀行運用這些常規處置手段取得了一定的成效，但是從2020年中報顯示其不良余額和不良率“雙升”就可以看出，H銀行的不良資產并沒有得到完全有效的處置。不良貸款率可以通過增加貸款投放的方式來控制，但是H銀行的不良貸款余額已經回升到三年前還未實行“凈表計劃”時的水平，說明H銀行不良資產處置工作壓力凸顯。隨著疫情全世界的擴散，IMF（國際貨幣基金組織）等國際組織多次降低近兩年各國經濟的增長預期。全球航空交通、住宿餐飲、旅游會展等行業受沖擊最大，多重因素疊加下,全球金融市場巨幅震蕩，IMF預測，2020年全球經濟將下降3%。全球銀行業普遍業績縮水，國內商業銀行上半年業績均同比下滑，隨著疫情經濟震蕩風險的不斷暴露，全球銀行業經營風險將進一步積累。雖然我國快速出臺了一系列穩經濟保增長措施，大規模實施減稅降費，為助力經濟增長，H銀行也相繼出臺了貸款展期、無還本續貸等助力措施，同時也積極退減了相關費用，金融行業面臨的資產質量防控壓力也順勢延緩，但延緩也有周期，加之“十四五”時期融資供需矛盾將持續突出，部分區域經濟產業結構單一，銀行區域性、行業性風險爆發概率仍然存在。受疫情沖擊，銀行業處置金額必然加大，加之累年表外不良金額積增，處置工作“越來越吃力”，處置制度和政策的滯后約束了我行處置工作的發展，從政策層面創新思路，拓寬我行處置渠道勢在必行。不良資產的數量的不斷增長對于銀行未來的發展必將產生較大的障礙與制約。從不良資產處置的外部環境來看，不良資產處置過程中的外部環境問題明顯比以往更為復雜，處置難度也在逐漸加大，傳統不良資產處置時間長、成本高的現實問題擺在我們面前。H銀行已經無法單純依靠傳統的不良資產處置方式快速有效地管理和處置不良資產，從而實現對不良資產的有效控制。4.1.2訴訟清收耗時長、難度大、效率低訴訟清收是H銀行不良資產處置過程中最常用的一種方式。訴訟清收實質上是通過法律的訴訟執行，對債務人或者擔保人資產進行強制處置清收。雖然由于銀行具有雙方簽字的貸款合同作為證據，勝訴幾率極大。但是，每一個金融案件從提請訴訟到申請執行，都要經過立案、舉證、開庭、判決、申請執行、執行立案等多個程序（如圖4-2所示），而且由于合同文本簽訂的不規范或者是對訴訟流程跟進管理的不到位，每一個環節耗費的時間都有可能被拉長，這個訴訟過程少則需要半年，多則需要兩三年。訴訟時間長，結果不確定，無法把握整個訴訟過程，這無疑會對銀行資產質量指標的管控帶來巨大的難度。確定法律追索措施采取其他方式結清債權確定法律追索措施采取其他方式結清債權申請支付令準備申請書

及其他相關

證據材料向法院

申請支付令法院受理

并立案法院向債務人發出支付令強制執行公證債權文書向原公證機關申請執行證書公證機關簽發執行證書向法院提交公證書、執行增速、申請執行書及相關證據材料法院受理

并立案向法院申請

強制執行仲裁向仲裁委員會提交申請仲裁仲裁機構受理仲裁申請向法院申請財產保全選擇仲裁員參與庭審仲裁庭下

達裁決書直接向法院申請實現擔保流程準備申請書及擔保物權相關手續

材料向法院申

請執行

擔保物權法院受理

并立案裁定拍賣、

變賣擔保財產債權人向法

院申請執行法院執行

擔保財產執行程序是否順利

債務人是否償債行

使

撤

銷

權

或

代

位

權訴訟訴前法律

申請論證向法院提交訴狀及證據材料申請

財產保全法院受理

并立案參與證據

交換和庭審判決選擇

是否上訴否否是是圖4-2訴訟清收業務流程同時，在目前我國現行的法律制度環境下，即使經過漫長的法律流程進入執行程序，法院的判決結果也可能不會得到及時有效的執行。一方面在漫長的訴訟過程中，債務人可能已經千方百計地轉移了資產或者經法院執行后債務人根本沒有可供執行的資產，這不僅會導致銀行無法及時收回實際的貸款金額，還會只是銀行增加了大量的額外支出，例如訴訟費、律師費等，甚至大部分的執行回款不能有效的滿足因訴訟而直接產生的訴訟費用。即使債務人有財產可供執行，可是不良資產拍賣成交率不高、變現困難又成為了新的問題，比如南昌市內的法拍的成交率在10%以內，江西省內那些非省會城市的法拍成交率就更低了，流拍的情況十分常見，這也使得有大量的抵押資產長期處于無法處置的狀態，不能產生流動性，在不良資產處置中這也是我們項目經理非常無奈但是又不得不面對的一種選擇。在此情況下，銀行不僅非但沒有有效處置不良資產，反倒大大增加了自己資產處置時間和成本。4.1.3不良資產潛在價值尚未充分挖掘由于H銀行在實行“凈表計劃”以后，不良余額和不良率指標都有了很大程度上的改善，這也導致經營行對不良資產處置工作的重視程度逐漸下降，管理方式也較為粗放，不良資產處置的主要任務和目的就是維持不良余額和不良率的“雙降”。很多時候，H銀行在不良資產處置工作上是為了處置而處置，這些不良資產所隱藏的價值并未充分的發現。在不良資產處置的過程中，總是被動的接受，而非主動的作為，這顯然無法實現不良資產處置和回收的最優價值。不良資產處置方式的不同將會對不良資產的價值有著較大的影響，資產價值評估缺少方法并且主觀性較強，不能對資產的實際價值做出公正客觀的評價。同時在銀企信息互通方面，由于銀行和企業之間的信息不匹配，H銀行雖然對貸款企業采取了貸前審查、貸中調查、貸后檢查等手段，但是很多時候流于形式，并不能從自身阻止不良資產的產生，等到貸款出現逾期欠息后只能被動的采取措施，在資產處置方面往往沒有主動權，且與借款人信息出現不對稱。H銀行這兩年的發展重心放在普惠金融，這些中小企業的財務管理制度普遍不太健全，這樣使得H銀行難以對問題企業的相關財務信息進行準確的摸底排查，并且目前H銀行也尚未建立完整的不良資產評估體系，對問題資產的實際價值難以做出準確、客觀的評估，進行轉讓的資產定價往往依賴于外部評估機構，銀行內部難以對企業資產進行合理定價，不良資產估值方法與估值段的欠缺，無形中也增加了H銀行在不良資產處置中的處置成本。4.2H銀行不良資產處置方式問題產生的原因4.2.1處置制度流程不科學科學有效的制度與流程是保證商業銀行長遠發展的基礎和前提。但從實際情況來看，我國商業銀行的制度與流程管理建設還任重道遠。首先，沒有對內部的制度管理形成共同認識，認識不到銀行制度與流程管理是有效控制風險發生的基礎和前提，是對高質量業務發展的有效控制措施。其次不能從根本上正確處理好業務的發展與流程管理的密切關系，業務發展是內部流程控制的前提，內部流程的控制建設是銀行業務健康發展的保障。第一，商業銀行作為經營管理風險的特殊機構，發展與風險相伴相生，在業務發展的同時風險不可避免，那么不良資產處置也就成為了銀行經營風險的最后一道關卡。但是，從目前來看，H銀行并沒有形成完善的風險處置制度與流程，在行內僅僅只有呆賬核銷、批量轉讓有一套完整的處置制度和流程，其他處置方式并沒有相關的制度約束，這遠遠不能滿足目前不良資產數量和品種都不斷增加的情況，處置制度與流程創新勢在必行。第二，H銀行在不良資產的日常管理和不良資產的處置過程中缺少切實可行的的合規防范與監督機制。H銀行各經營行不良資產的處置價格與其實際價值很大程度上無法匹配，在評估環節，處置項目的負責人員有較大的主觀隨意性，甚至有的領導或評估人員違反法律和職業道德，偽造評估信息。這都是由于處置工作缺乏合規監督體系，折就有可能會直接引發各類合規案件及資產流失的發生。所以加強和提高合規意識，建設流程監督機制，才能正確應對新時期銀行業復雜變化的形勢和需要，也將會阻止不良貸款處置案件的發生。第三，對于已核銷資產管理流于形式，H銀行各級支行并沒有嚴格按照雙降“賬銷案存、分類管理、盡職追償”的原則抓好已核銷呆賬的后續管理和清收處置工作，普遍存在“出表即安”、“一核了之”的現象。對于已核銷呆賬，很多經營行甚至沒有完整的管理臺賬，使得已核銷呆賬的管理長期處于“真空”狀態，有些債權喪失了訴訟時效、執行時效，有些資產沒有及時續封，這些都有可能引發銀行自身債權的流失。4.2.2考核管理機制不合理雖然H銀行在發展的過程中摸索出一套相對科學合理的績效考核管理機制，但依舊明顯地呈現出經營戰略注重規模擴大、看重業績效益、忽略風險控制和看輕基礎管理的經營理念傾向，績效考核中更多的關注分支機構經營計劃和指標完成的結果而非過程，考核指標完成情況成為評價分支機構及高管的唯一依據，“唯業績論”思想依舊根深蒂固。這種績效考核方式對銀行政策缺乏引導，片面追求銀行的存貸規模，而忽視了對企業的實際經營和還款能力的分析判斷，這必然會導致經營風險的增大。一味追求規模擴張和發展速度，再加上對分支行高指標強激勵，風險將會逐步擴散和積累，為不良資產的產生也埋下了危機。其次，不良資產處置工作需要多專多能的客戶經理，但是目前H銀行清收條線人員薪資水平明顯低于個貸、信用卡等前臺條線營銷人員，這就必然影響員工加入清收處置隊伍的積極性。另外，沒有建立公平合理的績效考核獎勵機制，針對清收處置的考核獎勵往往都是統一打包給分支機構，條線員工并沒有獎勵的分配權，導致很多時候獎勵并沒有真正落實到項目、網點和有功人員，這大大降低了員工在清收處置工作中的干勁。同時，目前的不良資產清收處置考核的側重點還是在不良資產處置額及任務完成率，缺乏對處置過程管理和基礎管理的考核和激勵，這顯然不利于不良資產處置工作的有序開展。最后，缺乏對清收處置人員的長效考核機制，H銀行目前對清收處置人員的績效考核主要依賴于對處置金額及完成率的考核，但是不良資產的清收處置是一項長期性的工作，不是一朝一夕就能完成的，部分清收人員因短期無業績，導致工資待遇低，降低了清收人員繼續清收的信心。不良資產處置具有耗時長、程序復雜、情況多變等特點，目前的清收考核辦法缺乏長遠的考慮，這不僅阻礙員工創新處置方式的積極性，還嚴重影響了處置工作的效率。4.2.3處置隊伍建設不到位處置工作不僅需要處置方面的專業知識和操作經驗，還需要法律、財務方面的知識補充，因為在制定處置方案時一點漏洞可能會給銀行帶來無法挽回的損失，總之，不良資產處置具有復合性的工作特征，需要一批多專多能的人才。為強化人才培養和隊伍建設，H銀行往往是通過培訓、學習等多種方式提高條線人員業務技能，但條線工作人員往往來自發放貸款出現不良比較多的客戶經理，缺乏專業的不良資產處置經驗，而且人員年齡結構偏大，資產處置能力有限。處置隊伍培養有待加強。目前從H銀行的實際情況來看，處置條線人員大多由本行客戶經理轉崗而來，人員變動也較為頻繁，這就對條線培訓提出了更高的要求，僅僅依靠目前的培訓和學習方式已經無法滿足基層行需要，面對當前不良資產規模迅猛增長的現實狀況，處置團隊建設方面，尤其是內部組織設置、職權明晰、人才培養等層面都嚴重滯后。如何依據所在行不良貸款總量、品種、處置難易程度完善處置隊伍的建設，值得引起高度重視。銀行不良資產的處置絕非一項簡單的工作，它涉及很多問題，也涉及多方利益，不僅要維護該各方的關系，還要應對好各類的問題，這對工作人員的專業能力要求很高。作為國有商業銀行之一，H銀行過去以工作舒適和收入穩定而聞名，工作被奉為“金飯碗”，如今卻面臨嚴重的人才流失問題?；ヂ摼W金融的快速發展和經濟的持續下行是銀行業內人才流失的主要外因。激勵機制的不完善和薪酬制度的不健全才是關鍵性內在因素。分配激勵機制不完善，人才晉升渠道受阻，導致H銀行難以吸引高層次的專業化人才，建立專業化清收隊伍。H銀行資產清收隊伍缺乏“走出去”的理念。清收人員走出去，不斷的向先進同業及資產處置公司交流學習資產處置經驗，與先進同業及資產管理公司對標，不斷完善自身的資產清收知識體系，豐富自己資產處置的手段，激發不良資產處置的創新意識。缺乏專業技能培訓，清收人員沒有專業的崗位技能培訓，對日常清收經驗缺乏歸納總結與交流，日常內部學習流于形式，不能真正將資產清收處置形成自身獨有的處置體系。4.2.4基礎管理工作不扎實伴隨著三年“凈表計劃”進程，H銀行已核銷呆賬快速增長，截止2019年底，H銀行已核銷呆賬48095戶，金額99.9億元。2020年上半年再增12.6個億，達到51878戶，余額112.49億元，我行按照H銀行處置制度管理要求規范細致，已核銷呆帳形同表內不良貸款管理，但是從H銀行現狀來看，大多數行的基礎管理工作不夠細致，未嚴格按照《中國農業銀行已核銷呆賬管理辦法》落實核后管理責任。隨著H行不良資產處置的累積和隊伍人員的精簡，越來越多的基層行反饋不良基礎管理牽扯了大量的精力和時間，影響了處置工作，減輕人力和事務性工作，提升科技管理、系統管理水平的呼聲越來越高，如何真正落實管理職責，讓方案化為行動，讓處置管理真正高效務實，這都是現在急待解決的問題。尤其是近兩年我行線上金融產品銳意創新，從線上信貸產品來看，以其融資的靈活性和便捷性贏得了客戶的青睞，有效拉動了全行信貸業務的迅猛發展，但從近年線上不良貸款處置來看，線上產品在制度設計上對基礎管理和風險管控要求不夠完善，相比線下貸款，線上貸款進入不良后的處置也更加復雜，如不在產品設計之初充分考慮貸后管理和風險防控，那我行線上不良將呈現快速增加趨勢，這就對線上產品的管理提出了更高的要求。第5章H銀行不良資產處置優化不良資產的形成必然有社會層面的原因，但更多的商業銀行自身的原因，因此，如何高效合理的處置不良資產是包括H銀行在內的所有商業銀行長期以來面臨的難題，在資產清收過程中要不斷分析自身不良資產產生的原因，對清收經驗及教訓進行總結，創新不良資產處置方式，就能夠將不良資產發生的概率及回收的價值做到最優，從根本上解決不良資產增加對H銀行的影響。5.1實行分類管理，創新處置手段H銀行想要改變處置手段單一的局面，首先就要進行對不良資產分門別類的處理。在風險可控、效益最大化的背景下，要合理運用各類處置政策，對不同行業、客戶分類精準處置。5.1.1信用類不良資產：“互聯網+”處置方式信用類貸款指無抵押無擔保的小額貸款。這一類貸款往往具有申請撥放的要求低、受眾人群廣、潛在風險大的特點，而且在形成不良后處置起來相對困難。但是，隨著大數據時代的到來，互聯網在很大程度上解決了銀行在對信用類貸款催收時遇到的資產發現難和地域限制的問題，有效降低了處置成本，使得銀行不良資產清收處置工作得到了更加優化的配置。H銀行處置部門要充分利用互聯網平臺和信息技術，充分發揮互聯網對不良資產價值的發現功能，開展不良資產的線上推介和處置工作，運用“互聯網+不良資產”模式更好地挖掘信用類不良資產的價值。第一，互聯網清收為金融機構提供了更為豐富的處置方式，互聯網的運用為不良資產的清收處置搭建了線上平臺，可以有效提高回收率。銀行傳統的外包托收業務大多采用層層分包、招投標的方式進行，耗時較長，效率較低。如果充分利用互聯網催收平臺，在互聯網上發布不良資產信息，可以吸引更多參與者，參與者各自提交處置方案，銀行擇優選擇，這樣不僅可以縮短處置時間，提高處置效率，還很好的彌補信息鏈條上的節點缺失，避免由于信息不足、道德風險等問題造成的困境。第二，互聯網催收打破了傳統催收面臨的地域限制。地域的局限性是H銀行處置信用類不良貸款時面臨的一大難題，這類貸款的債務人往往不在本地，且銀行一般無法與之取得聯系，但金融機構及其外包托收單位的資源一般集中在當地，這就導致了金融機構很難將不良資產清收委托給合適的催收公司，但互聯網催收平臺很好地解決了這類問題，它利用了線下線上的兩種資源，進行系統性整合，再通過智能化信息匹配系統這一“智力上的支持”，可以實現有效的成本控制和優化的資源匹配。5.1.2住房抵押類不良資產：資產證券化處置方式近幾年，內外部形勢錯綜復雜，實體企業的經營環境不斷惡化，個人就業和個人收入勢受到影響，導致H銀行許多住房抵押類貸款暴露風險。以H銀行南昌分行為例，2020年末不良余額14493萬元，其中法人不良551萬、個貸不良12301萬、信用卡不良1641萬，從上面的數據可以清晰地看出，其不良貸款余額集中在個貸類不良，而個人貸類不良又主要集中在住房抵押貸款（10232萬），所以住房抵押類類不良貸款的處置值得H銀行關注。面對該類不良的處置問題，資產證券化是較好的解決辦法。就商業銀行不良資產的資產證券化來講，發起者將本身不良資產的所有權轉移給獨特目的媒介（SPV），以SPV不良資產收益權作為質押，以將來現金流為還款根據，向銷售市場投資人發售流通證券。一般情況下，商業銀行即為發起者，充分利用其不良貸款資產創建資產池，或者根據資產管理公司（AMC），由AMC接收商業銀行不良貸款開展資產池的基本建設。根據此方法，可以有效地利用資產證券化處理不良貸款，將處置不良貸款的效率和效益結合起來。首先，資產證券化就是將同一種類的不良資產批量組成資產池，從而有效對沖單一資產處置所耗費的人力與物力，一方面極大地拓寬了銀行不良資產的處置渠道，將不良資產通過活躍的資本市場進行處置，快速地將銀行的表內不良資產轉移到表外，實現了銀行系統信貸風險的壓降，提高了銀行的資本運營能力、風險把控能力和核心競爭力。同時，這種處置方式能夠實現批量處置，大大節省了不良資產處置管理過程中的經濟成本和時間成本，強化了銀行對資產負債結構的有效管理，使得銀行的不良資產處置效率與其抵御信用風險能力都可以得到較大幅度的提高。其次，證券化進一步拓寬了銀行不良資產處置的渠道，借助于資本的逐利性可有效的加速對不良資產進行市場化處置，提前收回銀行逾期貸款和欠息的資產，大大提高了不良資產的現金回收比率。證券化為資產處置提供了良好的市場化資產交易平臺，不良資產借助于交易平臺的公開透明性可以獲得一個均衡的價格，不良資產的公允價值可以得到更大的發揮和體現。再次，證券化豐富了可供投資者選擇的產品種類，以此滿足不同風險投資偏好的需求。目前隨著我國國民財富規模的日益增長，股市風險系數逐漸擴大的前提下，資本證券市場的流動性產品遠遠趕不上居民財富的增長，不良資產的證券化為資本市場提供了新的流動性投資品種與渠道，增加了投資者的流動性與選擇權，提高了不良資產處置的深度與廣度，優化了經濟與社會資源的合理配置。5.1.3大額不良資產：債轉股處置方式一般金額在10億元以上的不良資產我們稱之為大額不良資產，這類資產在處置過程中耗時耗力，且收回率較低，但其對銀行經營影響很大。針對該類不良資產的處置，銀行可以優先考慮采取債轉股的方式。債轉股是一種債務重組的方式，作為債權人的銀行和作為債務人的企業，經過協商后，把原有的債權以及債務關系，直接轉換為持有股權和被持有股權的關系，原本的償還本息也就轉變為了股份分紅。債轉股作為一項政策性、業務性、時效性都很強的新工作。在債轉股實施之前，商業銀行應該對目標企業進行嚴格的篩選，并非所有的企業都能夠采用債轉股這一方式，采取該種處置方式應該綜合考慮各方面因素，一般來說，適合強周期行業中規模較大、具有一定核心競爭力的企業在遇到流動性周轉困難或暫時性經營困難的情形下使用。對于H銀行而言，采用債轉股的處置方式，可以在企業資金不足，無力償還債務的情況下，將銀行發放給企業的貸款按比例轉變為銀行持有企業的股權，銀行便從債權人變成了企業的股東，并依法享有和行使權利，參與公司重大事項決策。但是，債轉股并非將免除原有債務，而是銀行和企業間的關系轉變，由債權債務轉變成如今的持股與被持股的關系。這在極大程度上減緩了企業負債程度，健全了公司的治理結構，促進了現代企業制度的完善，同時也將金融機構的不良資產進行了盤活。如果債轉股運作得好，這種方式既可以幫助銀行盤活不良貸款和化解信貸風險，又可以支持企業擺脫暫時的困境，推進企業往更好的方向發展，在企業經營好轉時，銀行便可通過轉讓、企業回購等方式實現自有資金的回籠，這不失為一種現實的“雙贏”選擇。5.1.4其他抵押質押類不良資產：信托處置方式針對非住房抵質押類不良資產，由于這類貸款的抵押率一般都較低，出現不良后處置抵質押物的金額通常都足以覆蓋貸款本息，但是這類抵質押物往往需要更長的處置周期，針對該類資產，采取發行信托處置模式對銀行來說都是不錯的選擇，可以為不良資產處置爭取更長的時間。信托機制已經逐步滲透至銀行治理不良資產的工作之中。面臨新一輪的治理高峰，信托處置方式也會為迎來更為廣闊的發展空間。商業銀行根據自身實際情況對同一區域內的不良資產進行組包后，按照一定的底價委托轉讓給信托公司，這些公司將這些不良債權統一收購后，雙方再利用信托公司特殊的地理優勢和信托功能對這些不良資產進行處置。由于信托資產具有獨立性，以及其破產隔離制度，一旦將不良資產交給信托公司處置，公司就可充分發揮其優勢，將不良資產進行隔離,并整合其融資渠道和產業資本優勢,從而提高處置效率。此外，根據《信托法》，信托資產一旦從委托人的資產負債表中分離出來,，則不再歸入到資產負債表中，這就表示，信托資產是表外業務。對商業銀行而言，這種方法能最快速高效地降低不良資產比率。同時，信托公司幾乎可以整合所有的金融工具來滿足企業的融資需求，未來H銀行應當充分利用信托處置方式，發揮其“實業投行”的作用。5.2強化流程控制，提高訴訟質效5.2.1規范填寫合同，保障銀行債權首先，要選擇規范的貸款合同文本。合同作為實現債權的法律依據，合同內的每個條款都有其必要性，不能隨意刪減，而且H銀行針對工作中發現的問題或者法律法規的變化，會對合同文本進行相應的更新。因此，經營行在與客戶簽訂合同時應當特別注意合同版本的選擇，最新版本肯定是彌補了可能存在的漏洞，因此比以前的版本更有利于實現銀行債權。其次，要完整規范填寫合同內容。H銀行現行的合同文本中，無論是信用卡、個貸還是法人貸款，制式合同中都包含了送達地址確認書相關內容，該項內容需要借款人詳細填寫地址并簽字確認。這項合同內容的設置是為了保障銀行權益，如果該筆貸款形成不良，那么送達地址確認書的存在可以減少訴訟流程中的公告環節，這大大減少了訴訟所花費的時間，有利于提高訴訟效率。但是，H銀行各經營行經常會出現缺少送達地址確認書或者約定送達地址未按要求填寫的情況，這種低級錯誤會造成了時間和成本的無謂浪費。最后，要盡量減少使用保證承諾書。H銀行目前的信貸制度保證承諾書和保證合同屬于并行階段，兩類文本均是證明保證人承擔保證責任的憑證，具有同樣的效應，但是目前H銀行正在逐步取消保證承諾書的使用，因為相比于保證承諾書，保證合同的內容更趨于完善，格式也更加規范，銀行的合法權益能夠得到更全面地保障。5.2.2全面查找線索，掌握資產情況債務人資產作為債務人償還貸款本息或承擔擔保責任的物質基礎，對金融機構具有重要意義。很多貸款之所以形成不良，究其原因，是財務狀況的惡化導致其無力承擔債務。但是在實際工作中，債務人清償能力的缺乏并非全是真實的，有些債務人可能是故意賴賬，這時候認真細致的對債務人財產展調查開并及時追蹤債務人資產變化成為不良清收工作的關鍵。H銀行在清收處置的過程中應該充分運用公開信息（如“全國企業信用信息公示系統”等），通過多重渠道全面把握債務人的資產情況，同時要持續關注跟蹤，只有這樣才能應對債務人隨時可能出現的資產狀況變化，及時制定應對方案以保護自身債權。時效性對于不良資產處置工作十分重要，法律也為銀行維護債權的各類行為設置了具體期限，有時候一兩天的時間差距會造成難以預估的損失。在工作中經常會出現因缺乏對債務人資產情況的了解未及時對其資產采取保全措施，導致其資產在被法院處置時銀行無法實現債權的情況。目