自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁湖北工業大學工程技術學院《審計實務實訓》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內出現了大幅波動。審計人員在審查時，發現可能是由于季節性銷售因素、重大資產減值損失、非經常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產品銷售具有明顯的季節性，導致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控2、對于審計中發現的錯報，審計師需要根據其性質和金額做出相應的處理。假設在審計一家貿易公司時，發現了一筆金額不大但性質較為嚴重的錯報，涉及到收入的確認違反了會計準則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當？（）A.由于金額不大，不要求企業調整財務報表，在審計報告中予以披露B.要求企業調整財務報表，并在審計報告中增加強調事項段說明該錯報C.要求企業調整財務報表，如果企業拒絕，考慮發表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認為其對財務報表整體影響不大3、在審計報告階段，審計人員需要根據審計結果出具審計報告。以下關于審計報告的類型，哪一項描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映B.保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且錯報未得到更正C.否定意見的審計報告表明被審計單位的財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能實現公允反映D.無法表示意見的審計報告表明審計人員由于審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發表審計意見，等同于否定意見4、固定資產是企業的重要資產之一，對于固定資產的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產，核實其存在性、完整性和所有權B.審查固定資產的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產，無需關注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產的購置、處置等交易是否經過適當的審批和記錄5、在審計被審計單位的生產與存貨循環時，以下關于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準則的規定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應當在財務報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業的利潤和資產負債表項目6、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規劃。假設您負責對一家大型制造企業進行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同7、一家企業的資產負債率較高，這可能會對企業的財務狀況產生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產減值損失較大D.以上都是8、在審計過程中，對于審計證據的可靠性需要進行評估。假設您獲取了以下幾種審計證據，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業內部的會計記錄、管理層的書面聲明、網絡上的相關報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業內部的會計記錄、網絡上的相關報道C.網絡上的相關報道、企業內部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業內部的會計記錄、網絡上的相關報道9、在審計過程中，對于審計證據的相關性需要進行判斷。假設您正在審計一家企業的銷售費用，以下哪種審計證據與銷售費用的審計相關性最強？（）A.企業的銷售合同B.企業的生產計劃C.企業的員工考勤記錄D.企業的固定資產清單10、一家醫藥企業正在研發多款新藥，審計師在審計過程中發現研發項目的資金投入巨大，研發進度的監控不夠及時，研發成果的轉化面臨諸多困難。同時，醫藥行業的市場準入政策和知識產權保護制度對企業的發展至關重要。在這種情況下，審計師在評估企業的研發能力和市場前景時，首先要考慮的是：（）A.加強研發資金的管理，確保資金合理使用B.建立有效的研發進度監控機制，及時調整策略C.解決研發成果轉化的難題，提高研發效益D.以上三個方面都需要同時關注，綜合評估企業的研發能力和市場前景11、在審計風險模型中，以下關于審計風險、重大錯報風險和檢查風險的關系，哪一種表述是不準確的？（）A.審計風險是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風險分為財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險C.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發現這種錯報的風險D.審計風險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風險和檢查風險來控制審計風險在可接受的水平12、在審計現金流量表時，需要關注各項現金流量的分類和計算是否正確。假設一家企業將部分投資活動產生的現金流量錯誤地分類為經營活動產生的現金流量，以下哪種審計程序最有可能發現這個錯誤？（）A.檢查企業的銀行存款日記賬和現金日記賬B.分析企業的重大投資和籌資活動C.將現金流量表中的數據與資產負債表和利潤表中的相關數據進行核對D.重新計算各項現金流量，與企業編制的現金流量表進行比較13、審計師在審計一家公司的存貨跌價準備時，發現公司計提的跌價準備不足。以下哪種情況最可能導致這種情況的發生？（）A.存貨市場價格下跌，但公司未及時獲取相關信息B.公司對存貨的可變現凈值估計過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計提跌價準備D.以上情況都有可能14、審計師在對一家跨國企業進行審計時，面臨著不同國家和地區的會計準則差異、匯率波動以及復雜的稅務政策等問題。該企業在多個國家設有子公司，各子公司的財務報表需要進行合并。在這種情況下，審計師在審計合并財務報表時，最為關鍵的是：（）A.統一各子公司的會計政策和會計估計，確保合并的一致性B.準確核算匯率變動對財務報表的影響，進行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內部交易和往來賬款，消除重復計算和錯誤D.以上三個方面都至關重要，需要綜合處理以確保合并財務報表的準確性15、一家大型零售企業委托審計師對其財務報表進行審計。在審計期間，發現該企業的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且庫存管理系統存在漏洞，導致部分庫存數據不準確。此外，該企業在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業的盈利能力時，重點應審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統的改進措施和其對財務報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應作為重點審查內容，綜合評估對盈利能力的影響16、某公司的財務報表中，其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關注：（）A.其他應收款的性質和用途是否合理B.是否存在關聯方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是17、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風險，審計師需要保持警惕。假設一家企業的業績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內部審計部門發現了一些小額的差錯C.財務報表中的數據與同行業平均水平基本一致D.企業的內部控制制度非常完善18、對于注冊會計師的職業道德，以下哪種情況可能會對其獨立性產生不利影響？（）A.注冊會計師在審計客戶中擁有直接經濟利益，但金額較小B.注冊會計師為審計客戶提供資產評估服務，同時參與該客戶的財務報表審計C.注冊會計師的配偶在審計客戶中擔任普通員工，不參與財務工作D.注冊會計師按照正常的商業條件向審計客戶購買商品19、一家企業的利潤表中，營業成本的增長速度超過了營業收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是20、審計人員在審查企業的銷售退回業務時，發現退回金額較大。可能的原因有產品質量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業生產的產品存在嚴重質量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發生變化，客戶不再需要之前購買的產品，從而退貨D.企業為了虛減利潤，虛構了大量銷售退回業務二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的關聯方交易是否公允？請詳細說明關聯方關系的認定、關聯方交易的類型和特點，以及評估關聯方交易公允性的方法和程序。同時，討論關聯方交易審計中可能遇到的困難和挑戰，如關聯方關系的隱蔽性、交易價格的合理性判斷等，并提出應對策略。2、（本題5分）對于被審計單位的外幣報表折算，審計師需要審查哪些內容以確保折算的準確性和合規性？請詳細說明包括匯率選擇、折算方法等方面的審計要點。3、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對被審計單位的新收入準則的應用和過渡期間的財務處理。包括準則變化的影響和調整的合理性。4、（本題5分）審計師如何對被審計單位的預計負債進行審計？包括如何確定預計負債的確認條件是否滿足、計量是否準確以及披露是否充分等方面，請詳細說明。5、（本題5分）被審計單位存在租賃業務，包括經營租賃和融資租賃。審計師應如何區分并進行相應的審計？請詳細說明租賃業務的會計處理和審計重點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，應收賬款的保理業務會計處理存在爭議，可能影響資產和負債的確認。審計人員在審計時應如何判斷其合理性？請分析可能存在的問題，并提出審計意見。2、（本題5分）審計人員在對一家醫藥企業進行審計時，發現其研發費用的核算方法在本年度發生了變更，且變更后的核算方式較為復雜。請分析可能存在的問題及應執行的審計流程。3、（本題5分）某金融機構的風險管理報告中，對信用風險的評估模型進行了更新，但審計人員發現新模型在數據采集和參數設置方面存在缺陷。請分析信用風險評估模型缺陷可能帶來的問題，并說明審計人員應如何進行審計和提出改進建議。4、（本題5分）審計人員在審查某企業的財務報表時，發現其存在將在建工程長期掛賬，不及時結轉固定資產的情況。請分析這種行為的可能原因和影響，并闡述審計人員應如何進行審計和處理。5、（本題5分）一家服裝制造企業的庫存商品中，存在大量積壓的過時款式，但在財務報表中未充分計提減值準備。請分析可