品牌電器連鎖店經營管理財務管理制度

第一章總則

一、本制度是根據《會計法》《企業會計準則》、《企業財務通則》的

規定，以投資公司下發的《財務管理制度》為依據，結合品牌電

器有限公司內部管理的實際需要制定。

二、本制度主要適用于品牌電器有限公司所屬的各級公司的財務管

理，各級公司所發生的各項財務活動必須嚴格遵守本制度。

第二章財務管理的內容和方法

一、財務管理的內容

財務管理就是對品牌電器有限公司的資金運營進行管理，包括對

資金籌集、資金投放、資金運用、資金收回等內容。

(-)籌資管理

籌資，就是為了保證投資和商品經營的需要，對資金進行籌措、

集中的過程。籌資管理側重以下幾個方面：

1、確定籌資總規模，保證資金總量供應；

2、選擇運用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具；

3、在保證數量和時間的前提下，合理確定籌資結構，以降低籌

資成本和風險。

(二)投資管理

投資是指品牌電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程，包

括對內投資、對外投資等。投資管理的內容包括：

1、確定適度的投資規模情，保證最佳投資效益；

2、選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具，努力降低投資

成本；

3、確定合理的投資結構，規避和防范投資風險。

（三）資金使用的管理

資金使用是指品牌電器公司投資在公司內部用于生產經營的各

種資金占用進行管理的過程。資金使用管理的重點是：

1、搞好現金管理，保證資金安全及支付的需要；

2、合理確定存貨水平，加速存貨周轉，減少資金占用；

3、嚴格控制應收帳款的帳期和額度，防止出現壞帳損失。

（四）收益及其分配的管理

收益是指品牌電器公司一定時期實現的收入扣減支出后的凈額,

他反映的是品牌電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的

重點是：

1、積極組織收入收回，保證資金的及時回籠；

2、嚴格控制支出，節約使用資金，不斷提高經營效益；

3、正確確定經營成果，合理分配資金，不斷擴大經營規模。

三、財務管理的方法

品牌電器公司的財務管理主要采用以下方法：

（-）財務預測

在公司的經營活動開始之前，財務部門要根據財務活動的歷史

資料，考慮現實的條件和要求，對企業未來的財務活動和財務成果作

出科學的預計和推測，為公司領導進行決策提供可靠的依據，對公司

的生產經營活動過程進行事前控制。具體步驟是：

1、明確預測目標;

2、收集相關資料；

3、建立預測模型；

4、實施財務預測。

（二）財務決策

在財務預測的基礎上，財務部門應針對公司提出的多種備選方

案進行定性、定量分析，作出科學的、經濟的、技術的論證，權衡利

弊得失，確定出最佳方案，以提高企業投資效益，減少投資失誤。具

體步驟是：

1、確定決策目標；

2、提出備選方案：

3、修正、完善方案。

（三）財務計劃

通過決策，確定公司的經營目標后，財務部門必須運用科學的技

術手段和數學方法，對財務目標進行綜合平衡，使企業的經營目標系

統化、具體化、數字化，作為控制公司財務活動，分析和考核經營業

績的依據。其具體方法是：

1、分析企業財務環境，確定財務指標；

2、協調企業資源，組織綜合平衡；

3、選擇計劃方法，編制財務計劃。

（四）財務控制

在公司的經營過程當中，為了保證財務計劃和公司經營目標的順

利實現，財務部門應通過制定各種政策、制度，以財務計劃和各種定

額為依據，對公司的資金、收入、成本費用等進行日常的監督和控制。

具體做法是：

1、制定控制標準，分解落實責任；

2、實施追蹤控制，及時調整誤差；

3、分析差異原因，進行考核獎懲。

(五)財務分析

在某一經營活動結束之后，或經營到某一階段之后，為了解活動

運行的狀況，財務部門應根據會計核算的實際資料，對比財務計劃或

歷史資料，對公司的經營活動過程進行分析評價，以便找出差距，總

結經驗，提出改進措施，使下一步的工作做的更好。

第三章財務管理的組織機構及崗位職責

一、財務管理的組織機構

(-)財務管理機構的設置原則

品牌電器公司財務管理是在公司總經理的領導下，實行實行統一

領導，上級監控，分級管理、獨立核算的管理原則。

1、統一領導。在公司總經理的領導下，品牌電器有限公司的財

務管理由主管財務副總經理垂直領導，直到各級分公司，主管財務副

總在財務上對總經理負責。各級公司財務部經理對其所屬的公司進行

垂直領導，對上要向主管財務副總負責，對下管理各自的財務部和全

體財務人員。公司實行統一的財務管理制度，統一的會計核算方法。

2、分級管理。各級公司必須遵守品牌電器公司財務制度，在財

務制度的指導下開展各項財務活動。各公司的財務人員在業務上接受

總部財務副總的領導和自己上級的領導，在行政上服從本公司總經理

的領導。

3、上級監控。品牌電器有限公司總部對所屬各級公司的財務工

作實行管理、監督、檢查、審計和指導；上一級公司對其所屬的下級

公司進行管理、監督、檢查、審計和指導，以保證全公司的財務管理

步調一致，協調統一，規范合理，科學嚴謹，真實合法。

4、獨立核算。各級公司在上一級公司的領導下，對本公司的各

項經濟業務活動進行獨立核算，真實、全面、系統的反映本公司各項

財務活動過程和結果，為企業管理提供各種信息資料。

（二）財務管理機構：

品牌電器有限公司財務管理機構圖如下：

投資公司財務副總裁

品牌電器公司總部總經理

品牌電器公司總部財務副總

財務部長會計部長審計部長

噩____電器電黑電黑

（四）財會崗位設置

根據工作需要，品牌電器公司總部設財務副總經理一名，下設財

務部長、審計部長、會計部長各一名，各地區分部均設置財務部，

財務部在財務部經埋領導下，設置會計、統計、出納、收款等崗

位。各地區分部所屬的分公司設置財務室，財務室在主管會計的

領導，設會計一人，出納一人（二人），收款三人。各級公司可根

據公司規模大小，業務多少，工作需要，本著高效精干的原則，

設置相應的崗位，報品牌電器公司總部批準。

二、財務人員的崗位職責：

（一）財務部長

財務部長接受財務副總的領導，協助財務副總作好以下工作：

1、規范公司財務管理體系，保證財務管理工作科學、安全、有序

運行；

2、制定公司的各項財務制度，規范公司的財務活動；

3、負責確定財務人員配備及培訓方案，制定財務人員業務標準、

行為規范，不斷提高財務人員的業務素質；

4、編制、匯總財務計劃，布置、落實、檢查、監督財務計劃的執

行；

5、匯總、合并公司的財務報表，為公司領導提供各種財務數據;

6、定期、不定期對公司的經營狀況、財務狀況進行分析，向決算

層提供財務報表和分析報告；

7、組織公司年終財務決算工作；

8、向財務副總報告財務工作，協調財務事宜；

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

（二）會計部長

會計部長受財務副總領導，協助財務副總搞好以下工作：

1、落實公司的會計核算制度，規范會計核算體系；

2、對公司會計核算業務進行審查，指導、管理和協調；

3、負責公司會計憑證、帳簿、報表的整理、審核、裝訂、管理;

4、負責公司稅金的計算、申報和交納；

5、負責增值稅發票的收取、核報、審查和保管；

6、負責制定公司對外報表的編制要求、報送口徑及審查；

7、負責與稅務部門的聯系、協調及問題的解答；

8、承辦公司領導交辦的其它工作。

（三）審計部長

1、對各級公司的所有財產物資進行核實、清點；

2、對各級公司的會計帳目、報表資料的真實性、合理性進行審查;

3、對各級公司、各部門、單位、人員對公司制度的遵守情況進行

審查；

4、對各級領導的離任進行審計；

5、對各單位的費用開支情況、資金使用情況進行審計；

6、對各單位的年終決算進行審查，確定各單位的盈虧。

（四）財務部經理

1、在投資公司財務總監領導下工作；

2、執行公司的各項財務管理制度和會計核算制度。

3、領導本部門財務會計工作，組織開展各項財務活動；

4、在公司資金計劃之內融資、資金調配，控制及合理有效使用資

金；

5、組織編制本公司的財務計劃和財務報表；

6、負責對外提供會計資料的編制和納稅申報；

7、負責制定本部門的財務計劃，進行財務分析；

8、按公司決策層規定的收取比例，向子公司收取壞帳準備金；

9、承辦公司領導交辦的其他工作；

（四）財務部會計：

接受財務部經理的領導，協助財務部經理辦理以下工作：

1、根據出納人員提供的原始憑證，經過審核及時記帳，并記錄各

類明細分類帳、總帳，編制財務報表。

2、負責公司各種往來款項的管理，及時催收、核對往來款項，出

現問題及時向上級匯報并解決。

3、負責財務相關資料、數據的查找及會計檔案管理。

4、負責各種發票、收據的管理。

5、負責公司有關費用、成本、利潤、稅金的核算、計算和結轉。

6、保證與下屬部門往來帳目核對及時準確無誤。

7、負責工資表的審核及工資的核算。

（五）出納員：

1、辦理貨幣資金的收付工作，保證庫存現金、銀行存款準確無誤。

2、根據記帳憑證登記現金和銀行日記映。

3、保管現金、支票等各種有價證券。

4、保管有關印章、空白收據及空白支票。

5、月未做出銀行存款余額調節表。

6、審查報銷手續、借款手續是否齊全正確。

7、按要求定期列出借款清償明細單。

8、每天編報現金流量表。

第四章公司資產的管理

公司資產管理主要是對流動資產、長期投資、固定資產和其他資

產的管理。

一、貨幣資金的管理

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類,對

貨幣資產管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的

支付能力，避免發生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，提高資金

的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。

（一）庫存現金的管理

1、各單位必須配備專職出納員負責現金的管理工作，實行錢帳分立，出納

和會計單設，嚴禁出納和會計有一人監管。

2、嚴格遵守公司規定的現金使用范圍。

3、收入的現金應認真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經手的人員賠

償。

4、收取的現款應及時存入銀行，各單位根據公司的需要，核定庫

存現金定額報公司總部，超過定額存放現金的，須報本公司

總經理批準。

5、從銀行提取現金必須按公司規定的審批程序，經有關領導簽字

后方可辦理。

6、以現金支付費用、購買材料物資等，必須遵守公司規定的費用

報銷程序。

7、企業內部發生借款時，凡行政性借款，由經辦人按要求填寫借

款申請單，經部門經理簽字，上報財務經理復核，報有關領

導批準后由出納付款。借款額度在10000元以內的，由常務

副總（或地區分部總經理）審批，10000元以上的報公司總

部總經理審批。職員因公外出借款，在市內辦事的兩天內到

財務報帳，外埠出差的回單位三天內到財務報帳，不得拖欠

和挪做他用。公款嚴禁私借，職工個人確須向公司借款的,

必須經總經理批準。

8、為了簡化現金報銷手續，方便現金使用者開展業務活動，對有

關領導、經常采購的辦公室、出差頻繁的業務部等部門的有

關人員核定一定額度的備用金。備用金額度由各單位根據實

際需要，以滿足一周的需要為依據進行核定，報投資公司財

務副總審批后執行。持有備用金的人員，每周到財務部門報

銷一次，財務部門按費用報銷的程序規定給予報銷，補足備

用金數額。

9、出納人員在支付現金時，應認真審核各種原始憑證，對于違反

國家法令、公司財務制度的，財務人員應拒絕報銷，對內容

不齊全、手續不完備、數字不正確或涂改的，應予以退回。

對于偽造、涂改憑證和虛報冒領款項的非法行為，應及時報

請領導處理。

10、出納人員收付現金后，必修在各種原始單據上加蓋帶有日期

的“現金收訖”、“現金付訖”的戳記，防止重復報銷入帳。

11、企業應設置“現金日記帳”，由出納人員根據經審核后的收、

付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應計

算當日的現金收入合計數，現金支出合計數和結余數，并將

結余數與實際庫存數核對，做到帳款相符，口清月結。財務

部經理應定期（月末）、不定期地對出納的庫存現金進行清查

盤點，監督出納人員管好現金。

12、出納人員每天應向投資公司信息計劃部報送頭天的“現金流量

表”，詳細反映前一天公司現金的收入項目、支出項目和庫存

余額。

（二）銀行存款的管理

1、銀行存款的管理由出納專門負責，實行錢帳分管的原則。

2、各單位根捱業務的需要開設或注銷銀行帳號時?，必須報經公

司財務的副總審批。收入的款項應及時存入銀行，收取的支票、

銀行匯票等各種收款憑證應認真審核，防止出現差錯和上當受

騙，由此給公司造成的損失由責任人賠償。

3、通過銀行支付款項時，必須嚴格遵守公司有關的審批程序和審

批權限，凡不符合規定的各種支出，出納員應拒絕辦理。

4、簽發支票應寫明用途、收款單位（與發票一致）、金額等內容，

嚴禁開具空頭支票、空白支票等，由比給公司造成的損失，責任

人要負責賠償。支票的存根應由收款單位經辦人的簽字，本單位

經辦人的簽字。

5、各單位應按開戶銀行設置支票領用登記簿，詳細登記領用支票

的時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷時間、領

用人簽名等內容。領用的支票必須在一個月內報銷，出納每月末

對未報帳的支票進行清理，對時間超過一個月的，上報財務部經

理進行處罰。

6、公司的各種付款票證應妥善保管，嚴防丟失，由此給公司造成

的損失，責任人要負責賠償。

7、企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別設置“銀

行存款日記帳”，由出納人員根據收、付款記帳憑證，按照業務

的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額「銀行存款日記帳”

應定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次，月終經核對

后必須編制“銀行存款余額調節表”。會計人員每月月末必須對

出納員的帳目進行核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。

二、應收及預付帳款的管理

應收及預付帳款是指公司在產品交易、勞務供應、技術服務和其

他原因發生的應收（預付）其他單位或個人的款項。

1、公司發生的經營業務必須按規定與客戶簽定合同，公司的各種

合同必須交財務部備案，財務部根據合同規定的結算方式、付款

期限、付款金額收取貨款。

2、公司原則上實行現款現貨的結算方式，凡是以賒款銷售或預付

帳款，每筆數額在1萬元以內的，報分部總經理審批；1——2萬

元的，報公司業務副總審批；2萬元以上的必須由總部總經理批

準。一天內的累計數額不得超過3萬元。經辦人必須保證貨款及

時收回，不能按時收回的，要按規定對當事人進行處罰。（詳見

賒款銷售的規定）

3、應收帳款的收取由財務人員負責，凡不能按期收回的由經管的

業務人員負責催收。

4、會計人員應按債務人設置明細帳進行明細核算。各公司內部之

間的往來帳金額，應每天核對一次。

5、每月末，應向財務副總上報“應收帳款收回情況表”，對超過

20天未能收回的款項（或貨物），財務部應向公司總部移交有關

文件資料，啟動催討程序，由公司總部上報投資公司法律事務部

進行催收。同時通知人事部向責任人下發處罰單，按規定的處罰

標準對經辦人進行處罰，追究其相應的責任。處罰標準由各級公

司根據公司的實際情況確定，報公司總部批準后執行。

6、企業的應收帳款，應按發生的年份和性質劃分，確屬無法收回

的，轉作呆帳處理，報送總部總經理批準后，記入管理費用。

三、商品的管理

商品是指各級公司為銷售的需要購進的商品，不包括自用的低值

易耗品、物料用品、辦公用品等。

（-）商品購進的管理

1、各單位業務部門采購商品，應事先簽定購貨合同（進貨申請單）,

購貨合同必須按公司規定的權限和程序報有關領導審批，各單

位按審批后的合同進行采購。

2、商品經過庫管人員驗收無誤后，由驗收人員按實收存貨填制存

貨入庫單一式兩聯，經驗收入、庫房負責人簽字，一聯交財務部

門，一聯留存。

（四）貨款結算的管理

1、公司嚴格禁止現金進貨，因臨時需要零星進貨必須支付現金的,

一次進貨金額不得超過5000元，特殊情況由總部總經理批準。

一次進貨5000元以下2000元以上的，應報各地分部總經理批

準，2000元以下的報業務部經理批準。門店財務人員依據領導

的批單，填制借款單，由門店經理簽字后借支現金。現金購貨

必須在當天報帳，對于手續不符合規定的，財務人員應拒絕付

款，否則出現問題由財務人員負責。

2、各單位進貨原則上實行先貨后款，凡是先款后貨購進商品的，

事先應向有關領導申請批準。一次進貨在20萬元以內的，由分

部總經理審批。20萬元以上50萬元以下的由總部業務副總批

準。50萬元以上報總部總經理審批。（進貨批單上應有有關領導

的簽字，財務人員才可以付款）。

3、各門店正常情況下采購商品，必須報付款申請單，經門店經理

簽字后交有關方面審批。審批權限如下：20萬元以內的用款由

各分部業務部經理審批；20萬元以上，50萬元以下的用款由各

分部總經理審批；50萬元以上的用款，由總部業務副總審批；

付款申請單周一報送，經有關部門批準后交配送中心主管會計

安排付款時間，門店財務人員周二按時間開出支票或其他付款

憑證。

4、各地業務部進貨，必須簽定購貨合同（零星采購、臨時一次性

采購的除外），經業務副總審核簽字后生效，購貨合同的副本應

報財務部備案。-業務部門付款時應先向配送中心主管會計下達

付款通知單，付款通知單由業務部經理簽字，業務副總（或分

部總經理）審批。配送中心主管會計將'業務部報來的付款通知

單加以匯總，結合公司的資金狀況,,確定可付款金額，編制付

款申請單報分（總）部總經理審批.配送中心財務人員根據總經

理批準的付款申請單進行付款。

5、代銷商品結帳必須有進貨發票，沒有進貨發票一律不予結款。

所結商品確已賣出，結款金額應小于“本期進貨額-當日庫存”

后的差額，因計算錯誤多結貨款給公司帶來損失的，責任人要

給予賠嘗

6、其他商品結款原則上必須有進貨發票，當時沒有發票的由業務

人員說明原因，定出發票收取的時間，財務人員按規定的時間

收取發票。凡是遲收發票的，每遲收一天扣罰責任人1分，因

遲收發票使公司多納稅金的，責任人要給予賠償。

7、確定要結款的廠家有沒有要扣的降，介款、退殘款、返利款、贊

助款等，以上欠款原則上在付款時扣回。

8、嚴格審查付款手續，對于手續不符合規定的，財務人員應拒絕

付款，否則出現問題由財務人員負責。

（三）銀行承兌匯票的管理

1、各地區分部使用銀行承兌匯票必須先提出申請，經業務經理簽

字、地區總經理簽字后連同購貨合同一起報財務部。申請表格式如下：

銀行承兌匯票申請表

年月日

收款單位用途申請金額申請期限批準金額批準期限

申請人：業務經理：總經理：財務經理:

3、財務部經理先核查我公司欠對方的應付帳款必須大于要辦的

承兌匯票金額，然后根據資金狀況、預計收入情況和承兌匯票簽

發情況，經與中請人協商，合理確定承兌匯票的金額和期限，然

后報總部財務副總（北京地區直接報總經理）。

4、財務副總審核批準后，財務部經理通知經辦人到銀行辦理承兌

匯票。財務部經理應設置承兌匯票登記簿，詳細登記簽發行、收

款單位、金額、到期日、領用人等內容。

5、承兌匯票辦好以后，財務經理通知配送中心財務主管，配送中

心財務主管按上述要求設置登記簿進行登記。財務部同時通知

主管業務員領取承兌匯票。

6、業務人員帶領客戶到財務部領取承兌匯票時;業務員和客戶同

時在登記簿和匯票第三聯上簽字，第三聯留存財務部記帳。

7、財務部定期與配送中心財務核對承兌匯票的簽發、解付情況。

8、各地區分部采用銀行承兌匯票結算必須先報總部批準，所有采

購業務必須與供貨方簽定供貨合同。

9、財務部必須指定專人負責辦理承兌匯票的簽發等手續。

10、所有采用承兌匯票結算的廠家必須是與我方交易量大、交

易時間長，信譽好，供貨及時的客戶。

11、由于銀行承兌匯票到期必須支付，不可延緩，因此財務風

險相對較大，簽發匯票必須慎重，能用其他方式支付的盡量不采

用銀行承兌匯票支付。

12、為了規避財務風險，匯票的解付期限、金額必須由財務部

統一安排。

13、財務部在安排承兌匯票的期限、金額時，必須認真、全面

考慮公司目前的資金狀況、未來預計收入情況、承兌匯票的解付

情況、承兌匯票額度的使用情況、其他方式貨款的支付情況等因

素，科學、合理地加以安排。在解付時間上應盡量安排在每周一，

解付金額和時間應盡量錯開，每筆金額不能過大。

14、財務部經理必須密切關注匯票到期日和到期日的資金情況,

提前做好解付準備，必須保證匯票到期解付，決不允許出現頂票

現象。

（五）商品調撥的管理

商品調撥是指某一地區分部所屬的各門店之間相互調撥或各門店

從配送中心調撥的商品。

1、門店從配送中心調入商品，應先填制“要貨申請單”，經門店

經理簽字后傳至配送中心，配送中心財務人員根據“要貨申請

單”打印銷售票一式兩聯，一聯交庫房憑依發貨，一聯有調入

單位辦理入庫；商品調貨價格一律按進貨價格計算。

2、門店之間調撥商品由調入單位填制“要貨申請單”，經主管業

務部經理簽字到調出單位調貨。調出單位財務人員根據“要貨

申請單”辦理商品退庫，打印負數入庫單。根據有關憑證：

借：庫存商品***商品（負數）

貸:預付貨款一一***門店（負數）

3、調入單位根據調出單位的負數入庫單辦理商品入庫，打印正常

的入庫單。根據有關憑證：

借：庫存商品***商品

貸：預付貨款一一***單位

4、調入、調出雙方均以該商品的最后一次進價入帳（調出當日大

庫的調貨價）。

5、為了防止門店預付貨款越積越多的問題，年終清算一次。清算

時，門店應先與其他門店、大庫核對往來帳目，核對無誤后，再

進行清帳工作。具體方法如下：

（1）門店先打出“預付貨款”帳戶的余額，傳至配送中心。

然后將所有明細帳戶的余額全部轉入“預付貨款一一品牌業

務部”帳戶中。余額在借方的，轉入該帳戶的借方；余額在

貸方的，轉入該帳戶的貸方。結轉后，除了“預付貨款一一

品牌業務部”帳戶有余額外，其他帳戶應全部結平。調完帳

以后，將調整后的余額與調帳前的余額核對，二者相等后，

將調帳后的余額傳至配送中心。

（2）配送中心先根據各門店調帳前的余額與各門店進行對帳,

保證與各門店預付帳款余額核對相符的基礎上,再根據各門

店傳來的調整后的預付帳款余額進行調帳。具體做法是：

將配送中心原帳面記錄的各門店預付帳款余額全部轉出,

然后，再根據各門店傳來的調帳后的預付帳款余額重新入帳：

借：預付帳款一一***門店1調整后余額）

貸：預付帳款一一***門店（原帳面余額）

（3）轉完帳以后，配送中心應和門店按新余額重新對帳，核

對無誤后再行結帳。

（六）商品銷售的管理

1、商品銷售的業務流程

（1）營業員根據顧客的要求，開出手寫銷售小票一式兩聯交顧

客。

（2）顧客持手寫票到款臺交款，收款人員按銷售小票打印電腦

銷售單一式兩聯，一聯交顧客保存，一聯到庫房提貨。

（3）顧客憑電腦銷售票提貨、驗貨，并由派車員安排送貨。

（4）屬于預收款的由營業員在銷售小票上注明“預收”、顧客姓

名等。

（5）收款人員收款后打印預收單一聯，注名顧客姓名、地址、

電話等內容，交于顧客。

（6）顧客提貨時，憑預收單到款臺辦理結算，補交貨款后打印

電腦銷售票兩聯，顧客憑電腦銷售票提貨。

2、賒款銷售的管理

（1）嚴禁營業人員主動向顧客推薦賒款購物方式，顧客確屬帶款

不夠的可采用賒款購物。

<2）賒款購物實行營業員（促銷員不得辦理）和送貨司機分段負

責制。既從顧客購物開始，到辦理結算打銷售票、提貨驗機、

安排送貨（營業員將顧客安排給派車員）由經辦營業員一人

負責到底，中途不得轉交他人。從送貨、收回貨款到將貨款

交到財務室，由送貨司機負責。

（3）營業員在辦理賒款購物時，先由顧客填寫欠款單一式兩份，

一份交財務室留存，一份由派車員交送貨司機負責收取欠款。

欠款單經營業員、顧客簽字后報門店經理審批。

（4）經理批準后，由經辦的營業員帶領顧客到財務室，憑欠款單

和其他憑證辦理結算手續，收款臺不得辦理賒款購物手續。

（5）財務人員在辦理結算之前，必須要求賒款購物的顧客出示有

效的身份證明，在欠款單上留下身份證號碼、地址、聯系電

話，并要當著顧客的面試打電話，以證明真偽。然后方可依

據欠款單辦理結算手續，打印電腦銷售票，在電腦客戶聯右

上方加改“賒款購物”戳記，注明欠款***元。

（6）結算手續辦好后，由營業員帶領顧客到庫房驗機提貨，并帶

到派車員史，向派車員交代清楚，將欠款單交于派車員，由

派車員派車送貨。

（7）派車員在安排司機送貨時，應向司機交代清楚此貨為賒款購

貨及貨物金額，必須保證貨款收回。同時在派車單上注明“賒

款購貨”字樣，由派車員、送貨司機在派車單上簽字，并將

欠款單交于司機。同一送貨司機不得同時負責送兩份賒款購

物的商品。

（8）送貨司機在將貨送到顧客家時，應先向顧客收取貨款，然后

才能付貨。款收妥后，司機應向顧客開具收據，寫明收到貨

款金額并簽名。

（9）司機收回欠款時應注意查驗真偽，收取的假鈔要賠償。收取

的貨款最遲應于次日12：00前交到財務室，如果遲交，每遲

交一天，扣罰2分。遲收超過兩天的，財務人員應及時報告

門店經理及財務部，門店經理應抓緊調查解決。如貨款無法

收回的，門店經理及相關責任人負責賠償。

(10)每逢周六、周日、節假日和其他促銷活動日，原則上不辦

理賒款購物，特殊情況由門店經理特批并對后果負責。

(11)各門店對每位顧客賒款購貨額不得超出10000元，每天的

平均余額不得超過30000元，如有違反，門店經理和財務人

員同時受罰。

3、帶貨安裝商品的管理。

帶貨安裝商品是指有我公司負責銷售、由廠家負責送貨或安裝的

商品。

(1)業務部加強與各供貨廠家的聯系協調，明確商品的銷售、送

貨、安裝和貨款的結算和支付辦法，并及時通知售后服務部

和各銷售單位。

(2)各門店在銷售商品時，由廠家促銷員開銷售小票和安裝單

一式四聯，其中兩聯連同銷售小票一起交與顧客，另一聯交

由廠家送貨，一聯營業柜組留存。

(3)顧客持銷售小票和安裝單到款臺交款。收款人員收款后打

印預收單，預收單應注明顧客的姓名，連同其中的一聯安裝

單一起交給顧客，另一聯安裝單留存。

(4)顧客持預收單到開票處開發票，發票上應寫明顧客的姓名

和預收單號，交給顧客。

(5)廠家送貨到顧客家以后，應驗證預收單、安裝單、購貨發票,

商品安裝好以后，請顧客在安裝單上簽字后，預收單、顧客

簽字的安裝單一起收回并交回公司，作為公司向廠家結算

貨款的依據。

（6）帶貨安裝商品的貨款每月結算一次，結算期為上月的16日

至本月的15日。每月15日，廠家應將所有的預收單、客

戶簽字的安裝單一并交回到門店財務室，財務人員將兩單

與留存的安裝單核對無誤后，將留存的安裝單交回廠家，并

將有客戶簽字的安裝單于次日交公司售后服部。

（7）售后服務部負責帶貨安裝商品安裝質量的監控跟蹤和核實。

經核查無誤后，填制付款單，經領導審批后交門店付款。

（8）門店財務人員根據付款憑證，與收回的預收單核對無誤后，

按規定將要付款的商品辦理入庫，同時結轉預收貨款，打印

出銷售單。銷售單上應標明預收單的號碼和顧客的姓名，一

聯記帳，一聯（顧客聯）妥善保存。

（9）顧客因故要求退換貨，由門店通知廠家，由廠家負責向顧客

辦理退換貨事宜。

4、冰箱銷售的管理

為了節約費用支出，節省門店占地面積，充分發揮大庫集中配送

商品的優勢，冰箱銷售由配送中心集中送貨，具體程序和要求如下：

（1）門店銷售冰箱時，營業員按規定填制銷售小票、安裝單，在銷

售小票和安裝單上注明“預收”字樣及顧客姓名，帶領顧客辦

理交款等手續。

（2）收款人員必須按銷售小票上注明的顧客姓名打印預收單，保

證“銷售小票、安裝單、預收單”三單上的顧客的姓名一致；

（3）門店應派專人負責冰箱銷售的登記與匯總工作。每銷售一臺

冰箱，立即洛“安裝單”傳真至大龍發貨管理員處，每日17：

00之前，將本日銷售的冰箱“安裝單”進行匯總，填制“冰

箱銷售匯總表”，經門店經理審核簽字、財務人員審核并注明

“款已收訖”之后，傳真到大庫發貨管理員處。在填制“冰箱

銷售匯總表”時，必須保證所填顧客姓名與預收單上的顧客姓

名一致，商品規格、品名、型號、顏色、數量、單價、金額齊

全無誤，顧客姓名、地址、聯系電話、送貨時間等詳細清楚，

同時注明總頁數及總臺數。如果填寫馬虎，差錯不斷，將按公

司國電行字(2000)第155號文件規定對責任人處罰；

(4)發貨管理員憑預門店傳來的冰箱銷售匯總表填制發貨派

車單一式3聯，一聯留存，其余兩聯交送貨公司憑依取貨.取

貨時，一聯交保管員憑依取貨，一聯送貨公司留存；

(5)送貨公司憑派車通知單到倉庫領貨，倉庫保管員經核對無誤

后，將其中一聯留存，同時填制出庫單一式兩聯，經送貨公司

簽字后一聯交財務室，一聯與派車單合在一起留存；

(6)大庫財務人員憑出庫單作商品出庫的帳務處理并打印電腦銷

售單交與發貨管理員保管。為核算預收單的收回情況，大摩財

務部門應專門設置“應收預收單”科目，發貨時，根據出庫單

“借：應收預收單——***門店；貸:銷售收入:每日，大庫

“應收預收單”的余額應與門店的“預收貨款一預收冰箱款”

的余額核對相符，同時與發貨專管員手工帳的應收預收單金

額相符；

(7)送貨公司將貨送到顧客家以后，先查驗預收單、安裝單，經顧

客在預收單上簽字后收回預收單并當面驗機。如果顧客將預

收單丟失，應由顧客填寫收據，在收據上留下身份證號碼、地

址、電話及所購商品的品名、規格、型號、數量，寫明丟失的

原因及應承擔的責任等內容并簽名，經送貨人員查驗無誤后

帶回交送貨管理員；顧客收據必須經售后服務部回訪問題后

才能入帳。

（8）送貨管理員將收回的預收單按門店整理，與銷售單捍好后，連

同門店傳真來的“冰箱銷售明細表”復印件一?起交財務室入帳。

銷售單、預收單、銷售匯總表三者應一致。

（9）財務人員將預收單、冰箱銷售明細表核對相符后沖轉應收預

收單：“借：預付帳款一一門店，貸：應收預收單一一門店二

然后將預收單、電腦銷售單分別按門店整理好，交公司收款人

員帶回各門店；

（10）門店財務人員根據預收單、大庫的銷售單辦理商品入庫、

結預收轉銷售的帳務處理。

（11）顧客在送貨之前發生退貨，由顧客持發票、預收單、安裝

單等直接到購物門店辦理，門店在凄到以上憑證時，應先向大

庫發貨管理員核實貨是否已發，未發貨的應通知大庫停止發

貨，已發在途的，應通知送貨公司停止送貨，一切事情辦妥后，

發貨管理員再以傳真形式通知門店可否辦理退款手續。門店

接到通知后，根據公司退款的規定辦理退款。

（12）在送貨之后發生退貨，由顧客持發票、安裝單到購貨門店

先辦理退貨申請，分清退貨原因，通知大庫管理員安排拉回商

品。送貨公司到顧客家運回商品時，應填制“退換貨單”一式

三聯，一聯交顧客到門店辦理退款手續，一聯交保管人員辦理

入庫手續，一聯經大庫財務人員簽字后傳給門店，預收單原件

交公司收款人員帶回各門店。門店憑顧客手里的退換貨通知

單、發票、安裝單及大庫傳來的退換貨單和收到的預收單辦理

退款；

（13）顧客在送貨之前要求換貨，除按第（11）條規定核實貨未

送后，門店將顧客的原預收單收回，重新打印新預收單交與顧

客，同時將新預收單傳至大庫，按規定時間編制出當天的銷售

匯總表傳至大庫，大庫按銷售匯總表重新安排送貨；

（14）顧客在送貨后要求換貨，除按第（12）條規定辦理外，發貨

管理員根據門店通知，安排送貨公司將貨拉回，并按規定填制

退換貨單。顧客持退換貨單到原購貨門店重新辦理補交（退）

款手續。門店憑顧客手中的退換貨單，將原預收（銷售）沖回，

再按所換商品重新辦理預收手續，辦好后將預收單傳真過去,

由大庫重新辦理送貨手續；退換貨時發生的費用，仍按國電車

字（2000）第014號文件規定執行；

（15）商品在退換貨時，大庫保管人員按規定填制紅字出庫單（退

回入庫）和蘭色出庫單（正常出庫）一式兩聯，一聯交財務室

入帳，一聯留存。

5、加盟連鎖店銷售的管理

公司業務的擴大，公司以加盟連鎖形式成立的企業越來越多，為

了規范加盟連鎖企業與公司的業務往來，促進加盟連鎖企業的更大發

展。

（1）加盟連鎖企業與公司發生的業務往來只限于北京地區總部

或各地區分部，由以上地區的業務部負責，不能與門店發生任

何業務往來。

（2）為了方便加盟連鎖企業進貨，款項應全部打入北京總部，

商品可按情況在其他地區分部采購。各地區分部應先與北京總

部配送中心財務聯系，確認收款以后才能發貨。業務發生以后,

北京總部與發貨的地區分部應進行內部的貨款結算或轉帳，由

發貨單位向加盟連鎖企業開增值稅發票，作銷售處理。由北京

總部向發貨單位開資金往來發票，沖抵應收貨款。具體帳務處

理如下：

（1）總部財務部門收到加盟企業的貨款，根據銀行的進

帳單：

借：銀行存款（或應收票據一一***企業）

貸；預收貨款***企業

（2）總部直接發貨時，根據出庫單和發票：

借：預收貨款一一***企業

貸：商品銷售收入

（3）由分部發貨，總部根據分部出庫單復印件和資金往

來發票：

借：預收貨款***企業

貸：應收貨款一一***分部

（4）發貨的地區分部根據出庫單、增值稅發票：

借:應收貨款---***企業

貸：商品銷售收入

（5）總部向地區分部開出資金往來發票，沖抵應收分部

貨款，分部根據資金往來發票：

借：應付帳款一一北京總部業務部

貸：應收帳款***企業

（3）加盟連鎖企業進貨應采用現付或預付貨款的方式，允許采

用銀行匯款、現期支票、銀行匯票（自帶信匯）、期限在四個

月以內的銀行承對匯票等結算方式，嚴禁使用遠期支票和商業

承兌匯票。無論采取哪一種結算方式，都必須保證款項到帳以

后才能發貨。如遇特殊情況需要提前提貨，應報總部總經理批

準。

（4）加盟連鎖企業所購商品原則上由總部或地區分部的配送中

心提供，配送中心沒有的商品，可通過業務部從門店調配°從

門店調配的商品，如果是業務部統一供應的，門店按原調貨價

作為退庫處理；如果是門店自己采購的商品，按業務部通知的

價格作為銷售處理。

（5）應返還給加盟連鎖企業的扣點返利，遵循“在哪進貨，由

哪返利”的原則，在支付返利款時，由加盟連鎖企業在當地稅

務部門辦理退稅證明，由發貨單位開具負數的增值稅發票。財

務部門作為銷售折讓處理，根據負數增值稅發票：

借：銷售折扣與折讓

貸：銀行存款（或應收貨款一一***企業）

（6）遇到商品降價，加盟部應根據公司的降價通知，及時通知

加盟連鎖企業，加盟連鎖企業應及時準確地將降價商品的庫存

數量、機號以書面形式（進貨入庫憑證結算聯）傳至進貨地區

分部的配送中心財務室，經核實后由該地區分部負責向廠家結

算補償降價損失。如果加盟連鎖企業漏報、遲報降價商品所造

成的損失，由加盟連鎖企業自己承擔，公司不承擔任何責任。

(7)加盟連鎖企業的殘次商品以換貨方式解決，所退商品必須

保證備件齊全、符合公司規定的退殘條件，退回到原進貨地區

分部配送中心，經驗收符合退殘條件的，應當即辦理換貨手續。

應收退殘款由該地區分部向廠家結算。

(8)商品降價，應按規定辦理退稅手續，方法同返利。商品退

殘為了簡化手續，可以采取以換補退的方式，雙方不用再互開

發票。

6、款臺收款的管理

款價對外是一個窗口，對內接觸的大部分是現金。由于現金量大，

稍有疏忽，就可能會給公司和員工個人帶來不必要的損失。為了明確

責任，堵塞漏洞，規范收款的交接及管理，特制定本規定，望各單位

遵照執行。

(1)款臺每天每班最少有兩人在崗，收款和打票必須分由兩人完

成，嚴禁一人單獨頂班。當收款人員因輪休、倒班不足兩人

時，其他財務人員必須代班。

(2)當班負責收款的人員，對自己收取的款項要負責到底，出現

短款或收取假鈔均由當班收款的人負責。在收款過程當中如

果需要別人幫助合捆、復核點數，收款人自己要心里有數，

復核完一招后二人要對數，出現問題由收款人負責。

(3)收款人員臨口寸離開柜臺需要別人代收款口寸，由收款員將備用

金交給代收人員，其余款項由自己鎖好。代收款人員用自己

的名字進入收款，收款人回來后再改用自己的名字繼續收款。

代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。

(4)收款人員中途換班，應先核對帳目，保證帳款相符后，直接

將款項交給出納。接替的收款人員用自己的名字進入，按上

述規定收款。

（5）為了防止別人冒用他人名字進入電腦，各款員應自己設置自

己的密碼，款員之間密碼嚴格保密，如果泄露密碼后果自己

負責。

（6）出納人員中途到款臺收款，原則上雙方應當面點清，如果時

間緊無法當面點清時，雙方應先點清大數（捆數）和不夠捆

的零數，登記交接本，雙方簽字。交接本由門店按附表格式

自行設置。

（7）出納到柜臺收款時，門店要派一名保安陪同，禁止出納一人

獨自到款臺收款。錢款收回以后，由另一出納或會計人員負

責監點，出現的長短款、假幣必須有監點人作證，及時通知

收款核對帳目，無法查出原因的短款、假幣由收款人負責賠

償。

（8）由銀行直接收款的地區，禁止在款臺交款。在銀行預定收款

時間之前，出納必須到款臺收取一次錢款，同時將本日要交

的款項清點準確，交會計人員復點一次，在保證準確無誤的

情況下，填好交款單。當銀行收款人員收款時，如果當面清

點，出納人員必須在一旁監點，出現問題當面解決。如果是

封包收款，出納人員在確定無誤后當著會計人員的面封好包,

交給銀行收款人員。如果出現假鈔、短款，經公司派人到銀

行確認后，由出納負責賠償。

7、關于開具手寫銷售票的規定

手寫銷售票的出現有些是客觀條件限制不得已發生的，有些則是

人為的原因。對于客觀條件限制出現的手寫票，必須按以下要求進行

管理。其他人為的原因一律不允許出現手寫票。

在以下情況下可以用手寫銷售票：

（1）因電腦故障、停電等原因無法打印電腦銷售票；

（2）新門店開業，在營業中臨時調貨，財務來不及辦理入庫；

（3）門店在銷售中出現缺貨，臨時從廠家或其他門店調貨，當時

來不及辦入庫先銷售；

開具手寫銷售票的要求：

（1）手寫銷售票必須是電腦打印的空白銷售票，一式兩聯，一聯

由顧客交庫房提貨，一聯顧客留存。

（2）所有手寫銷售票都必須于當日輸入電腦，打印正式的電腦

銷售單，并通知庫房營業結束前到財務室換取電腦打印票。

（3）凡是因特殊原因當日不能輸入電腦的手寫銷售票，應注明

原因，交門店經理簽字。收銀人員在向出納交款時，應如實

列報手寫銷售票款。

（4）門店會計人員負責對手寫銷售票的核查，營業結束時\應主

動到庫房核實手寫票的張數、金額、經理簽字等。同時與出

納報列的項目核對，保證一致。

（5）各門店在向總部財務部保送日財務報表時，應將未銷的手

寫銷售票張數、金額及原因填列在此表上。從5月26日

起，各門店的日財務報表一律采用下表的格式（見附表）。

（6）遇到以下情況，必須先辦入庫，然后再銷售

1、入庫價格有誤，應先更正，重辦入庫后再銷售；

2、業務批單未到，應催促'業務盡快辦理批單，沒有批單不準

銷售;

3、整套商品拆整零賣，應由業務部分零件單個作價，財務部

門將原整件退出，再按零件分別入庫，然后再銷售。

4、從配送或門店調貨，財務部門原則上應根據對方的出庫

單復印件先辦入庫，等實物運達時再與庫房核對，避免入

庫不及時影響銷售。

（七）商品銷售退回的管理

1、顧客退貨，由庫管人員對商品進行查驗，符合退貨條件的

交經理審批簽字，庫管人員負責辦理商品入庫手續，開出入庫

單一式三聯，經驗貨人、庫管負責人簽字后，其中一聯交顧客

辦理退款手續。

2、顧客辦理退款時，應將原銷售小票、銷售發票和庫房的入

庫單一起交門店經理（經理不在時交副經理）審核簽字，并由

經理或副經理當面通知財務人員辦理退款。屬于當天收款當天

退貨的，到收款臺辦理，屬于以前收取的貨款到財務室辦理。

3、顧客結退預收款時，必須持原預收單先到庫房查驗，確認

沒有發過貨以后，由庫管、庫工在預收單上簽字，注明“商品

未發,可以退款”,然后交門店經理簽字并通知財務人員退款。

4、財務人員退款時，應按規定打出“銷售退票”或“預收款退

票”，交退款人簽字，經查驗有關身份證明，確認退款人與原

來的交款人一致后向顧客退款。

（七）商品儲存的管理

1、商品退庫的管理

（1）門店應嚴格遵守公司關于退殘商品的退殘標準和規定的退

殘比率，保證所退商品配件齊全。經過檢驗合格后，由摩管

填制“退庫商品清單”，注明退殘原因，交財務

(2)門店的財務人員在接到“退庫商品清單”時，可直接根據

門店該商品最近一次進價作為退庫商品的價格,打印紅色

“商品入庫單”一式三聯，一聯財務入帳，另外兩聯連同退

殘商品清單一起，交送貨員到大庫辦理驗收手續，其中一聯

經大庫管理人員簽字后帶回，交門店庫房。對于調價前售出、

調價后顧客退回的高價位商品，財務人員應先口頭向大庫詢

價，按大庫最近的價格計價。

(3)殘次商品運到大庫以后，殘次品庫的管理人員應根據門店

的紅色“商品入庫單”和實收的商品進行核對，核對無誤后，

一聯由庫管人員簽字交門店收存，“退庫商品清單”和另一聯

由大庫作為驗機依據和原始入庫單留存。

(4)經過殘次庫管理人員檢驗不符合退殘條件的商品，殘次庫

應及時通知門店運回。返回的商品，財務一律作為正常的出

庫處理。

(5)為了減輕殘次庫庫房驗收殘次品的壓力，周一上午只辦理

前門店、公主墳店和西三環等三個門店的退庫。其他門店的

退庫于周一下午辦理(下午1：00)o其他時間的退庫，仍遵

守先行的規定。

2、商品調價的管理

(1)商品調價由業務部門下達調價通知單，經業務部經理簽字

后傳至各門店和配送中心財務室。

(2)各單位財務人員通知庫管人員對調價商品進行盤點，編制

商品盤點表報財務室。財務人員將帳面數與實存數進行核對

后，編制“調價商品計算表”一式兩聯，一聯進行調價的帳務

處理，即將原價用紅字沖回，再按新價入帳。連同記帳憑單和

“調價商品計算表”一起傳至配送中心。

(3)配送中心財務人員根據各單位傳來的“調價商品計算表”

進行匯總，編制“調價商品匯總計算表”傳至業務部，由經管

業務人員交與廠家確認蓋章后再傳至配送中心財務室。

(4)配送中心財務室根據廠家確認的“調價商品匯總計算表”,

進行商品變價的帳務處理。

(5)業務人員必須在20天內將降價款收回，到期不能收回的,

按公司制度進行處罰(詳見返利收入的管理)。

3、庫存商品盤點的規定

隨著公司規模的擴大，庫存商品數量越來越多。為了加強商品管

理，保證商品的安全完整，做到帳實相符，必須抓好商品的清查與盤

點工作。現結合公司的經營特點，對公司商品的清查盤點作如下規定：

(1)加強商品出入庫單證的核對，做到日清日結。庫管人員在辦

理商品的出入庫手須時，要認真核對單證，防止出現差錯。

收取的出入庫單要認真保管，每天營業結束后，庫管人員將

當天的商品出、入庫單進行整理，按順序裝訂，保證連號。

如果發現銷售單山現缺號，應及時與財務人員一起查找，凡

是顧客已交款而未提走的商品，應帖上“已售未提貨”的標

簽，單獨存放，保證庫房的出入庫單證與會計的帳表相符。

商品出入庫單每半月上繳公司財務部一次。

(2)對主要商品每天進行清查盤點。主要商品是指單位價值在

500元以上，每天收發數量大、次數多的商品，包括各種電

視機、空調機、影碟機、微波爐等。每天營業結束，由會計

人員打印出當天的“庫存商品清單”，交庫管人員核對實物。

凡實物與清單不符的，應找會計人員進一步查找核對，保證

帳實相符。經核對無誤后，庫管人員在清單上注明“經核對

帳實相符”字樣，雙方簽名后交會計人員，會計人員定期（每

半月）上繳公司財務部。盤盈盤虧的商品，由財務人員填制

“商品盤點盈虧報告單”報公司財務部。

（3）對大件商品每周進行清查盤點。大件商品是指單位價值在

200元以上的商品，包括：電視機、錄象機、VCD機、隨身聽、

攝象機等黑色家電，洗衣機、冰箱、電扇、空調機、微波爐

等白色家電，功放、音箱等發燒器材\計算機和其他大件商

品。其特點是價值大，數量、規格、品種相對較少。對大件

商品每周盤點一次，盤點截止時間為每周一營業結束后。盤

點時，由財務人員打出當日“庫存商品清單”交庫管人員，

庫管人員據此核對商品的實存數。核對中出現的問題由財務

人員和庫管人員一起查找，保證帳實相符。核對無誤后，庫

管人員在清單上注明“經核對帳實相符”字樣，雙方簽名后

交財務人員負責保管，定期上繳（上繳時間同上）。盤盈盤虧

的商品，由財務人員填制“商品盤點盈虧報告單”報財務部。

（4）每月末進行全面的清查盤點，保證帳實相符。每月最后一天

營業結束后，財務人員根據需要打印出“商品盤點表”，摩管

人員對全部商品進行清點，并將清點的實際結果填到“商品

盤點表”上，經庫管審核簽字后于每月的3號之前交財務人

員進行對帳。對帳當中發現的問題，財務人員應及時與庫管

人員查找解決。對無法找出問題的盤點盈虧，由財務人員編

制出“商品盤點盈虧報告單”，經庫管人員、門店經理和財務

人員共同簽字后，于每月的5號之前報公司財務部，由財務

部匯總后報公司有關領導審批處理。

（5）各單位領導、庫管人員、財務人員應認真對待商品盤點工作，

加強對盤點人員的管理和組織，認真細致清點商品，如實填

報、及時報送各種報表。公司財務部、審計部要對各單位清

查盤點的垢果進行抽查，在抽查中發現有弄虛作假行為或差

錯率較高的單位，將對該單位的領導和有關人員進行相應的

處罰。

4、廠家寄存樣品的管理

廠家寄存樣品是指廠家為了展示、宣傳自己的商品，廠家自己提

供，用以在大廳里擺放的各種商品和一些廠家為了展示自己的商品，

從我公司購買后又投放在銷售大廳里的各種已購商品，不含各門店用

自己的商品作為樣品擺放的商品。為了保證廠家寄存樣品的安全完整,

公司決定對寄存樣品實行統一的管理辦法，具體要求如下：

（1）廠家自產的樣品運達時，應按公司規定辦理驗收入庫手續，

經與廠家核實無誤后，填制入庫單，在入庫單上要注明“寄

存樣品”字樣。

（2）財務部門根據入庫單，輸入電腦，為了區別于庫存商品，應

在輸入電腦時在該商品的品牌前加“※”號，同時在品牌后

加“（樣為了與此對應，另設一“寄存樣品款”科目。

樣品入庫后，根據入庫單：借：庫存商品一一※梆商品（樣）；

貸：寄存樣品款一一**廠家。

（3）廠家從公司購買樣品，應按正常的銷售處理。將所購商品作

為樣品時，應按以上要求辦理入庫，財務部門作相應的帳務

處理，根據入庫單：借：庫存商品一一※標商品（樣）；貸：

寄存樣品款——**廠家。

（4）為了明確責任，擺放在大廳的樣品應按責任范圍落實到人,

樣品轉移，責任人應在出入庫單上簽字，每月25日和其他

商品一起對樣品進行盤點，盤點時由責任人對實物進行清

點，登記盤點表，交財務部門與帳面核對，出現差異由責任

人負責。

（5）廠家樣品撤回時，按正常的商品辦理退庫手續。財務部門根

據退庫單作樣品退出的處理：借：寄存樣品款一一***廠家;

貸：庫存商品※林商品。

（6）廠家的寄存樣品只供在營業大廳擺放，不準銷售。財務在入

庫時無論其實際價值為多少，一律按一元入帳。

5、已提未取商品的管理

已提未取商品是指公司已經銷售、顧客已提機驗貨，但因顧客的

原因未有取走的商品。對于此類商品，雖然所有權已歸顧客，但門店

仍有保管和送貨的責任。為了統一和規范已提未取商品的管理，防止

出現丟失，特制定本規定，望各單位遵照執行。

（1）公司原則上不鼓勵顧客不取貨，所有當天銷售的商品，應于

當天送貨（空調除外），顧客確因特殊原因當時不能提貨的,

應由顧客向營業廳經理說明理由，經營業廳經理批準。

（2）延遲取貨的顧客在驗過商品以后，應到派車處安排送貨事

宜。派車員安排好送貨日期后，在電腦銷售票上注明送貨日

期，將電腦銷售票交回顧客，由顧客將銷售票交營業廳經理,

營業廳經理應在顧客的發票上簽字。試機員應在商品外包

裝上寫上“已售未取”字樣，放到指定的地方單獨保管。

（3）營業廳經理應負責已提未取商品白天的管理，每天營業結

束后，根據手中的銷售單填制“已提未取商品清單”，根據

“己提未取商品清單”與保安班長一起對商品進行核對，雙

方核對無誤后在清單上簽字，夜間商品的保管由保安班長

負責。第二天營業前，雙方再進行清點和交接。

（4）根據約定的時間，在向顧客送貨時，營業廳經理應列出當日

送貨商品清單，提前通知派車員，并將送貨時間與派車員核

對，防止出現差錯。核對無誤后由營業廳經理將當天送貨商

品的銷售單交給派車員，派車員應在當日送貨商品清單上

簽字，由送貨司機將商品、銷售單一起送交給顧客。由顧客

收妥商品后在派車單上寫明“貨已收”并簽字，交送貨員帶

回。

四、待攤費用的管理

待排費用是指企業已經支出，但應由本期及以后各期分別負擔

的分攤期在一年以內（包括一年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、

預付保險費、預付房租、數額較大的固定資產修理費用以及一次購

買印花稅票和一次交納印花稅額較大需分攤的等。待攤費用應按費

用項目的受益期限分期攤銷，并按費用種類設置明細帳，定期清理。

攤銷期超過一年以上的在遞延資產科目反映。為了使當期費用準確

及各期費用的可比性，每期攤銷的費用必須準確，不得多攤或漏攤。

五、公司財產的管理

公司財產是指由公司購進、建造、或以其他方式取得的、歸公司

所有、服務于公司經營過程的各種財產物資。公司為了生產、銷售、

工程建設等購進的商品、材料、設備等，臨時租入、借入的各種資產

不包括在內。

公司財產按其性質可分為固定資產、低值易耗品、物料用品、遞

延資產、無形資產等幾大類。

(-)固定資產的管理

1、固定資產的分類

固定資產是指單位價值在2000元以上，或用年限在一年以上的

各種財產物資c

固定資產按其用途可分為交通工具、機械設備、辦公設備、通訊

設備、房屋及建筑物等等五大類。

交通工具是指各種交通車輛、運輸車輛、裝卸車輛等；機械設備

是指各種施工機械、發電設備、通風設備、抽干設備、照明設備、消

防設備、檢測設備、防盜報警設備等；辦公設備是指各種計算機、