第十八章政府間財(cái)政關(guān)系第一節(jié)財(cái)政的集權(quán)與分權(quán)第二節(jié)政府間的財(cái)政關(guān)系第三節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付制度第四節(jié)中國(guó)的政府間財(cái)政關(guān)系第一節(jié)財(cái)政的集權(quán)與分權(quán)一、財(cái)政集權(quán)與分權(quán)的基本問(wèn)題財(cái)政集權(quán)與分權(quán)討論的是多級(jí)政府體系中中央與地方政府在財(cái)政收支與管理上責(zé)任、權(quán)利劃分及相互間的協(xié)調(diào)、制衡關(guān)系。財(cái)政集權(quán)與分權(quán)所要解決的基本問(wèn)題是：合理界定中央政府與地方政府的財(cái)政職權(quán)范圍，正確處理中央與地方的財(cái)政關(guān)系，達(dá)到集權(quán)與分權(quán)的最優(yōu)組合。一般說(shuō)來(lái)，財(cái)政集權(quán)與分權(quán)的程度受制于以下四大基本因素：政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素和歷史因素。財(cái)政集權(quán)與分權(quán)是一對(duì)矛盾，在既定的財(cái)政職能范圍內(nèi)，它們存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，集權(quán)多了分權(quán)就少，反之亦然。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，財(cái)政的分級(jí)管理，各級(jí)財(cái)政相對(duì)獨(dú)立是普遍的現(xiàn)象，從這一個(gè)意義上說(shuō)，“財(cái)政聯(lián)邦主義”（FiscalFederalism）為各國(guó)所普遍奉行。二、財(cái)政分權(quán)理論（一）傳統(tǒng)的財(cái)政分權(quán)理論1．蒂布特的“用腳投票”理論2．馬斯格雷夫的分權(quán)思想3．奧茨的分權(quán)定理4．布坎南（Buchanan）的俱樂(lè)部理論（二）新一代財(cái)政分權(quán)理論三、財(cái)政分權(quán)的優(yōu)劣（一）財(cái)政分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)1．使公共產(chǎn)品和服務(wù)適合當(dāng)?shù)氐钠谩?．發(fā)揮地方政府的信息優(yōu)勢(shì)。3．鼓勵(lì)政府間競(jìng)爭(zhēng)。4．促進(jìn)對(duì)公共事務(wù)的民主管理。5．有利于公共管理制度的的實(shí)驗(yàn)與創(chuàng)新。（二）財(cái)政分權(quán)的缺點(diǎn)1．效率問(wèn)題。（1）難以解決外部性問(wèn)題。（2）難以實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品供給的規(guī)模效應(yīng)。（3）難以滿足稅收的效率要求。2．公平問(wèn)題。第二節(jié)政府間的財(cái)政關(guān)系一、政府間的事權(quán)劃分（一）政府間事權(quán)劃分的原則1．受益范圍原則2．事權(quán)與財(cái)權(quán)相對(duì)稱原則3．效率原則4．法律規(guī)范原則（二）政府間事權(quán)劃分的具體做法國(guó)防事務(wù)

外交事務(wù)公安事務(wù)內(nèi)政事務(wù)司法事務(wù)經(jīng)濟(jì)事務(wù)文化教育事務(wù)二、政府間財(cái)政支出權(quán)的劃分（一）財(cái)政支出權(quán)劃分的原則受益原則行動(dòng)原則技術(shù)原則（二）財(cái)政支出劃分的具體方法與其事權(quán)劃分的口徑一致，并且同樣應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)效率的要求，由中央和地方政府根據(jù)居民的偏好以盡可能低的資源耗費(fèi)分別提供不同層次的公共產(chǎn)品或服務(wù)。

三、政府間的財(cái)權(quán)劃分（一）稅收收入劃分的原則1.效率原則2.適應(yīng)原則3.恰當(dāng)原則4.經(jīng)濟(jì)利益原則（二）稅收收入劃分的方式1．分割稅額2．分割稅率3．分割稅種4．分割稅制5．混合型（三）稅收收入劃分的具體做法

1.將那些與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府，如個(gè)人所得稅和公司所得稅。

2.將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府。

3.對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如礦產(chǎn)稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，以免導(dǎo)致地區(qū)間稅源的不平衡。4.將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。5.將那些稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅等劃歸地方政府。四、政府間的財(cái)政職能劃分（一）資源配置職能的劃分（二）收入分配職能的劃分（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的劃分第三節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付一、政府間轉(zhuǎn)移支付概述（一）政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)

1．政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間

2．政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С?．政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出

（二）實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)1．地方性公共產(chǎn)品或服務(wù)的外溢性與政府間轉(zhuǎn)移

支付2．縱向和橫向的財(cái)政失衡與政府間轉(zhuǎn)移支付3．稅收分割不足與政府間轉(zhuǎn)移支付二、政府間轉(zhuǎn)移支付的種類1．有條件補(bǔ)助2．一般性補(bǔ)助3．配套補(bǔ)助4．非配套補(bǔ)助有條件補(bǔ)助，也稱為選擇性補(bǔ)助（selectivegrants）或?qū)ｍ?xiàng)補(bǔ)助，是指一種具有明確的資金用途規(guī)定，即附有關(guān)于資金使用的附加條件的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，它體現(xiàn)著上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府定向支援或者委托下級(jí)政府辦理某項(xiàng)公共服務(wù)供給的意圖。一般性補(bǔ)助，也稱為無(wú)條件撥款或非專項(xiàng)撥款，是一種不帶使用條件或沒(méi)有指定資金用途的政府間轉(zhuǎn)移支付形式，其作用是重點(diǎn)解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱的問(wèn)題。配套補(bǔ)助，也稱為對(duì)稱補(bǔ)助，是因在上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府實(shí)施轉(zhuǎn)移支付時(shí)，同時(shí)也要求下級(jí)政府拿出相應(yīng)的配套資金而得名的。非配補(bǔ)助，也稱為非對(duì)稱補(bǔ)助，是指在上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府實(shí)施轉(zhuǎn)移支付時(shí)，并不要求下級(jí)政府拿出配套資金的政府間轉(zhuǎn)移支付形式。三、補(bǔ)助對(duì)地方政府的影響分析補(bǔ)助對(duì)地方政府經(jīng)濟(jì)行為的影響需要一系列嚴(yán)格的限制條件。例如，要以某種財(cái)政體制為背景、地方公共產(chǎn)品的生產(chǎn)函數(shù)、地方公共產(chǎn)品與地方預(yù)算收入之間的關(guān)系、決定地方公共需求的方式等等。一般性補(bǔ)助將增加地方公共支出，但小于補(bǔ)助的數(shù)量；還將有利于地方減少收入，也有利于地方居民對(duì)私人產(chǎn)品消費(fèi)的增加。當(dāng)一個(gè)地方的公共產(chǎn)品水平太低，獲得有條件補(bǔ)助并啟動(dòng)后會(huì)激勵(lì)地方公共支出更大的增長(zhǎng)。第四節(jié)中國(guó)的政府間財(cái)政關(guān)系一、中國(guó)財(cái)政體制的變遷1．1950年實(shí)行高度集中、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的財(cái)政體制。2．1951—1957年實(shí)行“劃分收支、分級(jí)管理”的財(cái)政體制。3．1958年下放財(cái)權(quán)，實(shí)行“以收定支、五年不變”的財(cái)政體制。4．1959—1970年實(shí)行“收支下放，計(jì)劃包干，地區(qū)調(diào)劑，總額分

成，一年一變”的財(cái)政體制。5．1971—1973年實(shí)行財(cái)政收支包干的財(cái)政體制。6．1974—1975年實(shí)行“收入按固定比例留成，超收另定分成比例，支出按指標(biāo)包干”的財(cái)政體制。7．1976—1979年實(shí)行“收支掛鉤，總額分成（和超收分成）”和試行“收支掛鉤，增收分成”。8．1980年實(shí)行“劃分收支，分級(jí)包干”的財(cái)政體制。9．1985年實(shí)行“劃分稅種、核定收支、分級(jí)包干”的財(cái)政體制。10．1988年實(shí)行地方財(cái)政包干體制。二、目前的政府間財(cái)政關(guān)系（一）分稅制的含義所謂分稅制，主要包括“分事、分稅、分管”三層含義。分稅制的主要優(yōu)點(diǎn)在于保證了中央政府預(yù)算收入的相對(duì)份額（即占全國(guó)預(yù)算收入的比重）有所增長(zhǎng)。

（二）分稅制的基本內(nèi)容1．中央與地方政府的事權(quán)和支出劃分2．中央與地方政府的收入劃分（三）轉(zhuǎn)移支付制度1．分稅制改革中的政府間轉(zhuǎn)移支付制度2．過(guò)渡期政府間轉(zhuǎn)移支付辦法（1）客觀因素政府間轉(zhuǎn)移支付（2）政策性政府間轉(zhuǎn)移支付3．激勵(lì)機(jī)制（四）地方稅體系1．房產(chǎn)稅改革。2．資源稅改革。（五）分稅制的評(píng)價(jià)分稅制的主要優(yōu)點(diǎn)在于保證了中央政府