備考2024浙江省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收練習(xí)題

（三）及答案

一單選題（共60題）

1、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

2、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000元

（含）以下稅率為10%,收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應(yīng)納稅額為0

兀。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

3、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支

付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%,則甲應(yīng)納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】B

4、關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是0o

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟(jì)效益的最大化

【答案】D

5、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。

A.發(fā)展政策性銀行

B.依托商業(yè)銀行

C.建立財政投資機(jī)構(gòu)

D.發(fā)展信托投資機(jī)構(gòu)

【答案】A

6、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是0。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟(jì)體制模式

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

【答案】D

7、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

8、財政分配的目的是（?o

A.保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

9、房產(chǎn)稅納稅人包括（?o

A.在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

D.擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】A

10、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

11、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的()體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C&合稅制

D.單一稅制

【答案】C

12、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

13、房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為()0

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

14、每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報時減除

的費(fèi)用是()。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

15、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

【答案】C

16、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（??）o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

【答案】C

17、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

18、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】D

19、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()o

A.減半征收

8.項目扣除

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.零稅率

【答案】A

20、下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是()。

A.非稅收人的所有權(quán)歸國家

H.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收人是強(qiáng)制無償征收的

【答案】A

21、以下屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的財政補(bǔ)貼是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼

B.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

C.財政貼息

D.職工副食品補(bǔ)貼

【答案】D

22、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補(bǔ)助收入160萬元，上級補(bǔ)

助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對

附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定

資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬

元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

23、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元,

另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6%,該油田本月應(yīng)納資源稅（）

兀。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

24、按照固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位使用的一般設(shè)備單位價值應(yīng)在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

25、公債負(fù)擔(dān)率是指（）3

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額/財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額/財政收入

【答案】A

26、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產(chǎn)對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產(chǎn)權(quán)等價交換

【答案】D

27、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標(biāo)是()。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結(jié)余

D.壓縮政府開支

【答案】A

28、完全競爭狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率是()。

A.市場效率

B.經(jīng)濟(jì)效率

C.生產(chǎn)效率

D.供給效率

【答案】A

29、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系

著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】A

30、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產(chǎn)權(quán)承受方

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

【答案】C

31、禁止稅前扣除的項目不包括0o

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢竟等方面的專項資金

【答案】D

32、我國《預(yù)算法》規(guī)定各級預(yù)算設(shè)置預(yù)備費(fèi)的計算依據(jù)是（）。

A.本級預(yù)算支出額

B.本級預(yù)算收入額

C.上級預(yù)算限制額

D.下級預(yù)算上報額

【答案】A

33、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配

D.國家是財政分配的導(dǎo)向

【答案】D

34、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬收入”征收個人所得稅

的是0

A.作品出版或發(fā)表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】A

35、()由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷住，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自

身承擔(dān)。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.強(qiáng)制攤派法

【答案】A

36、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

37、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是()o

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費(fèi)稅

【答案】C

38、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()o

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】A

39、當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】C

40、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額時，應(yīng)按照。計算納稅。

A.關(guān)稅完稅價格

B.消費(fèi)品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內(nèi)市場零售價格

【答案】C

41、某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公

共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

42、關(guān)于全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率，說法錯誤的是（）

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進(jìn)的計算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和

C.超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差

D.全額累進(jìn)稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的

數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額

【答案】D

43、下列屬于契稅的征稅對象是()o

A.無形資產(chǎn)

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

【答案】D

44、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有()o

A.載客汽車

B.掛車

C船舶

D.拖船

【答案】B

45、某運(yùn)輸公司擁有并使用以卜車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽

車掛車5輛」中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛

稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

46、政策性銀行的資本金主要來源于()0

A.自身積累

B.政府預(yù)算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】B

47、稅收對勞動的替代效應(yīng)，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的

價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】A

48、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)納增值

稅稅額為0元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

49、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

50、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補(bǔ)助收入160萬元，上級補(bǔ)

助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對

附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定

資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬

元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

51、設(shè)立償債基金的好處在于()o

A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強(qiáng)預(yù)算安排靈活性

D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)

【答案】A

52、被視為未來稅收的財政收人形式是()o

A.國有資產(chǎn)收益

B.政府性基金

C.收費(fèi)

D.公債

【答案】D

53、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為--般綱稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得

工地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】C

54、下列不是財政職能的是（）。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

【答案】D

55、關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。

A.消費(fèi)者增加，受益程度下降

B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C其效用不能分割為若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

56、以稅收作為收入來源的預(yù)算是()o

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

【答案】A

57、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所

得額中扣除的是（）。

A.不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B.不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

C.不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分

D.不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

【答案】B

58、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的是

0O

A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、上、石料

C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

【答案】A

59、按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實(shí)行按0納稅。

A.日

B.周

C.月

D.李

【答案】A

60、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

二多選題(共20題)

1、政府預(yù)算的特征包括0O

A.公開性

B.法律性

C.預(yù)測性

D.集中性

E.靈活性

【答案】ABCD

2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()o

A.在我國境內(nèi)成立的股份制企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團(tuán)體

D.個人獨(dú)資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

【答案】ABC

3、財政支出要按照科學(xué)的順序安排資金的使用，其中發(fā)展性支出的順序?yàn)椋ǎ?/p>

A.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出

B.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出

C.用于增加國家物資儲備的支出

D.滿足消費(fèi)資料的最低需要量

E.保證非生產(chǎn)性范本建設(shè)支出的最低需要量

【答案】ABC

4、下列合同、憑證中，免征印花稅的有（）。

A.借款合同

B.已繳納印花稅的憑證副本

C.自2018年1月1口至2020年12月31口，對金融磯構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款

合同

D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同

E.無息、貼息貸款合同

【答案】BCD

5、關(guān)于部門預(yù)算管理的說法，正確的有（）

A.預(yù)算以部門為依托

B.是市場經(jīng)濟(jì)國家預(yù)算的管理的基本組織形式

C”部門”的資質(zhì)是一級預(yù)算單位

D.部門預(yù)算是專項預(yù)算

E.以部門作為預(yù)算編制的菸礎(chǔ)單元

【答案】ABC

6、公平與效率的說法正確的是（）

A.效率是公平的基礎(chǔ)

B.公平是提高效率的前提

C.如果過分強(qiáng)調(diào)效率，就會對社會公平產(chǎn)生一定的損害

D.過分強(qiáng)調(diào)公平，可能會弱化利益的刺激作用

E.初次分配應(yīng)該注意公平，再分配注重效率

【答案】ABCD

7、政府采購的基本原則主要包括（）0

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實(shí)信用原則

E.重點(diǎn)性原則

【答案】ABCD

8、下列所得中免征個人所得稅的有（）。

A.退休工資

B.按國家統(tǒng)一-規(guī)定發(fā)給的獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.年終獎金

D.保險賠款

E.撫恤金

【答案】ABD

9、下列關(guān)于政府預(yù)算說法正確的有（）。

A.政府預(yù)算以政府財政收支計劃的形式存在

B.政府預(yù)算是具有法律效力的文件

C.政府預(yù)算反映政府財力的分配過程

D.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段

E.政府預(yù)算只反映了政府財政支出的范圍和方向

【答案】ABCD

10、增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值

稅（）。

A.企業(yè)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

B.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料

【答案】BCD

11、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，符合免征或不征房產(chǎn)稅

的房產(chǎn)有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B.經(jīng)鑒定已停用的危房

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)

E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)

【答案】ABC

12、在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政職能有（）。

A.資源配置職能

B.協(xié)調(diào)利益職能

C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

D.收入分配職能

E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能