監(jiān)察與審計管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)監(jiān)察與審計工作，保障企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性、透亮性和合法性，提高企業(yè)經(jīng)營效益，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部全部相關(guān)管理人員和職工，并具有管束力。第三條定義監(jiān)察：指對企業(yè)各級部門、各類崗位以及相關(guān)人員、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)等進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)性的監(jiān)督、檢查、評估等工作。審計：指對企業(yè)財務(wù)情形、內(nèi)部掌控、經(jīng)營管理等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查、評估、監(jiān)督等工作。監(jiān)察與審計工作組：指由企業(yè)委派專業(yè)人員構(gòu)成的工作組，負(fù)責(zé)執(zhí)行監(jiān)察與審計工作。第二章監(jiān)察工作第四條組織體系企業(yè)應(yīng)設(shè)立監(jiān)察與審計部門，并配備專業(yè)的監(jiān)察與審計人員。監(jiān)察與審計部門直接向企業(yè)管理層匯報，并享有獨(dú)立執(zhí)法權(quán)力。各部門應(yīng)樂觀搭配監(jiān)察與審計工作，并供應(yīng)必需的幫助和支持。第五條監(jiān)察內(nèi)容監(jiān)察范圍包含但不限于企業(yè)的經(jīng)營管理、內(nèi)部掌控、財務(wù)制度完善情況、資產(chǎn)保管使用情況等。監(jiān)察方式包含但不限于定期檢查、臨時檢查、自查、重點(diǎn)審查等。監(jiān)察周期由監(jiān)察與審計部門依據(jù)具體情況確定，并提前告知被監(jiān)察部門。第六條監(jiān)察程序監(jiān)察工作需事先通知被監(jiān)察部門，被監(jiān)察部門應(yīng)樂觀搭配，幫助監(jiān)察與審計工作組的工作。監(jiān)察與審計工作組應(yīng)依法依規(guī)開展工作，執(zhí)行監(jiān)察與審計工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)察與審計工作組應(yīng)書面記錄監(jiān)察工作的過程、發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改建議，并報告企業(yè)管理層。第七條監(jiān)察報告監(jiān)察與審計工作組應(yīng)在監(jiān)察工作完成后，對監(jiān)察結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、分析，并書面形式向企業(yè)管理層報告。監(jiān)察報告應(yīng)包含監(jiān)察的目的、方法、結(jié)果等內(nèi)容，對存在的問題提出合理的整改建議。第三章審計工作第八條組織體系企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，并配備具備相關(guān)專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門直接向企業(yè)管理層報告，并享有獨(dú)立執(zhí)法權(quán)力。內(nèi)部審計部門應(yīng)與外部審計機(jī)構(gòu)保持緊密的合作關(guān)系。第九條審計內(nèi)容審計范圍包含但不限于企業(yè)的財務(wù)情形、資產(chǎn)利用效率、內(nèi)部掌控情況、風(fēng)險管理等。審計方式包含但不限于會計憑證的檢查、資產(chǎn)清查、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查等。審計周期由內(nèi)部審計部門依據(jù)具體情況確定，并提前告知被審計部門。第十條審計程序?qū)徲嫻ぷ餍枋孪韧ㄖ粚徲嫴块T，被審計部門應(yīng)樂觀搭配，供應(yīng)所需文件、資料和信息。內(nèi)部審計部門應(yīng)依法依規(guī)開展工作，執(zhí)行審計工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計部門應(yīng)書面記錄審計工作的過程、發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改建議，并報告企業(yè)管理層。第十一條審計報告內(nèi)部審計部門應(yīng)在審計工作完成后，對審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、分析，并書面形式向企業(yè)管理層報告。審計報告應(yīng)包含審計的目的、方法、結(jié)果等內(nèi)容，對存在的問題提出合理的整改建議。審計報告應(yīng)定期向股東大會或企業(yè)監(jiān)事會報告，并依照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行公示。第四章保密與懲罰第十二條保密義務(wù)監(jiān)察與審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密、客戶信息、內(nèi)部數(shù)據(jù)等。監(jiān)察與審計報告的傳閱和使用僅限于企業(yè)內(nèi)部，嚴(yán)禁對外披露。第十三條懲罰措施對于違反保密義務(wù)、竄改監(jiān)察與審計報告、徇私舞弊等行為，將依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)厲處理。懲罰措施包含但不限于警告、嚴(yán)重警告、記過、記大過、降職、辭退等。第五章附則第十四條解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部，并由企業(yè)監(jiān)察與審計部門負(fù)責(zé)解釋和具