會計實操文庫做賬實操-給主播獎勵的賬務處理假設公司根據主播本月帶貨業績，額外給予主播現金獎勵

5

萬元。計提獎勵時：借：主營業務成本—主播獎勵

50,000貸：應付職工薪酬—主播獎勵

50,000這里將獎勵計入主營業務成本，是因為主播獎勵與直播帶貨業務直接相關，是為了獲取更多銷售收益而付出的成本，如同支付主播提成一樣，都屬于業務成本范疇。實際發放獎勵時：借：應付職工薪酬—主播獎勵

50,000貸：銀行存款

50,000若獎勵是以實物形式發放，比如贈送高檔電子產品等，價值

3

萬元。購買實物獎勵時：借：庫存商品—獎勵商品

30,000貸：銀行存款

30,000此時先將實物作為庫存商品入賬，反映公司資產的增加。-1-會計實操文庫發放實物獎勵給主播時：借：主營業務成本—主播獎勵

30,000貸：庫存商品—獎勵商品

30,0080把發放的實物從庫存商品轉出，計入主營業務成本，意味著這部分資產已用于激勵主播促進業務，轉化為經營成本。需要注意的是，在計算企業所得稅時，這些獎勵支出作為成本費用可以在稅前扣除，但要符合稅法規定的扣除標準和憑證要求，確保稅務合規。通過合理的賬務處理，既準確反映了公司對主播的激勵投入，又能正確核算經營成本，為財務分析和決策提供可靠依據。會計做賬流程一、建賬1.

根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目，例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿，手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理-2-會計實操文庫1.

原始憑證審核業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88-3-會計實操文庫計提當月職工薪酬，生產工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業務發生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規范、摘要完整，按規定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.

賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值

50,000

元，預計使用年限

5年，凈殘值

2,500

元，采用直線法，每月折舊額

=(50,000

2,500)÷5÷12=791.67

元：-4-會計實操文庫借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊

791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租

12,000

元：每月分攤房租

=12,000÷12=1,000

元借：管理費用

1,000貸：長期待攤費用

1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息

500

元：借：財務費用

500貸：應付利息

5002.

結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：借：主營業務收入

50,000結轉主營業務成本

30,000

元、管理費用

8,000

元、財務費用

1,000結轉主營業務收入

50,000

元：貸：本年利潤

50,000元：借：本年利潤

39,000管理費用

8,000貸：主營業務成本

30,000財務費用